公司預(yù)算管理制度（通用14篇）

　　引導(dǎo)語(yǔ)：為實(shí)現(xiàn)集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)，規(guī)劃集團(tuán)資源配置，明確集團(tuán)經(jīng)營(yíng)責(zé)任。下面是小編為你帶來(lái)的集團(tuán)公司預(yù)算管理制度，希望對(duì)大家有所幫助。

　　公司預(yù)算管理制度 1

　　第一章 總 則

　　第一條 為實(shí)現(xiàn)集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)，規(guī)劃集團(tuán)資源配置，明確集團(tuán)經(jīng)營(yíng)責(zé)任，強(qiáng)化集團(tuán)業(yè)績(jī)管理，特制定本制度。

　　第二條 本制度適用于集團(tuán)總部及各分公司。

　　第三條 實(shí)行統(tǒng)一的預(yù)算表格和預(yù)算方法，各分公司的預(yù)算初稿和定稿須報(bào)總公司總經(jīng)理處審批和備案。

　　第四條 總部財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)預(yù)算日常事務(wù)，組織實(shí)施各項(xiàng)預(yù)算工作。

　　第二章 年度預(yù)算管理

　　第五條 所有涉及集團(tuán)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、資金支出的事項(xiàng)均應(yīng)納入年度預(yù)算內(nèi)容。預(yù)算年度自公歷十二月二十六日起，至次年十二月二十五日止。

　　第六條 年度預(yù)算是集團(tuán)開(kāi)展業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的依據(jù)，是年度業(yè)績(jī)考核的重要組成部分。

　　第七條 年度預(yù)算支出是各預(yù)算主體可供開(kāi)支的最高限額，但不是其實(shí)際執(zhí)行依據(jù)。實(shí)際執(zhí)行必須以月度預(yù)算或預(yù)算外事項(xiàng)審批作為依據(jù)。

　　第八條 年度預(yù)算編制與審批程序：

　　1、總部財(cái)務(wù)部于每年第四季度提議召開(kāi)年度預(yù)算啟動(dòng)會(huì)議，以明確年度預(yù)算相關(guān)事項(xiàng)。

　　2、各預(yù)算編制主體應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)編制預(yù)算，并提交給相應(yīng)的審核環(huán)節(jié)。

　　3、各審核環(huán)節(jié)審核調(diào)整各預(yù)算，并與預(yù)算編制主體溝通、協(xié)調(diào)。

　　4、總部財(cái)務(wù)部審核調(diào)整所有預(yù)算，匯總整理年度預(yù)算草案，提交總經(jīng)辦審批，經(jīng)總經(jīng)辦審核批準(zhǔn)后成為集團(tuán)年度預(yù)算案。

　　第九條 預(yù)算準(zhǔn)備是指集團(tuán)在確定年度預(yù)算時(shí)，為防止由于不確定因素或無(wú)法預(yù)見(jiàn)因素導(dǎo)致整體業(yè)績(jī)無(wú)法實(shí)現(xiàn)，而作的準(zhǔn)備項(xiàng)目。如需動(dòng)用預(yù)算準(zhǔn)備，需經(jīng)總經(jīng)辦批準(zhǔn)。

　　第十條 如因經(jīng)營(yíng)環(huán)境發(fā)生變化須調(diào)整年度預(yù)算，需經(jīng)總經(jīng)辦批準(zhǔn)。

　　第三章 月度預(yù)算管理

　　第十一條 月度預(yù)算是為確保年度預(yù)算的實(shí)現(xiàn)，并結(jié)合當(dāng)月實(shí)際情況而編制的動(dòng)態(tài)預(yù)算。月度預(yù)算管理事項(xiàng)由總部財(cái)務(wù)部根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)管理需要而確定，目前應(yīng)納入月度預(yù)算管理的事項(xiàng)如下：

　　損益預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算、整車(chē)采購(gòu)預(yù)算、配件采購(gòu)預(yù)算、精品采購(gòu)預(yù)算、資本支出預(yù)算、廣告市場(chǎng)預(yù)算、辦公用品和低值易耗品采購(gòu)預(yù)算、招聘預(yù)算、培訓(xùn)預(yù)算、裝修預(yù)算及其他重大事項(xiàng)及特殊事項(xiàng)預(yù)算。損益預(yù)算、商品采購(gòu)支出預(yù)算和廣告市場(chǎng)預(yù)算等屬于常規(guī)性預(yù)算，由總部財(cái)務(wù)部設(shè)定統(tǒng)一預(yù)算格式和內(nèi)容;特殊事項(xiàng)預(yù)算是指重大事項(xiàng)或非常規(guī)事項(xiàng)預(yù)算，由預(yù)算申請(qǐng)人以書(shū)面形式申請(qǐng)，如裝修、搬遷等。

　　第十二條 各部門(mén)在預(yù)算申報(bào)時(shí)，應(yīng)對(duì)重大事項(xiàng)或特殊事項(xiàng)做出合理解釋說(shuō)明。資本支出、廣告市場(chǎng)和特殊事項(xiàng)的預(yù)算應(yīng)分項(xiàng)目實(shí)行明細(xì)預(yù)算。由于預(yù)算信息提供不全導(dǎo)致預(yù)算審核不能通過(guò)，及因此對(duì)業(yè)務(wù)產(chǎn)生影響或造成損失，由該預(yù)算申報(bào)責(zé)任人自行承擔(dān)。

　　第十三條 月度預(yù)算流程：部門(mén)申報(bào)→歸控部門(mén)審核→財(cái)務(wù)審核→月度預(yù)算會(huì)議審定→預(yù)算審批反饋。

　　1、各部門(mén)應(yīng)于20日下班前將預(yù)算提交給歸控部門(mén)。如果20日為節(jié)假日，則部門(mén)應(yīng)于節(jié)假日前將預(yù)算提交給歸控部門(mén)。

　　2、歸控部門(mén)應(yīng)在2個(gè)工作日，即22日下班前將審核后預(yù)算提交給財(cái)務(wù)部。

　　3、財(cái)務(wù)審核應(yīng)在2個(gè)工作日，即24日下班前完成。

　　4、月度預(yù)算會(huì)議應(yīng)在月底或月初召開(kāi)，以保證月度預(yù)算及時(shí)下發(fā)并執(zhí)行。

　　5、總部財(cái)務(wù)部應(yīng)在預(yù)算最終審批后1日內(nèi)將預(yù)算審批結(jié)果反饋給各部門(mén)。

　　后一審核環(huán)節(jié)有權(quán)增刪、修改前面環(huán)節(jié)提交的預(yù)算，但應(yīng)與前一環(huán)節(jié)先行溝通。如果溝通無(wú)法達(dá)成一致意見(jiàn)，則由后一環(huán)節(jié)將雙方意見(jiàn)共同提交給下一環(huán)節(jié)裁決。

　　歸控部門(mén)由總部財(cái)務(wù)部指定，通常是對(duì)該事項(xiàng)具有控制能力、可以對(duì)該事項(xiàng)提供專(zhuān)業(yè)參考意見(jiàn)的部門(mén)。各部門(mén)應(yīng)將主管領(lǐng)導(dǎo)審核后的預(yù)算，依據(jù)不同申報(bào)事項(xiàng)提交給不同的歸控部門(mén)審核。目前歸控部門(mén)的設(shè)置如下：日常辦公用品、辦公設(shè)備、低值易耗品——行政人事部，培訓(xùn)、招聘事項(xiàng)——行政人事部，廣告市場(chǎng)——市場(chǎng)部。

　　第十四條 各環(huán)節(jié)的總監(jiān)或部門(mén)經(jīng)理是該環(huán)節(jié)的.預(yù)算責(zé)任人。各環(huán)節(jié)預(yù)算必須經(jīng)預(yù)算責(zé)任人認(rèn)可后方可進(jìn)入下一環(huán)節(jié)。預(yù)算責(zé)任人如需授權(quán)他人代行其預(yù)算責(zé)任，必須以書(shū)面形式或郵件形式通知總部財(cái)務(wù)部，但其授權(quán)并不能免除預(yù)算責(zé)任人所應(yīng)承擔(dān)的預(yù)算管理責(zé)任。

　　第十五條 預(yù)算責(zé)任人應(yīng)指定1人作為本環(huán)節(jié)的預(yù)算管理專(zhuān)員，并報(bào)財(cái)務(wù)部備案。預(yù)算管理專(zhuān)員負(fù)責(zé)本環(huán)節(jié)日常預(yù)算事務(wù)，包括預(yù)算資料收集、預(yù)算時(shí)間控制、預(yù)算溝通協(xié)調(diào)、預(yù)算執(zhí)行分析、預(yù)算結(jié)果反饋等等。

　　第十六條 如有特殊情況導(dǎo)致某一環(huán)節(jié)不能按時(shí)提交或?qū)徍祟A(yù)算，必須由該環(huán)節(jié)預(yù)算責(zé)任人或其指定的預(yù)算管理專(zhuān)員在該環(huán)節(jié)截止日前向下一環(huán)節(jié)預(yù)算管理專(zhuān)員和財(cái)務(wù)部以書(shū)面形式或郵件形式提出申請(qǐng)，并由財(cái)務(wù)書(shū)面確認(rèn)或郵件確認(rèn)后，方可延遲。

　　如果財(cái)務(wù)部確認(rèn)可以延遲，則由財(cái)務(wù)部重新確認(rèn)預(yù)算流程時(shí)間，并通知所有環(huán)節(jié)預(yù)算責(zé)任人。通常按原定時(shí)間順序后延。

　　第十七條 各環(huán)節(jié)應(yīng)嚴(yán)格遵循預(yù)算流程時(shí)間，按時(shí)提交或?qū)徍祟A(yù)算。未經(jīng)許可而未按規(guī)定時(shí)間進(jìn)行申報(bào)或?qū)徍耍�后續(xù)環(huán)節(jié)有權(quán)拒絕受理。如因此而對(duì)業(yè)務(wù)產(chǎn)生影響或造成損失，由該預(yù)算責(zé)任人自行承擔(dān)。并由該預(yù)算責(zé)任人承擔(dān)預(yù)算管理責(zé)任。

　　第十八條 各環(huán)節(jié)在審核預(yù)算時(shí)，如果認(rèn)為前面環(huán)節(jié)的編制或?qū)徍舜嬖谥卮笫д`，應(yīng)報(bào)總部財(cái)務(wù)部備案�？偛控�(cái)務(wù)部確定后，應(yīng)追究其預(yù)算管理責(zé)任。

　　第十九條 月度預(yù)算會(huì)議由財(cái)務(wù)部定期提議召開(kāi)，通常在每月(財(cái)務(wù)結(jié)帳月)月底或月初，參加人員包括總經(jīng)辦及總經(jīng)辦指定其他人員(各部門(mén)負(fù)責(zé)人)，會(huì)議內(nèi)容包括本月預(yù)算審批、上月預(yù)算分析、預(yù)算違規(guī)通報(bào)等等。總部財(cái)務(wù)部應(yīng)于會(huì)議前將會(huì)議內(nèi)容通過(guò)郵件或書(shū)面形式發(fā)給所有參會(huì)人員，如有參會(huì)人員因特殊情況不能參加，應(yīng)于會(huì)議召開(kāi)前將審核意見(jiàn)以郵件或書(shū)面方式發(fā)給總部財(cái)務(wù)部，由總部財(cái)務(wù)部提交會(huì)議討論。各分公司應(yīng)參照總部規(guī)定，形成月度預(yù)算會(huì)議制度，由財(cái)務(wù)部門(mén)定期召集分公司負(fù)責(zé)人和各業(yè)務(wù)部門(mén)經(jīng)理(主管)，一起召開(kāi)預(yù)算審核會(huì)議和預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)議。

　　第四章 預(yù)算外事項(xiàng)

　　第二十條 預(yù)算外事項(xiàng)指在月度預(yù)算時(shí)無(wú)法預(yù)見(jiàn)的重大事項(xiàng)。對(duì)于月度預(yù)算無(wú)法預(yù)見(jiàn)的重大事項(xiàng)，如因業(yè)務(wù)需要必須執(zhí)行，且時(shí)間緊急無(wú)法納入下月預(yù)算時(shí)，可通過(guò)預(yù)算外申請(qǐng)進(jìn)行審批。

　　第二十一條 預(yù)算外事項(xiàng)申請(qǐng)流程：參照第十二條和第十三條月度預(yù)算流程的規(guī)定。但預(yù)算外事項(xiàng)的申請(qǐng)人需自行跟蹤“財(cái)務(wù)審核”前各審核環(huán)節(jié)，以保證預(yù)算能得到及時(shí)批準(zhǔn)。

　　第二十二條 預(yù)算外事項(xiàng)申請(qǐng)時(shí)，除參照月度預(yù)算要求應(yīng)提供詳細(xì)說(shuō)明外，還必須提供月度預(yù)算無(wú)法預(yù)見(jiàn)的證明，及不能延遲至下月預(yù)算的理由。如未提供此類(lèi)說(shuō)明，審核環(huán)節(jié)有權(quán)拒絕受理。如果因此而對(duì)業(yè)務(wù)產(chǎn)生影響或造成損失，由該預(yù)算申請(qǐng)責(zé)任人自行承擔(dān)。

　　第二十三條 各審核環(huán)節(jié)在審核預(yù)算外事項(xiàng)過(guò)程中，如果認(rèn)為該事項(xiàng)不屬于預(yù)算外事項(xiàng)的審批范疇，有權(quán)拒絕受理。

　　第二十四條 各預(yù)算審核環(huán)節(jié)須在受理預(yù)算外事項(xiàng)一個(gè)工作日內(nèi)將審核意見(jiàn)答復(fù)預(yù)算外事項(xiàng)申請(qǐng)人并提交給下一審核環(huán)節(jié)，財(cái)務(wù)部須在預(yù)算外事項(xiàng)最后批準(zhǔn)后的一個(gè)工作日內(nèi)將審批結(jié)果書(shū)面通知預(yù)算申請(qǐng)人和相關(guān)部門(mén)。

　　第五章 預(yù)算執(zhí)行管理

　　第二十五條 預(yù)算執(zhí)行基本原則：先預(yù)算，后執(zhí)行。所有應(yīng)納入月度預(yù)算管理的事項(xiàng)必須經(jīng)月度預(yù)算或預(yù)算外事項(xiàng)審批后方可執(zhí)行。

　　第二十六條 預(yù)算支出執(zhí)行控制有兩種方式：分項(xiàng)目控制和總額控制。

　　分項(xiàng)目控制是指預(yù)算執(zhí)行時(shí)應(yīng)按預(yù)算明細(xì)項(xiàng)目進(jìn)行控制，且明細(xì)項(xiàng)目執(zhí)行金額必須控制在該項(xiàng)目預(yù)算金額以?xún)?nèi)。分項(xiàng)目控制適用于資本支出、廣告市場(chǎng)和特殊事項(xiàng)預(yù)算。

　　總額控制是指預(yù)算執(zhí)行時(shí)按預(yù)算費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行總額控制，實(shí)際執(zhí)行總額應(yīng)控制在預(yù)算總額以?xún)?nèi)�？傤~控制適用于損益預(yù)算中不涉及廣告市場(chǎng)和特殊事項(xiàng)的其他支出項(xiàng)目，如差旅費(fèi)、招待費(fèi)等。

