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構建有效的銀行內控系統(tǒng)
一、我國銀行內部控制現(xiàn)狀及原因分析
1、部分管理層漠視規(guī)章制度。即部分銀行高級管理層沒有在內部控制活動中發(fā)揮應有的帶頭和表率作用，常常把自身的行為置于控制之外，道德風險相當高。
2、存在形式主義。有的銀行為了應付外部檢查而籠統(tǒng)地制定幾項制度，表面上看起來很完善，實際根本不按照制度做或不嚴格落實執(zhí)行，也不審查控制制度是否真正有效。
3、風險管理還相當落后。目前大多數(shù)銀行只對單項信貸風險比較重視，但信貸風險的管理還相當落后，對經(jīng)營中面臨的包括信貸風險、流動性風險、利率風險、市場風險、操作風險、法律風險、策略風險、聲譽風險等在內的各類風險根本沒有進行全面識別和評估，沒有對各類風險設定限額，進而采取有效措施將風險控制在可以承受的限度內。風險管理還沒有成為內部控制活動的核心內容，銀行只能被動應付各種風險。
4、還存在控制空白點。比如很多銀行都擁有額度較大的抵債資產，但還沒有相應制定抵債資產的管理制度。另外，我國的銀行基本上還沒有把KYC（熟悉你的客戶）原則納入控制活動，對防范洗錢的控制還處于起步階段。
5、內部審計監(jiān)督的作用還相當有限，甚至在有些銀行成為一種擺設。突出表現(xiàn)在內部審計沒有獨立性和權威性，審計面沒有覆蓋所有業(yè)務，發(fā)現(xiàn)的問題和提出的改進建議得不到執(zhí)行，審計力量不足等等。由于內部審計的作用沒有發(fā)揮，內部控制的執(zhí)行情況和缺陷就得不到及時反饋和糾正，甚至出現(xiàn)失控的局面。
二、如何構建我國銀行的有效內部控制系統(tǒng)
（一）完善銀行公司法人治理首先要真正完善銀行的法人治理。改革的方向是對銀行進行股份制改造，走產權多元化的路子，引入非國有注資主體（包括民營企業(yè)、自然人、外資等）進入公司董事會、監(jiān)事會。通過激勵與約束機制讓經(jīng)營者充分施展才華；其次，按照中國人民銀行2002年6月發(fā)布的《股份制商業(yè)銀行公司治理指引》，建立以股東大會、董事會、監(jiān)事會、高級管理層等機構為主體的組織架構和保證各機構獨立運作、有效制衡的制度安排，以及建立科學、高效的決策、激勵和約束機制；第三，引入真正的獨立董事制度。
（二）營造良好的控制環(huán)境首先，要營造良好的外部治理機制。主要是發(fā)展公司控制權市場和職業(yè)經(jīng)理人市場。目前，我國公司控制權市場的發(fā)展嚴重滯后，職業(yè)經(jīng)理人市場也很落后。公司控制權市場和職業(yè)經(jīng)理人市場主要是通過市場對公司董事長及董事會成員、行長（總經(jīng)理）及高級管理人員進行選拔和淘汰。如果股東們對公司經(jīng)營狀況不滿意，往往就會“用腳投票”或“用手投票”，強迫公司董事會與經(jīng)營者改善公司經(jīng)營。如果公司經(jīng)營狀況仍得不到改善，或者是更換公司董事長或總經(jīng)理，或者就有可能發(fā)生局外人通過收購該公司的股票繼而達到兼并公司的目的，這樣公司的董事長和總經(jīng)理就會失去其對公司的控制權。英美國家公司控制權市場十分活躍，對公司董事長和總經(jīng)理的控制權構成了嚴重的威脅，實踐證明這是一種十分有效的約束公司董事長和總經(jīng)理的市場機制。
其次，要營造良好的公司內部治理文化。一要樹立“股份公司最高權力機關是股東大會，核心機構是董事會”的理念，由股東大會選舉產生董事會，由董事會選舉產生董事長和選拔任命行長（總經(jīng)理）；二要樹立“以人為本”的理念；三要樹立“內部控制主要是董事會和高級管理層的責任，但銀行中的每一位員工都應共同承擔這一責任”的理念；四要樹立“內部控制不是內控制度的簡單組合，而是業(yè)務經(jīng)營過程的有機組成部分”的理念。
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