　　第二十七條 申請(qǐng)人在申請(qǐng)執(zhí)行已獲預(yù)算批準(zhǔn)的事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)明確注明預(yù)算批準(zhǔn)時(shí)間，如××月度預(yù)算，或××預(yù)算外事項(xiàng)批復(fù)。

　　第二十八條 行政部或其他相關(guān)部門(mén)須與財(cái)務(wù)部密切配合，對(duì)未經(jīng)預(yù)算審批或執(zhí)行金額超出預(yù)算金額的事項(xiàng)，行政部應(yīng)拒絕采購(gòu)，財(cái)務(wù)部應(yīng)拒絕付款，否則應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的管理和經(jīng)濟(jì)處罰責(zé)任。

　　第二十九條 如屬特別緊急情況無(wú)法先進(jìn)行預(yù)算審批的可得到公司授權(quán)規(guī)定的最終審批人郵件同意后先執(zhí)行，但須在一周內(nèi)補(bǔ)齊預(yù)算審批手續(xù)。

　　第三十條 未預(yù)算先執(zhí)行或緊急情況得到批準(zhǔn)執(zhí)行之日起一周內(nèi)未補(bǔ)完預(yù)算手續(xù)的，應(yīng)作為重大違規(guī)事項(xiàng)，由總部財(cái)務(wù)部追究其預(yù)算管理和經(jīng)濟(jì)處罰責(zé)任。

　　第六章 預(yù)算管理責(zé)任與處罰

　　第三十一條 預(yù)算管理責(zé)任是指預(yù)算責(zé)任人在預(yù)算管理過(guò)程中未嚴(yán)格執(zhí)行本制度而應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任，包括預(yù)算日常管理責(zé)任和預(yù)算執(zhí)行控制責(zé)任。

　　第三十二條 預(yù)算日常管理責(zé)任是指預(yù)算責(zé)任人在預(yù)算編制、審批、執(zhí)行過(guò)程中未按本制度執(zhí)行而產(chǎn)生的所有責(zé)任，包括：

　　1、預(yù)算時(shí)間方面的責(zé)任：未按時(shí)編制或?qū)徍祟A(yù)算;

　　2、預(yù)算內(nèi)容方面的責(zé)任：未保持客觀謹(jǐn)慎態(tài)度編制或?qū)徍祟A(yù)算;

　　3、預(yù)算流程方面的責(zé)任：未經(jīng)預(yù)算審批而先行執(zhí)行。

　　第三十三條 預(yù)算執(zhí)行控制責(zé)任是指預(yù)算責(zé)任人未完成預(yù)算指標(biāo)，或未按審批后預(yù)算執(zhí)行控制而應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。

　　第三十四條 總部財(cái)務(wù)部應(yīng)視情節(jié)輕重對(duì)預(yù)算責(zé)任人進(jìn)行不同處罰，經(jīng)月度預(yù)算會(huì)議通過(guò)后生效。預(yù)算處罰包括：

　　1、違規(guī)函告：指財(cái)務(wù)部對(duì)情節(jié)較輕的預(yù)算違規(guī)行為相關(guān)責(zé)任人或部門(mén)出具的書(shū)面函告。函告事項(xiàng)包括：未按時(shí)編制或?qū)徍祟A(yù)算;未保持客觀謹(jǐn)慎態(tài)度編制或?qū)徍祟A(yù)算;其他事項(xiàng)。同一責(zé)任人在年度內(nèi)受到三次函告則應(yīng)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)處罰。

　　2、經(jīng)濟(jì)處罰：針對(duì)情節(jié)較重、或?qū)е鹿�司損失、或造成惡劣影響的預(yù)算違規(guī)行為進(jìn)行的經(jīng)濟(jì)處罰。經(jīng)濟(jì)處罰按所涉及事項(xiàng)金額的1%-100%范圍內(nèi)進(jìn)行扣款處罰，如果不涉及金額的，則按次處以500-1000元的扣款處罰。經(jīng)濟(jì)處罰事項(xiàng)包括：未預(yù)算先支出、未保持客觀謹(jǐn)慎態(tài)度編制或?qū)徍祟A(yù)算且造成公司損失、超預(yù)算開(kāi)支、其他造成公司損失的事項(xiàng)。

　　3、其他處罰：對(duì)于情節(jié)特別嚴(yán)重、不適用于違規(guī)函告或經(jīng)濟(jì)處罰的預(yù)算違規(guī)行為，應(yīng)進(jìn)行其他更嚴(yán)厲的行政處罰，如降薪、降職、免職等行政處罰，其他處罰可與經(jīng)濟(jì)處罰一并進(jìn)行。

　　第七章 附則

　　本制度由總部財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋、修訂，自發(fā)布之日起開(kāi)始實(shí)施，如有與以前相關(guān)規(guī)定或制度有沖突的以本規(guī)定為準(zhǔn)。

　　公司預(yù)算管理制度 2

　　第一條 預(yù)算管理是公司經(jīng)營(yíng)管理的重要組成部分,是對(duì)公司未來(lái)發(fā)展目標(biāo)的設(shè)想及為落實(shí)這些具體目標(biāo)所做的部署,是公司經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的一種規(guī)范,按公司章程,公司必須編制年度預(yù)算,為規(guī)范預(yù)算的編制及執(zhí)行,特制定本制度。

　　第二條 預(yù)算管理的范圍

　　本預(yù)算管理制度適用于本公司及公司各二級(jí)部門(mén)。

　　第三條 預(yù)算管理的組織

　　公司的預(yù)算管理采取二級(jí)管理模式:

　　公司一級(jí):公司成立預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組,負(fù)責(zé)公司預(yù)算編制、執(zhí)行及二級(jí)部門(mén)預(yù)算執(zhí)行的考核。其中組長(zhǎng):公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人;副組長(zhǎng):財(cái)務(wù)部經(jīng)理;組員:各職能部門(mén)、技術(shù)創(chuàng)新中心、營(yíng)銷(xiāo)分公司及進(jìn)出口分公司負(fù)責(zé)人。

　　基層一級(jí):事業(yè)部預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組,負(fù)責(zé)本部門(mén)預(yù)算編制及執(zhí)行。其中,組長(zhǎng):事業(yè)部經(jīng)理,副組長(zhǎng): 事業(yè)部副經(jīng)理,組員:部門(mén)責(zé)任會(huì)計(jì),核算員。

　　預(yù)算工作日常管理由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)。

　　第四條 制定年度預(yù)算的各種依據(jù)

　　制定年度預(yù)算的依據(jù):

　　1、以前年度的開(kāi)支情況

　　2.本年公司發(fā)展規(guī)劃和總體目標(biāo)

　　3.各部門(mén)圍繞發(fā)展規(guī)劃和目標(biāo)利潤(rùn)制定各項(xiàng)年度計(jì)劃。

　　首先把公司發(fā)展的目標(biāo)利潤(rùn)在各事業(yè)部中進(jìn)行指標(biāo)分解,并比較分解目標(biāo)與總目標(biāo)利潤(rùn)所存在的差距,提出要改進(jìn)的措施和新投資的項(xiàng)目,尋找新的利潤(rùn)增長(zhǎng)點(diǎn),彌補(bǔ)利潤(rùn)缺口。為實(shí)現(xiàn)目標(biāo)利潤(rùn)還需要制定出各項(xiàng)年度計(jì)劃,作為編制預(yù)算的依據(jù),其主要有:市場(chǎng)調(diào)研計(jì)劃,市場(chǎng)占有率計(jì)劃,銷(xiāo)售收入計(jì)劃、生產(chǎn)計(jì)劃、進(jìn)出口產(chǎn)品計(jì)劃、產(chǎn)品成本計(jì)劃、科研經(jīng)費(fèi)收支計(jì)劃、利潤(rùn)計(jì)劃、工資及相關(guān)費(fèi)用計(jì)劃、原材料輔助材料供應(yīng)計(jì)劃、水電動(dòng)力計(jì)劃、設(shè)備購(gòu)置計(jì)劃、研究與開(kāi)發(fā)計(jì)劃、項(xiàng)目投資及收益計(jì)劃、新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)計(jì)劃、資金運(yùn)作計(jì)劃、籌資計(jì)劃、財(cái)務(wù)費(fèi)用計(jì)劃、銷(xiāo)售費(fèi)用計(jì)劃等。

　　第五條 預(yù)算編制的內(nèi)容

　　預(yù)算的內(nèi)容由一整套預(yù)算財(cái)務(wù)報(bào)告和一系列預(yù)算報(bào)表組成,主要包括:

　　1、業(yè)務(wù)預(yù)算

　　即在各項(xiàng)計(jì)劃基礎(chǔ)上所編制的業(yè)務(wù)預(yù)算,它包括銷(xiāo)售收入預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)預(yù)算、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入成本和毛利預(yù)算、工資及相關(guān)費(fèi)用預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算、管理費(fèi)用預(yù)算、經(jīng)營(yíng)費(fèi)用預(yù)算、科研經(jīng)費(fèi)收支預(yù)算、各類(lèi)物資器材預(yù)算、水電動(dòng)力預(yù)算、固定資產(chǎn)折舊預(yù)算、設(shè)備購(gòu)置預(yù)算。

　　2. 財(cái)務(wù)預(yù)算

　　它是公司計(jì)劃期內(nèi)所編制的有關(guān)現(xiàn)金收支、經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況的預(yù)算,它包括:主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金預(yù)算、現(xiàn)金流量表預(yù)算、損益表預(yù)算、資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算。

　　3. 專(zhuān)門(mén)決策預(yù)算

　　它是公司不經(jīng)常發(fā)生的 一次性專(zhuān)門(mén)業(yè)務(wù)預(yù)算,它包括長(zhǎng)期決策所編制的投資預(yù)算、所得稅上繳預(yù)算、發(fā)放股利預(yù)算等。

　　第六條 預(yù)算編制程序

　　1、公司擬訂年度經(jīng)營(yíng)總目標(biāo),確定年度規(guī)劃。

　　2.開(kāi)預(yù)算會(huì),由公司領(lǐng)導(dǎo)頒布公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo),并把總目標(biāo)分解為各事業(yè)部應(yīng)完成的年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo),圍繞經(jīng)營(yíng)目標(biāo)各職能管理部門(mén)著手?jǐn)M訂各項(xiàng)管理計(jì)劃,提出完成目標(biāo)利潤(rùn)的措施。

　　3.各部門(mén)根據(jù)下達(dá)的指標(biāo)、年度計(jì)劃結(jié)合實(shí)際情況草擬分項(xiàng)預(yù)算,審查、分析本部門(mén)業(yè)務(wù)情況,并按規(guī)定內(nèi)容和時(shí)間編制及報(bào)送有關(guān)預(yù)算資料。

　　4.公司財(cái)務(wù)部匯總各部門(mén)的預(yù)算資料形成總預(yù)算,報(bào)送總經(jīng)理。

　　5.總經(jīng)理把匯總的預(yù)算對(duì)照總目標(biāo)利潤(rùn),看其能否完成,如不能完成則分析各部門(mén)挖掘潛能,調(diào)整和修訂有關(guān)預(yù)算內(nèi)容,提出完成任務(wù)的措施重新確定預(yù)算指標(biāo),編制出年度預(yù)算草案。

　　6.年度預(yù)算草案報(bào)送公司董事會(huì)審議、修改后報(bào)股東大會(huì),并經(jīng)股東大會(huì)審議通過(guò)后,作為正式預(yù)算,由總經(jīng)理負(fù)責(zé)執(zhí)行并把完成指標(biāo)下達(dá)到各有關(guān)部門(mén),督促執(zhí)行。

　　第七條 分預(yù)算的編制

　　1、各事業(yè)部應(yīng)填寫(xiě)預(yù)算表:

　　(1)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入,成本和毛利預(yù)算表

　　(2)產(chǎn)品成本預(yù)算表

　　(3)工資費(fèi)用及相關(guān)費(fèi)用預(yù)算表

　　(4)制造費(fèi)用預(yù)算表

　　(5)銷(xiāo)售收入預(yù)算表,

　　(6)生產(chǎn)預(yù)算表

　　(7)物資器材預(yù)算表

　　(8)設(shè)備購(gòu)置預(yù)算表 ,用定期費(fèi)用預(yù)算控制表作為成本費(fèi)用的考核控制表。

　　2.各機(jī)關(guān)部門(mén)填制的預(yù)算表:

　　a.生產(chǎn)計(jì)劃部應(yīng)填制本部門(mén)管理費(fèi)用預(yù)算表、全公司生產(chǎn)預(yù)算表、新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)預(yù)算表,并匯總產(chǎn)品成本預(yù)算表、制造費(fèi)用預(yù)算表。

　　b.財(cái)務(wù)部應(yīng)填制本部門(mén)管理費(fèi)用預(yù)算表、財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算表、主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加預(yù)算表,并匯總所有表格,編制公司損益預(yù)算表、公司資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算表、公司現(xiàn)金流量預(yù)算表。

　　c.設(shè)備物資部應(yīng)填制本部門(mén)管理費(fèi)用預(yù)算表、各類(lèi)物資器材預(yù)算表、水電動(dòng)力預(yù)算表、固定資產(chǎn)折舊預(yù)算表、設(shè)備購(gòu)置預(yù)算表。

　　d.技術(shù)創(chuàng)新中心應(yīng)填制本部門(mén)管理費(fèi)用預(yù)算表、投資預(yù)算表、科研經(jīng)費(fèi)收支預(yù)算表。

　　e.人力資源部應(yīng)填制本部門(mén)管理費(fèi)用預(yù)算表、整個(gè)公司工資總額及相關(guān)費(fèi)用預(yù)算表。

　　f.營(yíng)銷(xiāo)分公司填制本部門(mén)管理費(fèi)用預(yù)算表、經(jīng)營(yíng)費(fèi)用預(yù)算表并匯總調(diào)整各事業(yè)部填制的銷(xiāo)售收入預(yù)算表。

　　各部門(mén)用定期費(fèi)用預(yù)算控制表作為各部門(mén)考核控制表,部門(mén)管理費(fèi)用由總經(jīng)辦負(fù)責(zé)控制。

　　第八條 預(yù)算的執(zhí)行與考核

　　正式預(yù)算下達(dá)后,由總經(jīng)理負(fù)責(zé)執(zhí)行�？偨�(jīng)理在授權(quán)范圍內(nèi)組織生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng),公司各有關(guān)部門(mén)和員工有責(zé)任和義務(wù)在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下努力完成公司下達(dá)的各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)。

　　預(yù)算考核分為兩個(gè)層次:

　　(一)公司預(yù)算完成情況由董事會(huì)考核,用年度預(yù)算制定的總預(yù)算指標(biāo)與年度完成情況進(jìn)行對(duì)照,考核其是否完成并給予相應(yīng)的獎(jiǎng)懲。董事會(huì)可在規(guī)定權(quán)限內(nèi)定期或不定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行檢查。

　　(二)各部門(mén)預(yù)算完成情況的考核由總經(jīng)理負(fù)責(zé)�？偨�(jīng)理可直接或授權(quán)有關(guān)部門(mén)對(duì)二級(jí)單位的的預(yù)算完成情況進(jìn)行檢查,并對(duì)其預(yù)算完成情況的好壞視其原因給予一定的獎(jiǎng)懲。

　　第九條 預(yù)算分析

　　當(dāng)年度預(yù)算方案制定出來(lái)后,經(jīng)過(guò)一定時(shí)期的'運(yùn)行,用運(yùn)行結(jié)果與預(yù)算進(jìn)行比較分析,找出差異原因,及時(shí)采取改進(jìn)措施,完善管理,保證和控制公司經(jīng)濟(jì)正常運(yùn)行,使公司經(jīng)濟(jì)走入科學(xué)、明晰的規(guī)范軌道,運(yùn)行過(guò)程中如出現(xiàn)不可控因素時(shí)要及時(shí)調(diào)整預(yù)算,并及時(shí)向董事會(huì)匯報(bào)。每年季末、年底財(cái)務(wù)部應(yīng)用一些財(cái)務(wù)指標(biāo)對(duì)預(yù)算結(jié)果的合理性、科學(xué)性、效益性進(jìn)行評(píng)價(jià)。

　　運(yùn)用流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、資產(chǎn)負(fù)債率來(lái)揭示公司的償債能力。

　　運(yùn)用每股收益率、銷(xiāo)售利潤(rùn)率、凈資產(chǎn)收益率、成本利潤(rùn)率來(lái)評(píng)定公司的預(yù)算期的獲利能力,使股東明了自己的投資利益,使公司管理人員明了公司的運(yùn)作管理發(fā)展方向。

　　運(yùn)用總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率來(lái)評(píng)價(jià)公司的營(yíng)運(yùn)能力。

　　預(yù)算年度終了,財(cái)務(wù)部要對(duì)各項(xiàng)預(yù)測(cè)指標(biāo)與實(shí)際指標(biāo)相比較,運(yùn)用絕對(duì)數(shù)和相對(duì)數(shù)比較,揭露實(shí)際脫離預(yù)算的總差異,進(jìn)一步分析差異發(fā)生的原因,以促進(jìn)公司不斷提高預(yù)算的管理水平。

　　公司預(yù)算管理制度 3

　　第一章總則

　　第一條預(yù)算管理的目的

　　為推動(dòng)預(yù)算管理的順利實(shí)施，提升公司管理水平，強(qiáng)化內(nèi)部控制，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，根據(jù)公司的實(shí)際情況及管理要求，特制定本管理制度。

　　第二條預(yù)算管理的任務(wù)

　　預(yù)算管理貫穿于公司經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，是提高公司整體績(jī)效和管理水平的重要途徑，其主要任務(wù)是：

　　1、推進(jìn)戰(zhàn)略目標(biāo)管理，實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)期規(guī)劃和短期計(jì)劃相結(jié)合。通過(guò)編制預(yù)算，細(xì)化公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，對(duì)公司整體經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行一系列量化的計(jì)劃安排，有利于戰(zhàn)略規(guī)劃與年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的監(jiān)控執(zhí)行。

　　2、為績(jī)效管理提供制度依據(jù)。通過(guò)預(yù)算管理與績(jī)效管理相結(jié)合，為公司的全體員工設(shè)立行為標(biāo)準(zhǔn)，明確工作努力的方向，促使其行為符合公司戰(zhàn)略目標(biāo)及年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的要求。

　　3、強(qiáng)化事中控制與成本監(jiān)控。通過(guò)尋找經(jīng)營(yíng)活動(dòng)實(shí)際結(jié)果與預(yù)算的差距，可以迅速地發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并及時(shí)采取相應(yīng)的解決措施。通過(guò)強(qiáng)化內(nèi)部控制，降低了公司日常的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用支出的控制，有效降低公司的營(yíng)運(yùn)成本。

　　4、加強(qiáng)公司內(nèi)部信息溝通,使各部門(mén)的目標(biāo)和活動(dòng)協(xié)調(diào)一致。通過(guò)全員參與、全方位和全過(guò)程預(yù)算管理體系的設(shè)計(jì)，實(shí)現(xiàn)對(duì)公司整體經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的事前規(guī)劃、事中控制和事后分析反饋，增強(qiáng)公司對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的控制能力。

　　5、促進(jìn)資源優(yōu)化配置。通過(guò)編制預(yù)算，使公司管理層必須認(rèn)真考慮完成經(jīng)營(yíng)目標(biāo)所需的方法與途徑，并對(duì)市場(chǎng)可能出現(xiàn)的變化做好準(zhǔn)備，促進(jìn)公司各類(lèi)資源的有效配置，提高資源利用效率。

　　第三條預(yù)算管理的范圍

　　一切生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，全部納入預(yù)算管理，做到全員參與、覆蓋，并進(jìn)行事前、事中、事后相結(jié)合的全程監(jiān)控。

　　第四條預(yù)算管理體系的模式

　　根據(jù)公司的實(shí)際經(jīng)營(yíng)條件和管理特點(diǎn)，公司預(yù)算的重點(diǎn)是目標(biāo)利潤(rùn)，采取以成本控制為核心的預(yù)算管理模式，以銷(xiāo)定產(chǎn)、以產(chǎn)促銷(xiāo)，提升企業(yè)內(nèi)部管理水平，提高企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力，推動(dòng)企業(yè)各項(xiàng)目標(biāo)的完成，以保證最大限度地實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)利潤(rùn)。

　　第二章預(yù)算管理體制與組織體系

　　第五條預(yù)算管理體制

　　公司實(shí)行統(tǒng)一規(guī)劃、逐級(jí)管理的預(yù)算管理體制，確定以下管理原則：

　　1、統(tǒng)一規(guī)劃原則。預(yù)算目標(biāo)由公司統(tǒng)一規(guī)劃，并與公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)相一致，各級(jí)預(yù)算必須服從于公司的戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。

　　2、分級(jí)管理原則。預(yù)算目標(biāo)按逐級(jí)分解的原則實(shí)行分級(jí)管理，經(jīng)下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)由公司各級(jí)部門(mén)負(fù)責(zé)落實(shí)，各單位對(duì)各自歸口的業(yè)務(wù)做預(yù)算，并對(duì)預(yù)算執(zhí)行負(fù)責(zé)，公司統(tǒng)一對(duì)各單位預(yù)算執(zhí)行情況分析考核。

　　3、適度性原則。遵循實(shí)事求是的原則，防止低估或高估預(yù)算目標(biāo)，增產(chǎn)節(jié)約和增收節(jié)支并重，保證預(yù)算在執(zhí)行過(guò)程中切實(shí)可行。

　　4、上下結(jié)合原則。自上而下分解目標(biāo)，自下而上編制預(yù)算。

　　5、不調(diào)整原則。預(yù)算一旦確定，沒(méi)有審批，不予調(diào)整，以保預(yù)算的嚴(yán)肅性與合法性。

　　第六條預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu)

　　預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu)包括：董事會(huì)、公司領(lǐng)導(dǎo)班子、預(yù)算管理小組及預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)。

　　第七條董事會(huì)

　　董事會(huì)是預(yù)算管理的最高決策機(jī)構(gòu)，董事會(huì)依據(jù)公司的發(fā)展戰(zhàn)略，結(jié)合股東的期望收益、經(jīng)營(yíng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃等因素審議、負(fù)責(zé)組織實(shí)施經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)通過(guò)的預(yù)算方案及其調(diào)整方案，并通過(guò)授權(quán)公司領(lǐng)導(dǎo)班子組織制定，下達(dá)正式年度預(yù)算方案及其調(diào)整方案。

　　第八條公司領(lǐng)導(dǎo)班子

　　1、審議預(yù)算管理小組提交的公司預(yù)算草案、各部門(mén)年度草案和調(diào)整草案，審批后上報(bào)董事會(huì)審批;

　　2、審議預(yù)算管理小組提交的公司季度滾動(dòng)預(yù)算草案和各部門(mén)季度滾動(dòng)預(yù)算草案;

　　3、審查預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告,提出改善措施;

　　4、裁定公司預(yù)算編制、執(zhí)行過(guò)程中各部門(mén)發(fā)生的重大沖突;

　　5、審議與預(yù)算執(zhí)行情況掛鉤的考核及獎(jiǎng)懲辦法。

　　第九條預(yù)算管理小組

　　預(yù)算管理小組是預(yù)算管理的執(zhí)行機(jī)構(gòu)，行使以下職權(quán)：

　　1、具體負(fù)責(zé)擬定和修改公司預(yù)算管理辦法及相關(guān)制度、年度預(yù)算基本假設(shè)、預(yù)算目標(biāo)(包括總目標(biāo)和目標(biāo)分解體系)、預(yù)算編制方針、預(yù)算編制程序，預(yù)算編制手冊(cè)(編制說(shuō)明、編制表格)、預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控方法等，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)班子審議;

　　2、根據(jù)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，將公司領(lǐng)導(dǎo)班子提出的預(yù)算總目標(biāo)進(jìn)行分解、下達(dá);

　　3、組織各部門(mén)編制預(yù)算或調(diào)整預(yù)算，對(duì)部門(mén)編制的預(yù)算草案或預(yù)算調(diào)整進(jìn)行初步審查、協(xié)調(diào)和平衡、匯總后編制公司預(yù)算草案或預(yù)算調(diào)整方案，上報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)班子審議;

　　4、向公司各部門(mén)下達(dá)經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算方案，監(jiān)督各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況，定期進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行情況的分析評(píng)價(jià)和反饋;

　　5、組織預(yù)算管理的培訓(xùn)工作，向預(yù)算編制、執(zhí)行單位提供技術(shù)支持，提出改進(jìn)預(yù)算管理工作的意見(jiàn);

　　6、遇有特殊情況時(shí)，向公司領(lǐng)導(dǎo)班子提出預(yù)算修正建議，或接受并初步審查各部門(mén)提出的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng);

　　7、監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，并組織對(duì)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行分析評(píng)價(jià)和反饋，在規(guī)定的權(quán)責(zé)范圍內(nèi)處理相關(guān)問(wèn)題，向公司領(lǐng)導(dǎo)班子提交本預(yù)算年度預(yù)算管理工作的分析報(bào)告。

　　第十條預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)

　　預(yù)算管理涉及面廣、業(yè)務(wù)交叉點(diǎn)多，各有關(guān)部門(mén)必須做到分工協(xié)作、職責(zé)明確、充分溝通、密切配合，為確保預(yù)算管理工作的順利進(jìn)行，成立預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)。

　　預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)以公司的組織機(jī)構(gòu)為基礎(chǔ)，根據(jù)所承擔(dān)的預(yù)算責(zé)任劃分，包括公司各部門(mén)、二級(jí)公司。

　　預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)負(fù)責(zé)提供編制預(yù)算的各項(xiàng)基礎(chǔ)資料包括：本部門(mén)的預(yù)算初稿和初稿依據(jù);監(jiān)督本部門(mén)預(yù)算的執(zhí)行情況并及時(shí)進(jìn)行反饋;根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境的變化提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，協(xié)調(diào)本部門(mén)內(nèi)部資源及部門(mén)之間的預(yù)算關(guān)系;各部門(mén)第一負(fù)責(zé)人對(duì)本部門(mén)預(yù)算承擔(dān)第一責(zé)任。

　　第十一條預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)責(zé)任中心的劃分

　　預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)是各級(jí)預(yù)算執(zhí)行主體，根據(jù)其在組織內(nèi)部具有的一定權(quán)限和承擔(dān)的相應(yīng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任劃分為不同的責(zé)任中心，以承擔(dān)不同的預(yù)算目標(biāo)責(zé)任。

　　責(zé)任中心可分為以下幾類(lèi)：利潤(rùn)中心(內(nèi)部利潤(rùn)中心)、費(fèi)用中心。

　　1、利潤(rùn)中心(內(nèi)部利潤(rùn)中心)為負(fù)有利潤(rùn)責(zé)任的營(yíng)銷(xiāo)管理部與二級(jí)公司，其決策能夠決定本責(zé)任中心的利潤(rùn)(內(nèi)部利潤(rùn))、收入、成本費(fèi)用等主要因素，控制目標(biāo)是特定預(yù)算年度的利潤(rùn)(內(nèi)部利潤(rùn))及其相關(guān)指標(biāo)。

　　2、費(fèi)用中心

　　費(fèi)用中心為有期間費(fèi)用責(zé)任的部門(mén)，控制目標(biāo)是特定預(yù)算年度的各明細(xì)費(fèi)用指標(biāo)。

　　第三章預(yù)算期與預(yù)算編制期

　　第十二條預(yù)算期

　　預(yù)算期指預(yù)算編制覆蓋的經(jīng)營(yíng)期間和預(yù)算的實(shí)際執(zhí)行期。公司預(yù)算期為每年的1月1日-12月31日。

　　第十三條預(yù)算編制期

　　預(yù)算編制期指預(yù)算實(shí)際編制的時(shí)間。

　　公司實(shí)行保持以一年為一期，每三個(gè)月滾動(dòng)一次的預(yù)算編制方法，因此公司的預(yù)算編制分為年度預(yù)算編制與季度預(yù)算編制。

　　公司年度編制期為每年10月-12月，這一期間為編制下一預(yù)算年度的預(yù)算編制期。

　　公司季度預(yù)算編制期為每季度末月的15日(暫定)開(kāi)始著手編制下一季度滾動(dòng)預(yù)算。

　　第四章預(yù)算的編制

　　第十四條預(yù)算編制的主要內(nèi)容

　　1、預(yù)算表編制的相互關(guān)系上分三個(gè)層面：預(yù)測(cè)表、計(jì)劃表及預(yù)算表。

　　(1)預(yù)測(cè)表是對(duì)外界市場(chǎng)情況和內(nèi)部資源所做的預(yù)測(cè)，包括市場(chǎng)需求、銷(xiāo)售價(jià)格、采購(gòu)價(jià)格、生產(chǎn)能力的預(yù)測(cè)。預(yù)測(cè)結(jié)果只與內(nèi)外部情況相關(guān)，不受公司戰(zhàn)略目標(biāo)和公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)影響，是制定計(jì)劃和預(yù)算的依據(jù)。

　　(2)計(jì)劃表是在預(yù)測(cè)表的基礎(chǔ)上，根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)制定，包括公司主要生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各項(xiàng)計(jì)劃，如銷(xiāo)售計(jì)劃、生產(chǎn)計(jì)劃、物資需求計(jì)劃、采購(gòu)計(jì)劃等。以上所指計(jì)劃只是公司和各部門(mén)及生產(chǎn)單位所有計(jì)劃的一部分，作為制定預(yù)算表的依據(jù)。

　　(3)預(yù)算表是在對(duì)市場(chǎng)情況及內(nèi)部資源狀況充分分析研究的基礎(chǔ)上，對(duì)涉及預(yù)算的計(jì)劃進(jìn)行進(jìn)一步的細(xì)化和價(jià)值量化，形成一個(gè)完整的具備一定風(fēng)險(xiǎn)防范措施的資源優(yōu)化配置方案。

　　2、按預(yù)算涉及的`業(yè)務(wù)活動(dòng)領(lǐng)域分類(lèi)，包括業(yè)務(wù)預(yù)算與財(cái)務(wù)預(yù)算兩大類(lèi)。

　　(1)業(yè)務(wù)預(yù)算又分為銷(xiāo)售預(yù)算和生產(chǎn)預(yù)算，用于計(jì)劃公司的基本經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。包括銷(xiāo)售收入、銷(xiāo)售費(fèi)用、貨款回收、各項(xiàng)采購(gòu)預(yù)算、生產(chǎn)計(jì)劃、各種生產(chǎn)物資、能源需求計(jì)劃及預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、生產(chǎn)成本預(yù)算、庫(kù)存物資結(jié)存預(yù)算、運(yùn)輸計(jì)劃及預(yù)算、零修計(jì)劃、工資及工資附加費(fèi)分?jǐn)傤A(yù)算、運(yùn)輸費(fèi)預(yù)算、差旅費(fèi)預(yù)算等。

　　(2)財(cái)務(wù)預(yù)算是關(guān)于資金籌措和使用的預(yù)算，包括現(xiàn)金預(yù)算、長(zhǎng)期資本支出預(yù)算、長(zhǎng)短期借款預(yù)算、預(yù)算會(huì)計(jì)報(bào)表等。

　　第十五條預(yù)算的編制方法體系

　　在編制預(yù)算過(guò)程中，應(yīng)區(qū)別不同的預(yù)算項(xiàng)目，結(jié)合使用固定預(yù)算、滾動(dòng)預(yù)算、零基預(yù)算等多種預(yù)算編制方法。

　　1、采用滾動(dòng)預(yù)算編制方式的項(xiàng)目

　　(1)銷(xiāo)售預(yù)算，包括銷(xiāo)售收入、銷(xiāo)售費(fèi)用、貨款回收等預(yù)算，采用按季進(jìn)行滾動(dòng)的方式;

　　(2)各項(xiàng)采購(gòu)預(yù)算，包括采購(gòu)計(jì)劃表、各種原主材料、輔助材料、備品備件、燃料、采購(gòu)現(xiàn)金支出預(yù)算等，但不包括固定資產(chǎn)采購(gòu)預(yù)算;

　　(3)生產(chǎn)預(yù)算，包括生產(chǎn)計(jì)劃、各種生產(chǎn)物資需求計(jì)劃及預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、生產(chǎn)成本預(yù)算等;

　　(4)庫(kù)存物資結(jié)存預(yù)算、運(yùn)輸計(jì)劃及預(yù)算、零修計(jì)劃等;

　　(5)工資及工資附加費(fèi)分?jǐn)傤A(yù)算、運(yùn)輸費(fèi)預(yù)算、差旅費(fèi)預(yù)算、投資變動(dòng)預(yù)算等;

　　(6)所有會(huì)計(jì)科目預(yù)算及財(cái)務(wù)報(bào)表預(yù)算，但財(cái)務(wù)報(bào)表預(yù)算填列各月度詳細(xì)數(shù)據(jù)，只需要季度總數(shù)即可。

　　2、按年度編制固定預(yù)算的項(xiàng)目

　　(1)固定資產(chǎn)預(yù)算，包括固定資產(chǎn)大中修、固定資產(chǎn)需求預(yù)算、固定資產(chǎn)采購(gòu)預(yù)算、折舊分?jǐn)傤A(yù)算、技術(shù)更新改造預(yù)算等;

　　(2)管理費(fèi)用中各部門(mén)費(fèi)用預(yù)算、咨詢(xún)費(fèi)用預(yù)算、保險(xiǎn)費(fèi)預(yù)算;

　　(3)銷(xiāo)售費(fèi)用中產(chǎn)品廣告宣傳費(fèi)預(yù)算、市場(chǎng)調(diào)研費(fèi)用預(yù)算。

　　3、以上項(xiàng)目在分別采用滾動(dòng)與固定預(yù)算編制方式時(shí)，可根據(jù)項(xiàng)目性質(zhì)同時(shí)結(jié)合使用零基預(yù)算方式確定預(yù)算指標(biāo)，如各項(xiàng)費(fèi)用預(yù)算、技改更新改造預(yù)算等。

　　第十六條滾動(dòng)預(yù)算編制的具體操作

　　公司采用滾動(dòng)預(yù)算的編制方法，預(yù)算期一直保持12個(gè)月，每季度連續(xù)進(jìn)行預(yù)算編制，即每過(guò)去一個(gè)季度，便補(bǔ)充一季度的預(yù)算編制，永續(xù)向前滾動(dòng)，最近一個(gè)季度的預(yù)算數(shù)據(jù)細(xì)化到每月，后三個(gè)季度的預(yù)算編制數(shù)據(jù)以季度總數(shù)為準(zhǔn)，實(shí)現(xiàn)“以月保季，以季保年”的目標(biāo)。具體編制如下：

　　1、本年末(10月-12月)編制下一預(yù)算年度全年預(yù)算，同時(shí)將下一預(yù)算年度第一季度總數(shù)細(xì)化分解至1月-3月的月度預(yù)算，二、三、四季度預(yù)算編制以季度為單位。

　　2、預(yù)算年度第一季度預(yù)算執(zhí)行結(jié)束前(3月15日前)，根據(jù)當(dāng)季預(yù)算執(zhí)行情況的差異分析、上期編制的第二季度預(yù)算總額，以及對(duì)第二季度的預(yù)測(cè)編制二季度4—6月月度預(yù)算，并調(diào)整三、四季度預(yù)算總數(shù)。在調(diào)整三、四季度預(yù)算總額時(shí)應(yīng)保證年初預(yù)算確定的當(dāng)年年度預(yù)算總目標(biāo)的完成，同時(shí)增加下一預(yù)算年度第一季度預(yù)算總數(shù)的編制。

　　3、第二季度結(jié)束前(6月15日前)，根據(jù)一、二季度預(yù)算執(zhí)行情況，以及對(duì)本年度內(nèi)剩余預(yù)算期情況的預(yù)測(cè)，確定是否需要調(diào)整當(dāng)年的年度預(yù)算，同時(shí)根據(jù)年度預(yù)算調(diào)整情況編制第三季度7-9月月度預(yù)算和第四季度預(yù)算總額，調(diào)整下一預(yù)算年度的第一季度預(yù)算，增加該預(yù)算年度的第二季度預(yù)算。

　　4、第三季度結(jié)束前(9月15日前)，編制第四季度10-12月月度預(yù)算，同時(shí)將下一預(yù)算年度第一、二季度預(yù)算總額，增加該預(yù)算年度的第三季度預(yù)算。

　　5、第四季度開(kāi)始后(10月15日)，開(kāi)始編制下一預(yù)算年度預(yù)算，同時(shí)將下一預(yù)算年度第一季度預(yù)算細(xì)化分解至1-3月的月度預(yù)算，二、三、四季度預(yù)算編制以季度為單位，以此類(lèi)推。

　　第十七條年度預(yù)算的編制程序

　　1、預(yù)算編制準(zhǔn)備

　　在編制下一預(yù)算年度的年度預(yù)算之前，預(yù)算管理小組組織各部門(mén)做好各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，包括信息收集、本預(yù)算年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及預(yù)算的執(zhí)行情況資料的整理，測(cè)算并調(diào)整制定預(yù)算的有關(guān)指標(biāo)數(shù)據(jù)，分析研究下一預(yù)算年度的發(fā)展趨勢(shì)，預(yù)測(cè)下一預(yù)算年度預(yù)算的總體情況，擬定預(yù)算假設(shè)。

　　2、年度預(yù)算編制流程

　　(1)每年10月1日前，公司領(lǐng)導(dǎo)班子根據(jù)經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)的公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，確定下一預(yù)算年度的預(yù)算目標(biāo)。

　　(2)根據(jù)下一預(yù)算年度預(yù)算目標(biāo)和公司初步分解的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃目標(biāo)，預(yù)算管理小組負(fù)責(zé)將預(yù)算目標(biāo)具體分解到各部門(mén)和單位。

　　(3)公司預(yù)算管理小組制定詳細(xì)的預(yù)算指導(dǎo)文件，在10月15日之前下發(fā)到各部門(mén)。

　　(4)預(yù)算指導(dǎo)文件具體包括：公司預(yù)算目標(biāo)下達(dá)文件;預(yù)算假設(shè)、表格、編制說(shuō)明和編制進(jìn)度要求。

　　(5)公司各部門(mén)和各二級(jí)公司分析以前年度預(yù)算執(zhí)行情況，根據(jù)對(duì)下一預(yù)算年度經(jīng)營(yíng)環(huán)境的變化、年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、預(yù)算目標(biāo)、預(yù)算指導(dǎo)文件的要求及部門(mén)計(jì)劃，編制下一預(yù)算年度的預(yù)算草案，交本部門(mén)主管領(lǐng)導(dǎo)初審，由主管領(lǐng)導(dǎo)提出意見(jiàn)并進(jìn)行修改。

　　(6)11月20日之前，公司各部門(mén)將審核后的預(yù)算草案上報(bào)公司預(yù)算管理小組，預(yù)算管理小組初步審查各部門(mén)和各單位上報(bào)的預(yù)算草案是否符合編制要求，并提出修改。

　　(7)公司預(yù)算小組負(fù)責(zé)匯總平衡各部門(mén)的預(yù)算草案，編制公司總體預(yù)算，包括現(xiàn)金預(yù)算表、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)計(jì)利潤(rùn)表、預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表及其他有關(guān)資料，提交公司領(lǐng)導(dǎo)班子審議。

　　(8)11月30日前，由公司領(lǐng)導(dǎo)班子組織召開(kāi)預(yù)算編制質(zhì)詢(xún)會(huì)，審議各部門(mén)及公司整體預(yù)算草案。

　　(9)12月5日前，由預(yù)算管理小組組織各部門(mén)，根據(jù)年度預(yù)算質(zhì)詢(xún)會(huì)的審議，修改各部門(mén)及公司整體預(yù)算草案，并報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)班子審核。

　　(10)12月15日前，由公司領(lǐng)導(dǎo)班子將通過(guò)審核的預(yù)算草案報(bào)董事會(huì)審批，批準(zhǔn)后的預(yù)算方案，由預(yù)算小組確定成文后正式下達(dá)給各部門(mén)執(zhí)行。

　　第十八條季度滾動(dòng)預(yù)算編制流程

　　1、每季度末15日前，公司領(lǐng)導(dǎo)班子圍繞公司年度目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，根據(jù)本預(yù)算年度前幾季的實(shí)際執(zhí)行情況，分析未來(lái)趨勢(shì)，經(jīng)營(yíng)環(huán)境若無(wú)重大變化，按年度預(yù)算確定的目標(biāo)，確定下期預(yù)算目標(biāo)，由預(yù)算小組進(jìn)行指標(biāo)分解，并組織各部門(mén)開(kāi)始編制下季度滾動(dòng)預(yù)算。

　　2、若經(jīng)營(yíng)環(huán)境發(fā)生重大變化，按預(yù)算的調(diào)整原則和流程調(diào)整本預(yù)算年度公司目標(biāo)，并按照調(diào)整后的目標(biāo)，組織各部門(mén)開(kāi)始編制季度滾動(dòng)預(yù)算。

　　3、公司各部門(mén)在分析以前季度、預(yù)計(jì)未來(lái)各項(xiàng)業(yè)務(wù)情況的基礎(chǔ)上，編制預(yù)算年度剩余各季預(yù)算，將最后一季預(yù)算細(xì)化到3個(gè)月份，并同時(shí)增加一季預(yù)算，使預(yù)算期始終保持四個(gè)季度，制定出季度滾動(dòng)預(yù)算草案，交主管領(lǐng)導(dǎo)初審，由主管領(lǐng)導(dǎo)提出意見(jiàn)并進(jìn)行修改。

　　4、每季度末月23日之前，公司各部門(mén)將審核后的預(yù)算草案上報(bào)預(yù)算管理小組。預(yù)算管理小組審查公司各部門(mén)上報(bào)的季度滾動(dòng)預(yù)算草案是否符合公司總體的方針、目標(biāo)，討論通過(guò)各部門(mén)預(yù)算草案或返回重編。

　　5、公司預(yù)算管理小組負(fù)責(zé)對(duì)討論通過(guò)的各部門(mén)季度滾動(dòng)預(yù)算草案匯總平衡，編制公司季度滾動(dòng)預(yù)算草案，提交公司領(lǐng)導(dǎo)班子審議。

　　6、每季度末月25日前，由公司領(lǐng)導(dǎo)班子組織召開(kāi)季度滾動(dòng)預(yù)算質(zhì)詢(xún)會(huì)，審議各部門(mén)及公司整體季度滾動(dòng)預(yù)算草案。

　　7、每季度末月28日，由預(yù)算管理小組組織各部門(mén)，根據(jù)季度滾動(dòng)預(yù)算質(zhì)詢(xún)會(huì)的會(huì)議精神，組織各部門(mén)修改季度滾動(dòng)預(yù)算草案，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)班子審批。

　　8、每季度末月30日前，預(yù)算管理小組將經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)班子審批后的季度滾動(dòng)預(yù)算下發(fā)執(zhí)行。

　　第十九條預(yù)算預(yù)備費(fèi)

　　預(yù)算編制時(shí)，公司預(yù)留一定的預(yù)備費(fèi)作為預(yù)算外支出的備留，預(yù)備費(fèi)總額為公司年度預(yù)算總成本的一定比例。

　　預(yù)算預(yù)備費(fèi)總額的確定根據(jù)預(yù)算編制和執(zhí)行經(jīng)驗(yàn)、對(duì)預(yù)算年度基本假設(shè)的依賴(lài)和爭(zhēng)議程度、預(yù)算年度重大經(jīng)營(yíng)政策環(huán)境的變化，以及其它不確定因素的分析等，由預(yù)算管理小組建議提留比例，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)班子審批通過(guò)。該比例一般為10%左右，首次可以擴(kuò)大到15%以?xún)?nèi)。

　　在公司預(yù)算執(zhí)行有一定積累、預(yù)算數(shù)據(jù)較準(zhǔn)確的前提下，當(dāng)預(yù)測(cè)預(yù)算年度經(jīng)營(yíng)環(huán)境比較穩(wěn)定時(shí)，預(yù)算預(yù)備費(fèi)可限定為3%-5%;當(dāng)預(yù)測(cè)到預(yù)算年度經(jīng)營(yíng)環(huán)境變化比例比較大時(shí)，預(yù)算預(yù)備費(fèi)可限定為5%-10%;當(dāng)預(yù)測(cè)到預(yù)算年度經(jīng)營(yíng)環(huán)境將發(fā)生劇烈變化時(shí)，預(yù)算預(yù)備費(fèi)可設(shè)定為10%-15%。

　　公司預(yù)算管理制度 4

　　第一章總則

　　第一條為確保全省鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政預(yù)算管理方式全面推進(jìn)，根據(jù)《云南省人民政府關(guān)于深化鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政預(yù)算管理方式的意見(jiàn)》(云政發(fā)(2008)69號(hào))，特制定本細(xì)則。

　　第二條實(shí)行鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政預(yù)算管理方式，堅(jiān)持鄉(xiāng)鎮(zhèn)資金所有權(quán)、使用權(quán)和財(cái)務(wù)審批權(quán)不變，債權(quán)債務(wù)主體不變，立核算責(zé)任主體不變的原則。

　　第三條本實(shí)施細(xì)則適用于全省129個(gè)縣(市、區(qū))(下同)所轄鄉(xiāng)(鎮(zhèn))所屬的行政、事業(yè)單位。鄉(xiāng)鎮(zhèn)站所已上劃縣級(jí)管理，其工作經(jīng)費(fèi)原托鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所代管的，維持原管理方式不變。

　　第四條鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政預(yù)算管理方式實(shí)行“預(yù)算縣編、賬戶統(tǒng)設(shè)、集中收付、采購(gòu)統(tǒng)辦、票據(jù)統(tǒng)管”的預(yù)算管理方式，在資金所有權(quán)和使用權(quán)不變的前提下，由縣財(cái)政局直接管理鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政收支。

　　第二章崗位職責(zé)

　　第五條鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所作為縣財(cái)政局的派出機(jī)構(gòu)，代行縣財(cái)政的相關(guān)職能。主要職能：

　　(一)承擔(dān)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、決算編制和預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算調(diào)整、預(yù)算內(nèi)外資金收支管理的具體工作;

　　(二)負(fù)責(zé)鄉(xiāng)鎮(zhèn)所屬預(yù)算單位財(cái)務(wù)核算和監(jiān)督;

　　(三)負(fù)責(zé)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政票據(jù)的申購(gòu)、領(lǐng)發(fā)、繳銷(xiāo)以及資金的解繳;

　　(四)負(fù)責(zé)財(cái)政支農(nóng)資金的監(jiān)管，各項(xiàng)農(nóng)民補(bǔ)貼的核定兌付;

　　(五)負(fù)責(zé)農(nóng)村社會(huì)保障資金的管理;

　　(六)負(fù)責(zé)村級(jí)資金的專(zhuān)戶存儲(chǔ)、核撥和監(jiān)督管理;

　　(七)負(fù)責(zé)鄉(xiāng)鎮(zhèn)國(guó)有資產(chǎn)管理;

　　(八)負(fù)責(zé)鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府性債權(quán)債務(wù)的管理;

　　(九)負(fù)責(zé)財(cái)經(jīng)法律法規(guī)及相關(guān)政策的執(zhí)行。

　　第六條縣財(cái)政局預(yù)算股和國(guó)庫(kù)股的主要職責(zé)：

　　(一)預(yù)算股的主要職責(zé)：1.負(fù)責(zé)指導(dǎo)鄉(xiāng)鎮(zhèn)編制年度財(cái)務(wù)綜合收支計(jì)劃，審核鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，統(tǒng)編縣鄉(xiāng)財(cái)政收支預(yù)算;2.管理鄉(xiāng)鎮(zhèn)項(xiàng)目支出預(yù)算項(xiàng)目庫(kù);3.制定鄉(xiāng)鎮(zhèn)人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)等支出的標(biāo)準(zhǔn)和定額;4.審查和批復(fù)鄉(xiāng)鎮(zhèn)部門(mén)預(yù)算及政府采購(gòu)預(yù)算;5.提出鄉(xiāng)鎮(zhèn)發(fā)展經(jīng)濟(jì)、節(jié)約支出和化解債務(wù)的政策措施和建議;6.統(tǒng)一辦理鄉(xiāng)鎮(zhèn)預(yù)算調(diào)整事宜;7.審核鄉(xiāng)鎮(zhèn)用款計(jì)劃(含政府采購(gòu))及工資統(tǒng)發(fā)數(shù)據(jù);8.監(jiān)督檢查鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)務(wù)收支執(zhí)行情況。

　　(二)國(guó)庫(kù)股的主要職責(zé)：1.負(fù)責(zé)根據(jù)審核后的用款計(jì)劃及時(shí)撥付資金;2.指導(dǎo)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所會(huì)計(jì)業(yè)務(wù);3.統(tǒng)一管理鄉(xiāng)鎮(zhèn)各類(lèi)資金的銀行賬戶;4.負(fù)責(zé)鄉(xiāng)鎮(zhèn)組織的應(yīng)納入預(yù)算管理的行政事業(yè)性收費(fèi)和罰沒(méi)收入收繳入庫(kù)管理，以及未納入預(yù)算管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、捐贈(zèng)收入、企業(yè)上繳收入和其他收入等收繳預(yù)算外資金財(cái)政專(zhuān)戶的管理;5.按月分析鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃執(zhí)行情況，會(huì)同有關(guān)股室對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)預(yù)算內(nèi)外資金財(cái)務(wù)收支執(zhí)行情況的檢查、監(jiān)督;6.會(huì)同票據(jù)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)監(jiān)督管理鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政票據(jù)的使用;7.負(fù)責(zé)組織鄉(xiāng)鎮(zhèn)部門(mén)決算的編制和審核。

　　第七條鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所設(shè)統(tǒng)管會(huì)計(jì)、專(zhuān)戶會(huì)計(jì)和資金會(huì)計(jì)。

　　(一)統(tǒng)管會(huì)計(jì)職責(zé)：1.負(fù)責(zé)鄉(xiāng)鎮(zhèn)基本賬戶、收入?yún)R繳專(zhuān)戶和村級(jí)資金專(zhuān)戶的會(huì)計(jì)核算，按月編制財(cái)務(wù)收支月報(bào)、會(huì)計(jì)報(bào)表及財(cái)務(wù)執(zhí)行情況分析;2.負(fù)責(zé)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)務(wù)綜合收支計(jì)劃編制和預(yù)算調(diào)整工作;3.負(fù)責(zé)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)管理，辦理與縣財(cái)政的會(huì)計(jì)結(jié)算事項(xiàng);4.編制鄉(xiāng)鎮(zhèn)分月用款計(jì)劃，辦理經(jīng)費(fèi)的請(qǐng)撥事項(xiàng); 5.組織辦理年度鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府部門(mén)決算編審、匯總和上報(bào)工作;6.其他應(yīng)由統(tǒng)管會(huì)計(jì)辦理的各項(xiàng)工作。

　　(二)專(zhuān)戶會(huì)計(jì)職責(zé)：1.負(fù)責(zé)鄉(xiāng)鎮(zhèn)專(zhuān)項(xiàng)資金專(zhuān)戶的會(huì)計(jì)核算，按專(zhuān)項(xiàng)資金性質(zhì)分類(lèi)按月編制會(huì)計(jì)報(bào)表;2.負(fù)責(zé)預(yù)撥報(bào)賬制資金管理及報(bào)賬工作;3.負(fù)責(zé)財(cái)政票據(jù)的申購(gòu)、領(lǐng)發(fā)、繳銷(xiāo)和使用管理;4.辦理已開(kāi)票據(jù)的錄入工作，負(fù)責(zé)清算和解繳鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政預(yù)算內(nèi)外收入及其他收入;5.其他應(yīng)由專(zhuān)戶會(huì)計(jì)辦理的各項(xiàng)工作。

　　(三)資金會(huì)計(jì)職責(zé)：1.負(fù)責(zé)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政資金的現(xiàn)金收付、繳存和日常報(bào)賬工作，及時(shí)登記銀行存款日記賬和現(xiàn)金日記賬;2.及時(shí)將所經(jīng)手的收付款原始憑證分類(lèi)整理匯總后，定期移送統(tǒng)管會(huì)計(jì)或?qū)�戶�?huì)計(jì);3.辦理工資統(tǒng)發(fā)的相關(guān)業(yè)務(wù);4.負(fù)責(zé)銀行賬戶的對(duì)賬工作;5.其他應(yīng)由資金會(huì)計(jì)辦理的各項(xiàng)工作。

　　第八條鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所按照行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度的.有關(guān)要求進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。

　　第三章預(yù)算編制

　　第九條鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃實(shí)行綜合預(yù)算，鄉(xiāng)鎮(zhèn)的各項(xiàng)收入統(tǒng)一納入縣級(jí)預(yù)算管理，鄉(xiāng)鎮(zhèn)的各項(xiàng)支出統(tǒng)一由縣級(jí)預(yù)算統(tǒng)籌安排。

　　第十條縣財(cái)政局按照鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政預(yù)算管理方式的有關(guān)規(guī)定制定鄉(xiāng)(鎮(zhèn))預(yù)算單位基礎(chǔ)信息管理、鄉(xiāng)(鎮(zhèn))基本支出預(yù)算管理和鄉(xiāng)(鎮(zhèn))項(xiàng)目支出預(yù)算管理等管理辦法，明確鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)務(wù)收支綜合預(yù)算編制的標(biāo)準(zhǔn)和辦法。

　　第十一條鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)務(wù)收支綜合預(yù)算由收入預(yù)算和支出預(yù)算兩部分構(gòu)成。

　　(一)收入預(yù)算包括：1.財(cái)政撥款(補(bǔ)助)收入;2.預(yù)算外收入;3.政府性基金收入;4.使用財(cái)政結(jié)余資金;5.事業(yè)單位經(jīng)營(yíng)收入;6.其他自有資金。

　　(二)支出預(yù)算包括：1.基本支出。包括人員經(jīng)費(fèi)支出、機(jī)構(gòu)運(yùn)轉(zhuǎn)支出、維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定支出和村組支出等;2.項(xiàng)目支出。包括鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)源建設(shè)、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整、涉農(nóng)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、小城鎮(zhèn)建設(shè)等方面的支出;3.其他支出。

　　第十二條基本支出由鄉(xiāng)鎮(zhèn)按照預(yù)算定額標(biāo)準(zhǔn)和基本支出預(yù)算管理辦法編制鄉(xiāng)鎮(zhèn)基本支出計(jì)劃。

　　第十三條項(xiàng)目支出由鄉(xiāng)鎮(zhèn)根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要，通過(guò)可行性論證后上報(bào)縣財(cái)政局，縣財(cái)政局對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)的項(xiàng)目實(shí)行滾動(dòng)管理。縣財(cái)政局在保證鄉(xiāng)鎮(zhèn)工資發(fā)放和機(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的前提下，根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要和財(cái)力可能統(tǒng)籌安排，納入鄉(xiāng)鎮(zhèn)的年初預(yù)算。

　　第十四條鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃編制完畢后，鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府應(yīng)在5日內(nèi)召集鄉(xiāng)鎮(zhèn)有關(guān)負(fù)責(zé)人會(huì)議，通報(bào)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃編制的依據(jù)和有關(guān)測(cè)算情況，并征求有關(guān)方面的意見(jiàn)和建議，對(duì)確需調(diào)整的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整后，經(jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)長(zhǎng)審查簽章后上報(bào)縣財(cái)政局�？h財(cái)政局對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)上報(bào)的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃進(jìn)行審核后，統(tǒng)編縣鄉(xiāng)財(cái)政收支預(yù)算，報(bào)縣人民政府審核，縣人民代表會(huì)審查批準(zhǔn)后，由縣財(cái)政局批復(fù)各鄉(xiāng)鎮(zhèn)執(zhí)行。年度執(zhí)行中需調(diào)整的預(yù)算，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)提出申請(qǐng)，縣財(cái)政局提出意見(jiàn)，報(bào)縣人民政府審核，縣人常會(huì)審查批準(zhǔn)。

　　第四章賬戶設(shè)置與管理

　　第十五條鄉(xiāng)鎮(zhèn)及所屬各部門(mén)在各金融機(jī)構(gòu)的所有銀行賬戶一律撤銷(xiāo)，由縣財(cái)政局國(guó)庫(kù)股統(tǒng)一規(guī)范賬戶的開(kāi)設(shè)。實(shí)行國(guó)庫(kù)集中收付試點(diǎn)的鄉(xiāng)鎮(zhèn)，由縣財(cái)政局國(guó)庫(kù)股在各鄉(xiāng)鎮(zhèn)具有開(kāi)戶資質(zhì)的金融機(jī)構(gòu)為各鄉(xiāng)鎮(zhèn)統(tǒng)一開(kāi)設(shè)“零余額賬戶”;未實(shí)行國(guó)庫(kù)集中收付試點(diǎn)的鄉(xiāng)鎮(zhèn)，由縣財(cái)政局國(guó)庫(kù)股為各鄉(xiāng)鎮(zhèn)統(tǒng)一開(kāi)設(shè)“基本賬戶”，以及“專(zhuān)項(xiàng)資金專(zhuān)戶”、“村級(jí)資金專(zhuān)戶”和“收入?yún)R繳專(zhuān)戶”。

　　第十六條“零余額賬戶”或“基本賬戶”用于記錄、核算和映鄉(xiāng)鎮(zhèn)的基本支出和項(xiàng)目支出資金收支活動(dòng)。必須建立健全基本支出明細(xì)賬和項(xiàng)目支出明細(xì)賬，項(xiàng)目支出與鄉(xiāng)鎮(zhèn)單位日常預(yù)算經(jīng)費(fèi)須分離，確保項(xiàng)目資金專(zhuān)款專(zhuān)用。

　　第十七條“專(zhuān)項(xiàng)資金專(zhuān)戶”專(zhuān)門(mén)用于核算國(guó)債資金、以工代賑資金、扶貧資金、農(nóng)業(yè)綜合開(kāi)發(fā)資金以及縣級(jí)各職能部門(mén)向鄉(xiāng)鎮(zhèn)撥付的其他各類(lèi)專(zhuān)項(xiàng)資金等。

　　第十八條“村級(jí)資金專(zhuān)戶”專(zhuān)門(mén)用于核算和映鄉(xiāng)鎮(zhèn)代管的村級(jí)資金。村會(huì)及村組干部的補(bǔ)助通過(guò)銀行卡直接撥到個(gè)人賬戶;村會(huì)公用經(jīng)費(fèi)由財(cái)政所按照有關(guān)規(guī)定撥入“村級(jí)資金專(zhuān)戶”;在各村會(huì)和村民小組實(shí)施的財(cái)政性項(xiàng)目資金，一律通過(guò)“基本賬戶(零余額賬戶)”或“專(zhuān)項(xiàng)資金專(zhuān)戶”核算和映，不得撥入“村級(jí)資金專(zhuān)戶”。

　　第十九條“收入?yún)R繳專(zhuān)戶”用于核算鄉(xiāng)鎮(zhèn)組織的應(yīng)納入預(yù)算管理的行政事業(yè)性收費(fèi)和罰沒(méi)收入，以及未納入預(yù)算管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、捐贈(zèng)收入、企業(yè)上繳收入和其他收入等。該賬戶存款除向縣財(cái)政國(guó)庫(kù)或預(yù)算外資金財(cái)政專(zhuān)戶繳款外，只收不支。繳款時(shí)使用《云南省財(cái)政收入繳款書(shū)》和《云南省預(yù)算外資金繳款書(shū)》，嚴(yán)禁使用支票支取現(xiàn)金或向其他賬戶轉(zhuǎn)款。

　　第五章收入管理

　　第二十條鄉(xiāng)鎮(zhèn)預(yù)算單位必須按照國(guó)家法律、法規(guī)的規(guī)定，積極組織財(cái)政預(yù)算內(nèi)外收入。所有收入應(yīng)及時(shí)結(jié)賬，并在取得收入的2日內(nèi)解繳縣財(cái)政國(guó)庫(kù)或預(yù)算外資金財(cái)政專(zhuān)戶，其中應(yīng)納入預(yù)算管理的行政事業(yè)性收費(fèi)和罰沒(méi)收入，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)通過(guò)“收入?yún)R繳專(zhuān)戶”集中匯繳縣級(jí)國(guó)庫(kù);未納入預(yù)算管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、捐贈(zèng)收入、企業(yè)上繳收入和其他收入等，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)通過(guò)“收入?yún)R繳專(zhuān)戶”集中繳入縣預(yù)算外資金財(cái)政專(zhuān)戶。嚴(yán)禁任何單位和個(gè)人隱瞞、截留、坐支、挪用財(cái)政收入，嚴(yán)禁將應(yīng)繳預(yù)算收入轉(zhuǎn)為預(yù)算外收入。

　　第二十一條鄉(xiāng)鎮(zhèn)預(yù)算單位從上級(jí)撥入或領(lǐng)回的專(zhuān)項(xiàng)資金以及收取的押金等往來(lái)款項(xiàng)的核算。實(shí)行國(guó)庫(kù)集中收付的鄉(xiāng)鎮(zhèn)，納入鄉(xiāng)鎮(zhèn)專(zhuān)項(xiàng)資金專(zhuān)戶管理，建立往來(lái)款項(xiàng)明細(xì)賬;未實(shí)行國(guó)庫(kù)集中收付的鄉(xiāng)鎮(zhèn)，除應(yīng)納入專(zhuān)項(xiàng)資金專(zhuān)戶管理的資金外，其他資金納入鄉(xiāng)鎮(zhèn)基本賬戶管理，建立往來(lái)款項(xiàng)明細(xì)賬。

　　第六章票據(jù)管理

　　第二十二條鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政收入票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)、使用和核銷(xiāo)，實(shí)行“網(wǎng)上申報(bào)、網(wǎng)上審批、存量控制、限量發(fā)放、規(guī)范填開(kāi)、及時(shí)錄入、對(duì)號(hào)核銷(xiāo)、票款同步”的管理辦法。鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所向縣財(cái)政局票據(jù)監(jiān)管部門(mén)提出財(cái)政票據(jù)領(lǐng)購(gòu)申請(qǐng)，縣財(cái)政局國(guó)庫(kù)股根據(jù)票據(jù)使用及繳款情況，對(duì)領(lǐng)購(gòu)票據(jù)進(jìn)行審核并簽署意見(jiàn)，縣財(cái)政局票據(jù)監(jiān)管部門(mén)通過(guò)票據(jù)管理系統(tǒng)將票據(jù)的起止號(hào)碼錄入計(jì)算機(jī)后，方能將財(cái)政收入票據(jù)領(lǐng)給鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所。

　　第二十三條鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所應(yīng)加強(qiáng)對(duì)票據(jù)的管理，建立票據(jù)登記臺(tái)賬，責(zé)任明確，妥善保管票據(jù)。嚴(yán)禁私自印制、買(mǎi)賣(mài)、轉(zhuǎn)借、違規(guī)使用、串用、涂改、偽造財(cái)政票據(jù)。

　　第二十四條鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所應(yīng)每月定期清理鄉(xiāng)鎮(zhèn)預(yù)算單位領(lǐng)用的票據(jù)，及時(shí)辦理收入結(jié)算，票據(jù)繳銷(xiāo)，并將已繳銷(xiāo)的票據(jù)存根聯(lián)報(bào)縣財(cái)政局票據(jù)監(jiān)管機(jī)構(gòu)查驗(yàn)，同時(shí)辦理新票購(gòu)領(lǐng)審批手續(xù)。每年4月底前，對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所上年度財(cái)政票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)、保管、使用、繳銷(xiāo)等情況進(jìn)行年度審驗(yàn)。

　　第七章支出管理

　　第二十五條鄉(xiāng)鎮(zhèn)應(yīng)根據(jù)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政預(yù)算管理方式工作的要求，建立健全財(cái)務(wù)管理制度。日常零星支出由鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所長(zhǎng)審核，報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府分管財(cái)政的領(lǐng)導(dǎo)審批;鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府分管財(cái)政的領(lǐng)導(dǎo)審批宗支出時(shí)，須經(jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府領(lǐng)導(dǎo)集體討論決定，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)集體會(huì)審制度。

　　第二十六條各種津貼、補(bǔ)貼嚴(yán)格按照規(guī)范津補(bǔ)貼的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，嚴(yán)禁擅自提高開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，擴(kuò)開(kāi)支范圍;不得巧立名目，濫發(fā)獎(jiǎng)金、實(shí)物、補(bǔ)助;或者以虛報(bào)、冒領(lǐng)等手段騙取財(cái)政資金。

　　第二十七條筏資性支出業(yè)務(wù)發(fā)生30日內(nèi)，支出憑證持有人必須辦理財(cái)務(wù)報(bào)賬審批手續(xù)，逾期不予受理;已審批的支出憑證90日內(nèi)未報(bào)賬的，須重新報(bào)批;審批人因工作調(diào)動(dòng)等原因離崗的，從宣布離崗之日起，審批的所有支出無(wú)效;已審批未及時(shí)報(bào)賬的憑證，由新的分管財(cái)政領(lǐng)導(dǎo)重新審批。

　　第二十八條專(zhuān)項(xiàng)資金的管理，嚴(yán)格按有關(guān)專(zhuān)項(xiàng)資金的管理辦法執(zhí)行。對(duì)實(shí)行縣級(jí)報(bào)賬制的專(zhuān)項(xiàng)資金，按規(guī)定程序?qū)徟�后由縣級(jí)有關(guān)部門(mén)憑專(zhuān)項(xiàng)資金審批單將資金直達(dá)鄉(xiāng)鎮(zhèn)“專(zhuān)項(xiàng)資金專(zhuān)戶”，鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所建立明細(xì)賬分類(lèi)核算。對(duì)各項(xiàng)涉農(nóng)補(bǔ)貼資金和農(nóng)村公益基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等項(xiàng)目資金，鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所要嚴(yán)格實(shí)行公告、公示制度。

　　第八章政府采購(gòu)

　　第二十九條鄉(xiāng)鎮(zhèn)預(yù)算單位使用財(cái)政性資金采購(gòu)集中采購(gòu)目錄以?xún)?nèi)或者采購(gòu)限額標(biāo)準(zhǔn)以上的貨物、工程和服務(wù)的行為，嚴(yán)格按政府采購(gòu)程序?qū)嵤┙y(tǒng)一采購(gòu)。按月申報(bào)采購(gòu)計(jì)劃，采購(gòu)支出納入鄉(xiāng)鎮(zhèn)年度綜合預(yù)算。

　　第三十條實(shí)施采購(gòu)時(shí)，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所填寫(xiě)《政府采購(gòu)需求申報(bào)表》，經(jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)分管財(cái)政的領(lǐng)導(dǎo)、縣財(cái)政局國(guó)庫(kù)股審核后，報(bào)縣政府采購(gòu)辦審批。支付采購(gòu)資金時(shí)，鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所需填報(bào)《財(cái)政直接支付申請(qǐng)書(shū)》，隨同申請(qǐng)支付的原始單據(jù)通過(guò)網(wǎng)絡(luò)傳送縣財(cái)政局國(guó)庫(kù)股審核后，通過(guò)縣財(cái)政國(guó)庫(kù)撥付或支付。

　　第三十一條5萬(wàn)元以上的基建工程項(xiàng)目必須先落實(shí)相應(yīng)的資金來(lái)源，報(bào)縣人民政府批準(zhǔn)后，在縣政府采購(gòu)辦及有關(guān)部門(mén)的監(jiān)管下，實(shí)行公開(kāi)招標(biāo)。

　　第九章資金撥付

　　第三十二條資金支付程序：

　　(一)鄉(xiāng)鎮(zhèn)上報(bào)計(jì)劃。鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政統(tǒng)管會(huì)計(jì)根據(jù)該鄉(xiāng)鎮(zhèn)年度綜合預(yù)算，于每月5日前編制《財(cái)政資金分月用款計(jì)劃表》經(jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所長(zhǎng)審核，鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府分管財(cái)政的領(lǐng)導(dǎo)審批后，通過(guò)網(wǎng)絡(luò)上報(bào)縣財(cái)政局預(yù)算股、國(guó)庫(kù)股審核。特殊性突發(fā)事項(xiàng)的用款，實(shí)行臨時(shí)用款計(jì)劃申報(bào)。

　　(二)縣財(cái)政局審批計(jì)劃�？h財(cái)政局預(yù)算股、國(guó)庫(kù)股根據(jù)預(yù)算指標(biāo)，對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)上報(bào)的《財(cái)政資金分月用款計(jì)劃表》按照進(jìn)度進(jìn)行審批，資金使用超進(jìn)度的用款計(jì)劃，須報(bào)分管?chē)?guó)庫(kù)的領(lǐng)導(dǎo)審批。

　　(三)資金支付�？h財(cái)政局國(guó)庫(kù)股按照先工資后其他的原則，結(jié)合國(guó)庫(kù)存款情況，根據(jù)審核后的用款計(jì)劃撥付資金。鄉(xiāng)鎮(zhèn)每月的工資性支出由縣財(cái)政局國(guó)庫(kù)股按工資統(tǒng)發(fā)的有關(guān)規(guī)定，直接撥付職工個(gè)人賬戶。

　　第十章債權(quán)債務(wù)管理

　　第三十三條加強(qiáng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)債權(quán)管理，限期清收單位或個(gè)人借款，將債權(quán)視為鄉(xiāng)鎮(zhèn)化解債務(wù)的資金來(lái)源之一。鄉(xiāng)鎮(zhèn)應(yīng)將所有債權(quán)項(xiàng)目于每年6月或12月全面清理，并書(shū)面催收一次，取得借款單位法人代表或借款人簽收的回執(zhí)單，同時(shí)將清理結(jié)果在鄉(xiāng)鎮(zhèn)政務(wù)公開(kāi)欄中予以公示。

　　第三十四條認(rèn)真清理核實(shí)鄉(xiāng)鎮(zhèn)單位債務(wù)，通過(guò)查合同、憑證等原始依據(jù)，對(duì)原有負(fù)債進(jìn)行重新認(rèn)定。

　　第三十五條建立健全債權(quán)債務(wù)管理制度，完善債權(quán)債務(wù)會(huì)計(jì)核算制度，按債權(quán)人和債務(wù)人設(shè)置明細(xì)賬。并對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)清理后的債權(quán)債務(wù)實(shí)行網(wǎng)絡(luò)化管理與動(dòng)態(tài)監(jiān)控，清收債權(quán)、償還債務(wù)必須在網(wǎng)絡(luò)上映。并制定還款計(jì)劃，逐年償還。

　　第三十六條鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府一律不得以任何方式自行舉借債務(wù)。

　　第十一章監(jiān)督檢查與法律責(zé)任

　　第三十七條縣財(cái)政局預(yù)算股、國(guó)庫(kù)股、監(jiān)督檢查股等股室要嚴(yán)格按照國(guó)家法律和財(cái)規(guī)定期或不定期地對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)預(yù)算執(zhí)行情況、賬戶資金和相關(guān)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行檢查，各業(yè)務(wù)股室應(yīng)定期或不定期地對(duì)專(zhuān)項(xiàng)資金使用情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)糾正并處理。

　　第三十八條鄉(xiāng)鎮(zhèn)擅自變更預(yù)算，改變預(yù)算用款方向或性質(zhì)，造成財(cái)政性資金損失浪費(fèi)的，要追究鄉(xiāng)鎮(zhèn)負(fù)責(zé)人和相關(guān)直接責(zé)任人的責(zé)任。情節(jié)嚴(yán)重構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

　　第三十九條嚴(yán)禁以任何形式套取、騙取財(cái)政性資金。凡采用虛報(bào)、冒領(lǐng)、挪用、虛列、編造、多領(lǐng)等手段騙取財(cái)政性資金的單位或個(gè)人，按照《財(cái)政違法行為處罰處分條例》追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任;構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。

　　第四十條凡違實(shí)施細(xì)則有關(guān)預(yù)算管理、賬戶設(shè)置、收入管理、支出管理、票據(jù)管理等方面規(guī)定的單位和責(zé)任人，依據(jù)有關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行處罰處分。

　　第四十一條有關(guān)工作人員在管理、監(jiān)督工作中濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊，造成重?fù)p失的，由紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)按干部管理權(quán)限給予黨紀(jì)政紀(jì)處分。構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。

　　第十二章附則

　　第四十二條本實(shí)施細(xì)則由省財(cái)政廳負(fù)責(zé)解釋。

　　第四十三條本實(shí)施細(xì)則自2008年7月1日起執(zhí)行。

　　公司預(yù)算管理制度 5

　　1、目的

　　規(guī)范各經(jīng)營(yíng)單位的預(yù)算管理，增強(qiáng)計(jì)劃組織和預(yù)算管理水平，優(yōu)化資源配置、完善考核機(jī)制、加強(qiáng)內(nèi)部控制和防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，發(fā)揮預(yù)算的規(guī)劃、控制、激勵(lì)功能，實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和發(fā)展戰(zhàn)略協(xié)同。

　　2、適用范圍

　　本制度適用于XX公司所有中心部門(mén)及實(shí)質(zhì)控制的子公司。

　　3、管理職責(zé)

　　3.1 預(yù)算管理委員會(huì)：由董事長(zhǎng)或總經(jīng)理任組長(zhǎng)，財(cái)務(wù)總監(jiān)任副組長(zhǎng)，副總經(jīng)理、主要職能部門(mén)負(fù)責(zé)人等人員組成。負(fù)責(zé)審議公司預(yù)算管理制度;根據(jù)年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，審批確定目標(biāo)分解方案;負(fù)責(zé)組織召開(kāi)預(yù)算平衡審議會(huì)，提出修改與調(diào)整意見(jiàn);根據(jù)預(yù)算授權(quán)審批制度對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中預(yù)算內(nèi)、超預(yù)算和預(yù)算外事項(xiàng)進(jìn)行審批控制;組織召開(kāi)預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)議、協(xié)調(diào)各部門(mén)制定下一步工作計(jì)劃;根據(jù)預(yù)算授權(quán)審批制度對(duì)預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)的決策和審核;預(yù)算考核意見(jiàn)的審核;其他相關(guān)事項(xiàng)。

　　3.2 預(yù)算管理部：財(cái)務(wù)部執(zhí)行預(yù)算管理部的職責(zé)，預(yù)算管理部主要職責(zé)包括：制定預(yù)算的編制方針、程序、具體指導(dǎo)子分公司、部門(mén)預(yù)算的編制;根據(jù)預(yù)算編制方針，對(duì)子分公司、部門(mén)編制預(yù)算草案進(jìn)行初步審查、協(xié)調(diào)和平衡、匯總后編制公司的預(yù)算案，并報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審查。根據(jù)預(yù)算管理制度，制定預(yù)算調(diào)整方案，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審批;匯總和分析預(yù)算責(zé)任單位的預(yù)算執(zhí)行情況，編制預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審批。

　　3.3 預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)：由預(yù)算責(zé)任中心執(zhí)行，主要職責(zé)包括：根據(jù)下達(dá)的年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，編制業(yè)務(wù)計(jì)劃和年度預(yù)算，報(bào)相關(guān)部門(mén)審核;執(zhí)行和控制預(yù)算委員會(huì)下達(dá)的預(yù)算;定期分析、報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況;根據(jù)預(yù)算制度，向預(yù)算管理委員會(huì)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng);協(xié)調(diào)本單位或部門(mén)內(nèi)部資源及單位或部門(mén)之間的預(yù)算關(guān)系。各運(yùn)營(yíng)單位應(yīng)設(shè)立專(zhuān)(兼)職人員進(jìn)行預(yù)算的編制、跟蹤及分析評(píng)價(jià)。

　　3.4 預(yù)算監(jiān)控機(jī)構(gòu)：由審計(jì)部執(zhí)行，其主要職責(zé)包括：對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和預(yù)警;定期或不定期進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行情況分析，編制分析報(bào)告，提交預(yù)算管理委員會(huì)審核;對(duì)預(yù)算制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督。

　　3.5 預(yù)算考核機(jī)構(gòu)：預(yù)算考核小組，由人力資源部和財(cái)務(wù)部相關(guān)人員組成。其主要職責(zé)包括：會(huì)同預(yù)算責(zé)任單位確定預(yù)算考核指標(biāo)，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審批;根據(jù)各預(yù)算責(zé)任單位的預(yù)算執(zhí)行情況，由各具體負(fù)責(zé)預(yù)算指標(biāo)考核、評(píng)價(jià)部門(mén)，出具預(yù)算指標(biāo)達(dá)成結(jié)果和意見(jiàn)，組織實(shí)施考核工作。

　　4、定義

　　4.1 全面預(yù)算管理是利用預(yù)算對(duì)企業(yè)內(nèi)部各部門(mén)、各單位的各種財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)資源進(jìn)行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，完成既定的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。是企業(yè)全過(guò)程，全方位及全員參與的預(yù)算管理。

　　4.2 預(yù)算責(zé)任中心是根據(jù)各運(yùn)營(yíng)單位和管理部門(mén)在預(yù)算總目標(biāo)實(shí)現(xiàn)過(guò)程中的作用和職責(zé)劃分的，承擔(dān)一定責(zé)任并享有相應(yīng)權(quán)力和利益的企業(yè)內(nèi)部單位，是預(yù)算的責(zé)任主體。

　　5、內(nèi)容

　　5.1 全面預(yù)算的管理原則

　　5.1.1 統(tǒng)一規(guī)劃原則。預(yù)算目標(biāo)由公司總部統(tǒng)一規(guī)劃，并與公司總體的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)一致，各級(jí)預(yù)算單位必須服從于公司的總體戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。

　　5.1.2 分級(jí)管理原則。預(yù)算目標(biāo)經(jīng)過(guò)逐級(jí)分解后實(shí)行分級(jí)管理，下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)由各級(jí)運(yùn)營(yíng)及管理單位負(fù)責(zé)落實(shí)，各單位對(duì)各自歸口的業(yè)務(wù)編制預(yù)算，并對(duì)預(yù)算執(zhí)行負(fù)責(zé)，公司統(tǒng)一對(duì)各單位預(yù)算執(zhí)行情況分析考核。

　　5.2 全面預(yù)算的期限與效力

　　5.2.1 預(yù)算期間為公歷年度的1月1日12月31日，按月份編制執(zhí)行。

　　5.2.2 預(yù)算編制期，指預(yù)算實(shí)際編制的時(shí)間。預(yù)算編制期為每年10月-12月。

　　5.2.3 預(yù)算方案一經(jīng)批準(zhǔn)，在公司內(nèi)部具有效力，一般情況下不得隨意更改和調(diào)整，以確保預(yù)算的權(quán)威性。

　　5.3 預(yù)算編制的內(nèi)容

　　5.3.1 預(yù)算編制的原則：堅(jiān)持效益優(yōu)先原則，實(shí)行總量平衡，進(jìn)行全面預(yù)算管理;堅(jiān)持積極穩(wěn)健原則，確保以收定支，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制;堅(jiān)持權(quán)責(zé)對(duì)等原則，確保切實(shí)可行，圍繞經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略實(shí)施。

　　5.3.2 預(yù)算的類(lèi)別

　　預(yù)算分為業(yè)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算兩類(lèi)

　　1) 業(yè)務(wù)預(yù)算包括：銷(xiāo)售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、材料采購(gòu)預(yù)算、人工預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算、單位成本預(yù)算、銷(xiāo)售費(fèi)用和管理費(fèi)用預(yù)算等;

　　2) 財(cái)務(wù)預(yù)算主要是指資金籌措和使用的預(yù)算，包括現(xiàn)金預(yù)算、長(zhǎng)期資本支出預(yù)算、長(zhǎng)短期借款預(yù)算、預(yù)算會(huì)計(jì)報(bào)表等。

　　5.3.3 預(yù)算編制的'主要內(nèi)容，詳見(jiàn)附件一XX公司年度預(yù)算編制的內(nèi)容

　　5.3.4 預(yù)算編制的程序

　　采取上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總，并反復(fù)修訂、平衡、調(diào)整的方法。預(yù)算編制的流程詳見(jiàn)附件二XX公司年度預(yù)算編制的流程。

　　1) 準(zhǔn)備階段：在編制下一預(yù)算年度預(yù)算之前，預(yù)算管理委員會(huì)組織各預(yù)算單位做好各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，包括信息收集、本預(yù)算年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及預(yù)算的執(zhí)行情況資料的整理，分析下一預(yù)算年度的發(fā)展趨勢(shì)，預(yù)測(cè)下一預(yù)算年度預(yù)算的總體情況，測(cè)算并調(diào)整制定預(yù)算的有關(guān)指標(biāo)數(shù)據(jù)。

　　2) 目標(biāo)下達(dá)：董事會(huì)根據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃確定預(yù)算年度的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，將預(yù)算目標(biāo)具體分解到各預(yù)算單位，包括銷(xiāo)售目標(biāo)、成本費(fèi)用目標(biāo)、利潤(rùn)目標(biāo)和現(xiàn)金流量目標(biāo)等，并確定財(cái)務(wù)預(yù)算編制的政策，由預(yù)算管理部下達(dá)各部門(mén)。

　　3) 編制上報(bào)：各預(yù)算單位在下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)范圍內(nèi)，按下發(fā)各業(yè)務(wù)系統(tǒng)預(yù)算編制指引和編制計(jì)劃要求，編報(bào)本單位的財(cái)務(wù)預(yù)算方案;

　　4) 審查平衡：財(cái)務(wù)部將各部門(mén)上報(bào)的財(cái)務(wù)預(yù)算方案進(jìn)行審查、匯總，提出綜合平衡的建議。提交預(yù)算管理委員會(huì)審查，在審查、平衡過(guò)程中，預(yù)算管理層應(yīng)當(dāng)進(jìn)行充分協(xié)調(diào)，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出初步調(diào)整的意見(jiàn)，并反饋給各有關(guān)部門(mén)予以修正，最終形成財(cái)務(wù)預(yù)算定稿上報(bào)審批;

　　5) 審議批準(zhǔn)：經(jīng)審查平衡的財(cái)務(wù)預(yù)算由預(yù)算管理委員會(huì)核準(zhǔn)，最后報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行;

　　6) 下達(dá)執(zhí)行：經(jīng)批準(zhǔn)后的財(cái)務(wù)預(yù)算方案由預(yù)算管理部發(fā)布，各有關(guān)責(zé)任單位和責(zé)任人嚴(yán)格遵照?qǐng)?zhí)行。

　　5.4 預(yù)算的執(zhí)行、控制與分析

　　5.4.1 執(zhí)行部門(mén)：各預(yù)算責(zé)任單位是預(yù)算的執(zhí)行機(jī)構(gòu); 各預(yù)算責(zé)任單位的第一負(fù)責(zé)人是預(yù)算執(zhí)行的直接責(zé)任人，具體業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)預(yù)算執(zhí)行負(fù)主要責(zé)任。

　　5.4.2 預(yù)算控制主要體現(xiàn)在預(yù)算審批方面，具體詳見(jiàn)附件三XX公司年度預(yù)算控制的流程。

　　5.4.3 執(zhí)行控制原則：先算后花，先算后干的原則，一般情況下不得突破預(yù)算指標(biāo)(包括預(yù)算項(xiàng)目、金額和數(shù)量);如果客觀環(huán)境、內(nèi)部條件以及公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃發(fā)生重大變化需要突破預(yù)算的執(zhí)行預(yù)算外審批程序;預(yù)算結(jié)余可以跨月份使用，但不能跨年度使用。

　　5.4.4 預(yù)算分析 ：月末各責(zé)任中心應(yīng)編制月度報(bào)表，列明預(yù)算執(zhí)行情況;財(cái)務(wù)部進(jìn)行匯總分析，編制預(yù)算分析報(bào)告，為各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)提供決策信息。預(yù)算分析報(bào)告應(yīng)包括：進(jìn)度分析(累計(jì)計(jì)算并匯總各月完成預(yù)算情況，以收入預(yù)算完成進(jìn)度為起點(diǎn)分析成本和費(fèi)用進(jìn)度，為調(diào)整計(jì)劃和控制提供指導(dǎo))，業(yè)績(jī)分析(根據(jù)各部門(mén)預(yù)算完成情況，通過(guò)差異分析的方法，評(píng)價(jià)部門(mén)業(yè)績(jī)，為考核提供依據(jù))，改進(jìn)措施(各級(jí)預(yù)算管理機(jī)構(gòu)根據(jù)預(yù)算分析報(bào)告，組織相關(guān)責(zé)任部門(mén)落實(shí)各項(xiàng)不利差異的改進(jìn)措施，以及有利差異今后進(jìn)行鞏固、推廣的措施)

　　5.5 預(yù)算的調(diào)整

　　5.5.1 預(yù)算調(diào)整的原則

　　1) 不隨意調(diào)整原則：預(yù)算方案一經(jīng)批準(zhǔn)，在公司內(nèi)部具有效力，一般情況下不得隨意更改和調(diào)整，以確保預(yù)算的權(quán)威性;

　　2) 內(nèi)部挖潛原則：當(dāng)不利于預(yù)算執(zhí)行的重大因素出現(xiàn)后，應(yīng)首先通過(guò)內(nèi)部挖潛或采取其他措施彌補(bǔ)，只有在無(wú)法彌補(bǔ)的情況下，才能提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。

　　3) 積極調(diào)整原則：當(dāng)外部環(huán)境和內(nèi)部條件發(fā)生重大變化，應(yīng)積極主動(dòng)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，以保證預(yù)算方案符合客觀實(shí)際情況。

　　5.5.2 預(yù)算調(diào)整的條件

　　1) 董事會(huì)調(diào)整公司發(fā)展戰(zhàn)略，重新制定公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃;

　　2) 客觀環(huán)境發(fā)生重大變化(如市場(chǎng)需求、行業(yè)發(fā)展、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手和國(guó)家政策等方面)，需要調(diào)整有關(guān)預(yù)算指標(biāo);

　　3) 公司內(nèi)部條件發(fā)生重大變化;

　　4) 發(fā)生不可抗力;

　　5) 董事會(huì)或預(yù)算管理委員會(huì)認(rèn)為必須調(diào)整的其他事項(xiàng)。

　　5.5.3 預(yù)算調(diào)整的方式

　　1) 定期調(diào)整：每季度20日后，由總經(jīng)理負(fù)責(zé)組織有關(guān)責(zé)任中心負(fù)責(zé)人參加的預(yù)算分析協(xié)調(diào)會(huì)，討論預(yù)算調(diào)整事宜。

　　2) 不定期調(diào)整：公司外部環(huán)境、內(nèi)部條件等方面發(fā)生重大變化，可以根據(jù)情況隨時(shí)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。

　　5.5.4 預(yù)算調(diào)整的類(lèi)別

　　1) 自上而下：當(dāng)外部環(huán)境與內(nèi)部條件等客觀因素導(dǎo)致公司全局性重大變化，經(jīng)董事會(huì)協(xié)商一致后，提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。其審批程序：由董事會(huì)提出預(yù)算調(diào)整意向，審計(jì)預(yù)算部編制預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表，提交預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告，說(shuō)明調(diào)整內(nèi)容和原因，上報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審議批準(zhǔn)。對(duì)于重大預(yù)算調(diào)整(調(diào)整金額超過(guò)預(yù)算10%的屬于重大調(diào)整)，應(yīng)提交董事會(huì)審批。董事會(huì)或預(yù)算管理委員會(huì)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，交由預(yù)算管理部下達(dá)(編寫(xiě)預(yù)算調(diào)整通知書(shū))。

　　2) 自下而上：當(dāng)外部環(huán)境與內(nèi)部條件等客觀因素導(dǎo)致公司局部重大變化，而且符合預(yù)算調(diào)整條件的，可以由各責(zé)任中心提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。其審批程序：由預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)部門(mén)填寫(xiě)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表，提交預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告，說(shuō)明調(diào)整內(nèi)容和原因，交主管領(lǐng)導(dǎo)審批后，報(bào)預(yù)算管理部審核;預(yù)算管理部審核后，提出調(diào)整建議，上報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審議批準(zhǔn)。對(duì)于重大預(yù)算調(diào)整(調(diào)整金額超過(guò)預(yù)算10%的屬于重大調(diào)整)，應(yīng)提交董事會(huì)審批。董事會(huì)或預(yù)算管理委員會(huì)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，交由預(yù)算管理部下達(dá)(編寫(xiě)預(yù)算調(diào)整通知書(shū))。

　　5.6 預(yù)算的考核評(píng)價(jià)

　　5.6.1 預(yù)算執(zhí)行按月份進(jìn)行評(píng)價(jià)，考核獎(jiǎng)懲按具體考核制度周期執(zhí)行。

　　5.6.2 財(cái)務(wù)、審計(jì)部監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，組織進(jìn)行預(yù)算差異分析，找原因，落實(shí)責(zé)任歸屬，提出對(duì)相關(guān)責(zé)任單位預(yù)算執(zhí)行的考核意見(jiàn)。

　　5.6.3 各責(zé)任單位的預(yù)算數(shù)據(jù)指標(biāo)完成評(píng)價(jià)結(jié)果由財(cái)務(wù)部門(mén)出具， 報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審核，預(yù)算管理委員會(huì)依據(jù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果及相關(guān)意見(jiàn)審批后轉(zhuǎn)人力資源部執(zhí)行考核。

　　5.6.4 人力資源部接收審批后的預(yù)算執(zhí)行結(jié)果及意見(jiàn)，依據(jù)《公司管控體系制度匯編之業(yè)績(jī)考核管理制度》及相關(guān)制度規(guī)定，對(duì)相關(guān)責(zé)任單位、責(zé)任人進(jìn)行獎(jiǎng)懲。

　　6、其他與本制度相關(guān)的說(shuō)明與要求

　　6.1 本制度由公司財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)解釋。

　　6.4 本制度經(jīng)公司董事會(huì)批準(zhǔn)后發(fā)布執(zhí)行，財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)本制度的修訂、修改和解釋;此前有關(guān)公司對(duì)預(yù)算管理的相關(guān)規(guī)定及與本制度有抵觸的，均依照本制度執(zhí)行。

　　公司預(yù)算管理制度 6

　　第一章 總則

　　第一條 為促進(jìn)企業(yè)建立、健全內(nèi)部約束機(jī)制，進(jìn)一步規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)管理行為，推動(dòng)企業(yè)加強(qiáng)預(yù)算管理， 根據(jù)財(cái)政部頒發(fā)的《關(guān)于企業(yè)實(shí)行財(cái)務(wù)預(yù)算管理的指導(dǎo)意見(jiàn)》和集團(tuán)公司實(shí)施全面預(yù)算管理的要求， 結(jié)合集團(tuán)企業(yè)實(shí)際情況， 制定本制度。

　　第二條 本辦法適用于公司本部及所屬公司、控股公司及其所屬單位。

　　第二章 財(cái)務(wù)預(yù)算基本內(nèi)容

　　第三條 預(yù)算管理是利用預(yù)算對(duì)企業(yè)內(nèi)部各部門(mén)、各單位的各種財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)資源進(jìn)行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)完成既定的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。

　　第四條 企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算是企業(yè)全面預(yù)算的重要組成部分，是企業(yè)全面預(yù)算的中心。企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算是在預(yù)測(cè)和決策的基礎(chǔ)上，圍繞企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)，對(duì)一定時(shí)期內(nèi)企業(yè)資金取得和投放、各項(xiàng)收入和支出、企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果及其分配等資金運(yùn)動(dòng)所作的具體安排。財(cái)務(wù)預(yù)算與業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算共同構(gòu)成企業(yè)的全面預(yù)算。

　　第五條 企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)圍繞企業(yè)的戰(zhàn)略要求和發(fā)展規(guī)劃，以業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算為基礎(chǔ)，以經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)為目標(biāo)， 以現(xiàn)金流為核心進(jìn)行編制，并主要以財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表形式予以充分反映。

　　第六條 企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算一般按年度編制，業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算分季度、月份落實(shí)。

　　第三章 預(yù)算組織分工

　　第七條 企業(yè)法定代表人對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算的管理工作負(fù)總責(zé)，各企業(yè)應(yīng)設(shè)立財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)或指定企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門(mén)負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算管理事宜，并對(duì)企業(yè)法定代表人負(fù)責(zé)。

　　第八條 財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)主要擬訂財(cái)務(wù)預(yù)算的目標(biāo)、政策，制定財(cái)務(wù)預(yù)算管理的具體措施和辦法，審議、平衡財(cái)務(wù)預(yù)算方案，組織下達(dá)財(cái)務(wù)預(yù)算，協(xié)調(diào)解決財(cái)務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行中的問(wèn)題，組織審計(jì)、考核財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，督促企業(yè)完成財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)。

　　第九條 財(cái)務(wù)預(yù)算編制在企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理委員會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下進(jìn)行，企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門(mén)具體負(fù)責(zé)組織編制、審查、匯總、上報(bào)、下達(dá);負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行和日常流程控制;負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況的分析和報(bào)告;負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況考核等。

　　第十條 企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)、投資、物資、人力資源、市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)等職能部門(mén)具體負(fù)責(zé)本部門(mén)業(yè)務(wù)涉及的財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析、控 制等工作，并配合財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)做好企業(yè)總預(yù)算的綜合平衡、協(xié)調(diào)、分析、控制、考核等工作。其主要負(fù)責(zé)人參與企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)的工作，并對(duì)本部門(mén)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。

　　第十一條 企業(yè)是財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位，在公司董事會(huì)或公司經(jīng)營(yíng)層的指導(dǎo)下，負(fù)責(zé)本單位現(xiàn)金流量、經(jīng)營(yíng)成果和各項(xiàng)成本費(fèi)用預(yù)算的編制、控制、分析工作，接受企業(yè)董事會(huì)的檢查、考核。其企業(yè)主要 負(fù)責(zé)人對(duì)本單位財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。

　　公司對(duì)公司所屬企業(yè)實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)算管理各企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算方案必須上報(bào)公司總部審核批準(zhǔn)。

　　第四章 財(cái)務(wù)預(yù)算的編制

　　第十二條 預(yù)算編制是實(shí)現(xiàn)全面預(yù)算管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，編制質(zhì)量的高低直接影響預(yù)算執(zhí)行結(jié)果。財(cái)務(wù)預(yù)算編制要在企業(yè)全面預(yù)算管理委員會(huì)制定的編制方針指引下進(jìn)行。

　　第十三條 企業(yè)編制財(cái)務(wù)預(yù)算要按照內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的責(zé)任權(quán)限進(jìn)行，并遵循以下基本原則和要求：

　　(一) 堅(jiān)持效益優(yōu)先原則，實(shí)行總量平衡，進(jìn)行全面預(yù)算管理;

　　(二) 堅(jiān)持積極穩(wěn)健原則，確保以收定支，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制;

　　(三) 堅(jiān)持權(quán)責(zé)對(duì)等原則，確保切實(shí)可行，圍繞經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略實(shí)施。

　　第十四條 企業(yè)編制財(cái)務(wù)預(yù)算要按照先業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算，后財(cái)務(wù)預(yù)算的流程進(jìn)行，并按照各預(yù)算執(zhí)行單位所承擔(dān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的類(lèi)型及其責(zé)任權(quán)限，編制不同形式的財(cái)務(wù)預(yù)算。

　　第十五條 業(yè)務(wù)預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)企業(yè)可能形成現(xiàn)金收付的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)(或營(yíng)業(yè)活動(dòng))的預(yù)算，一般包括銷(xiāo)售或營(yíng)業(yè)預(yù)算、生產(chǎn) 預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、營(yíng)業(yè)成本預(yù)算、采購(gòu)預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算等，企業(yè)可根據(jù)實(shí)際情況并參照公司具體要求編制。

　　第十六條 資本預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)進(jìn)行資本性投資活動(dòng)的預(yù)算，主要包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、權(quán)益性資本投資預(yù)算和債券投資預(yù)算。

　　第十七條 籌資預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)需要新借人的長(zhǎng)短期借款、經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行的債券以及對(duì)原有借款、債券還本付息的預(yù)算，主要依據(jù)企業(yè)有關(guān)資金需求決策資料、發(fā)行債券審批文件、期初借款余額及利率等編制。

　　企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行股票、配股和增發(fā)股票，應(yīng)當(dāng)根據(jù)股票發(fā)行計(jì)劃、配股計(jì)劃和增發(fā)股票計(jì)劃等資料單獨(dú)編制預(yù)算。股票發(fā)行費(fèi)用，也應(yīng)當(dāng)在籌資預(yù)算中分項(xiàng)作出安排。

　　第十八條 財(cái)務(wù)預(yù)算主要以現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表和預(yù)計(jì)損益表等形式反映。企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照公司制定的財(cái)務(wù)預(yù)算編制基礎(chǔ)表格和財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)計(jì)算口徑進(jìn)行編制。

　　第十九條 企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算可以根據(jù)不同的預(yù)算項(xiàng)目，分別采用固定預(yù)算、彈性預(yù)算、滾動(dòng)預(yù)算、零基預(yù)算、概率預(yù)算等方法進(jìn)行編制。同時(shí)在編制時(shí)，為確保預(yù)算的可執(zhí)行性，可設(shè)立一定的預(yù)備費(fèi)作為預(yù)算外支出。

　　第二十條 編制企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算，應(yīng)按照上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總的程序進(jìn)行。按照下達(dá)目標(biāo)、編制上報(bào)、審查平衡、審議 批準(zhǔn)、下達(dá)執(zhí)行等編制程序進(jìn)行編制，并制定詳細(xì)的財(cái)務(wù)預(yù)算編制政策。

　　財(cái)務(wù)預(yù)算編制結(jié)束后，于當(dāng)年11月底前將財(cái)務(wù)預(yù)算方案上報(bào)集團(tuán)公司，經(jīng)審查、匯總、平衡后批復(fù)各企業(yè)執(zhí)行。

　　第二十一條 預(yù)算的編制日程：年度預(yù)算的編制，自預(yù)算年度上一年的10月1 日開(kāi)始至11月25日全部編制完成， 并在次年1月底前分解落實(shí)財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)。各企業(yè)要依照企業(yè)全面預(yù)算管理要求編排預(yù)算，并制訂詳細(xì)的編制日程和要求， 確保財(cái)務(wù)預(yù)算的順利編制。

　　第五章 財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行、控制與差異分析

　　第二十二條企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達(dá)，各預(yù)算執(zhí)行單位必須認(rèn)真組織實(shí)施，并將財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)層層分解，從橫向和縱向落實(shí)到內(nèi)部各部門(mén)、各單位、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系�？刂品椒ㄔ瓌t上依金額進(jìn)行管理，同時(shí)運(yùn)用項(xiàng)目管理、數(shù)量 管理等方法。

　　第二十三條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)將財(cái)務(wù)預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)組織、協(xié)調(diào)各項(xiàng) 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的基本依據(jù)，將年度預(yù)算細(xì)分為月份和季度預(yù)算，以分期預(yù)算控制確保年度財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

　　第二十四條 企業(yè)應(yīng)強(qiáng)化現(xiàn)金流量的財(cái)務(wù)預(yù)算管理，按時(shí)組織預(yù)算資金的收入，嚴(yán)格控制預(yù)算資金的支付，調(diào)節(jié)資金收付平衡，控制支付風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于預(yù)算內(nèi)的資金撥付，按照授權(quán)審批程序執(zhí)行。對(duì)于預(yù)算外的項(xiàng)目支出，應(yīng)當(dāng)按財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度規(guī)范支付程序。對(duì)于無(wú)合同、無(wú)憑證、無(wú)手續(xù)的項(xiàng)目支出，不予支付。

　　第二十五條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行銷(xiāo)售或營(yíng)業(yè)、生產(chǎn)和成本費(fèi)用預(yù)算，努力完成利潤(rùn)指標(biāo)。一般情況下，沒(méi)有預(yù)算的， 要堅(jiān)決控制其發(fā)生。對(duì)費(fèi)用預(yù)算實(shí)行不可突破法，節(jié)約獎(jiǎng)勵(lì)，且預(yù)算項(xiàng)目之間原則上不得挪用。

　　第二十六條 在日常控制中，企業(yè)應(yīng)當(dāng)健全憑證記錄，完善各項(xiàng)管理規(guī)章制度，嚴(yán)格執(zhí)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)月度計(jì)劃和成本費(fèi)用的定額、定率 標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)適時(shí)的監(jiān)控。各預(yù)算管理職能部門(mén)都要相應(yīng)建立財(cái)務(wù)預(yù)算管理簿，按預(yù)算的項(xiàng)目詳細(xì)記錄預(yù)算額、實(shí)際發(fā)生額、差異額、累計(jì) 預(yù)算額、累計(jì)實(shí)際發(fā)生額、累計(jì)差異額。

　　第二十七條 在管理過(guò)程中，對(duì)納入預(yù)算范圍的項(xiàng)目由預(yù)算執(zhí)行部門(mén)負(fù)責(zé)人進(jìn)行控制，預(yù)算管理職能部門(mén)負(fù)責(zé)監(jiān)督，并逐步借助計(jì)算機(jī)系統(tǒng)進(jìn)行管理。預(yù)算外的支出由企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理委員會(huì)直接控制。

　　第二十八條 企業(yè)必須建立財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告制度， 要求各預(yù)算執(zhí)行部門(mén)定期報(bào)告財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況。對(duì)于財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生的新情況、新問(wèn)題及出現(xiàn)偏差較大的重大項(xiàng)目， 財(cái)務(wù)預(yù)算管理委員會(huì)應(yīng)當(dāng)責(zé)成有關(guān)預(yù)算執(zhí)行部門(mén)查找原因， 提出改進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理的措施和建議。

　　預(yù)算差異分析報(bào)告應(yīng)包括以下內(nèi)容：

　　(一) 本期預(yù)算額、本期實(shí)際發(fā)生額、本期差異額、累計(jì)預(yù)算額、累計(jì)實(shí)際發(fā)生額、累計(jì)差異額;

　　(二) 對(duì)差異額進(jìn)行的分析;

　　(三) 產(chǎn)生不利差異的原因、責(zé)任歸屬、改進(jìn)措施以及形成有利差異的原因和今后進(jìn)行鞏固、推廣的建議。

　　第二十九條 企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門(mén)應(yīng)當(dāng)利用財(cái)務(wù)報(bào)表監(jiān)控財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況， 及時(shí)向預(yù)算執(zhí)行部門(mén)、企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)乃至董事會(huì)或經(jīng)理辦公會(huì)提供財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)度、執(zhí)行差異及其對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的影響等財(cái)務(wù)信息， 促進(jìn)企業(yè)完成財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)。

　　第六章 財(cái)務(wù)預(yù)算的調(diào)整

　　第三十條 下達(dá)執(zhí)行的年度財(cái)務(wù)預(yù)算，一般不予調(diào)整。財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位在執(zhí)行中由于市場(chǎng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，致使財(cái)務(wù)預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立， 或者將導(dǎo)致財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的'，可以調(diào)整財(cái)務(wù)預(yù)算。

　　第三十一條 提出預(yù)算修正的前提。當(dāng)某一項(xiàng)或幾項(xiàng)因素向著劣勢(shì)方向變化，影響財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)時(shí)，應(yīng)首先挖掘與預(yù)算目標(biāo)相關(guān)的其他因素的潛力，或采取其他措施來(lái)彌補(bǔ)，只有在無(wú)法彌補(bǔ)的情況下，才能提出財(cái)務(wù)預(yù)算修正申請(qǐng)。

　　第三十二條 確需調(diào)整的財(cái)務(wù)預(yù)算，應(yīng)當(dāng)由預(yù)算執(zhí)行部門(mén)逐級(jí)向企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)提出書(shū)面報(bào)告，闡述財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度， 提出財(cái)務(wù)預(yù)算的調(diào)整幅度。

　　企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門(mén)應(yīng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行單位的財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整報(bào)告進(jìn)行審核分析，集中編制企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整方案，提交財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)審報(bào)公司總部確認(rèn)后方可下達(dá)執(zhí)行。

　　第七章 財(cái)務(wù)預(yù)算的專(zhuān)評(píng)與激勵(lì)

　　第三十三條 預(yù)算年度終了，財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)應(yīng)當(dāng)向董事會(huì)或者 經(jīng)理辦公會(huì)報(bào)告財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，并依據(jù)財(cái)務(wù)預(yù)算完成情況和財(cái)務(wù)預(yù)算審計(jì)情況對(duì)預(yù)算執(zhí)行部門(mén)進(jìn)行考核。

　　第三十四條 財(cái)務(wù)預(yù)算的考評(píng)具有兩層含義：一是對(duì)整個(gè)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理系統(tǒng)進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，即對(duì)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)進(jìn)行評(píng)價(jià);二是對(duì)預(yù)算執(zhí)行者的考核與評(píng)價(jià)。財(cái)務(wù)預(yù)算考評(píng)是發(fā)揮預(yù)算約束與激勵(lì)作用的必要措施，通過(guò)預(yù)算目標(biāo)的細(xì)化分解與激勵(lì)措施的付諸實(shí)施，達(dá)到 人人肩上有指標(biāo)，項(xiàng)項(xiàng)指標(biāo)連收入 。

　　第三十五條 預(yù)算考評(píng)是對(duì)預(yù)算執(zhí)行效果的一個(gè)認(rèn)可過(guò)程。要結(jié)合企本業(yè)濟(jì)經(jīng)責(zé)任制考評(píng)求要，制定考評(píng)細(xì)則�？荚u(píng)應(yīng)遵循以下原則：

　　(一) 目標(biāo)原則：以預(yù)算目標(biāo)為基準(zhǔn)，按預(yù)算完成情況評(píng)價(jià)預(yù)算執(zhí)行者的業(yè)績(jī);

　　(二) 激勵(lì)原則：預(yù)算目標(biāo)是對(duì)預(yù)算執(zhí)行者業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的主要依據(jù)，考評(píng)必須與激勵(lì)制度相配合;

　　(三) 時(shí)效原則：預(yù)算考評(píng)是動(dòng)態(tài)考評(píng)，每期預(yù)算執(zhí)行完畢應(yīng)及時(shí)進(jìn)行;

　　(四) 例外原則：對(duì)一些影響預(yù)算執(zhí)行的重大因素，如產(chǎn)業(yè)環(huán)境的變化、市場(chǎng)的變化、重大意外災(zāi)害等，考評(píng)時(shí)應(yīng)作為特殊情況處理;

　　(五) 分級(jí)考評(píng)原則：企業(yè)預(yù)算考評(píng)要根據(jù)組織結(jié)構(gòu)層次或預(yù)算目標(biāo)的分解層次進(jìn)行。

　　第三十六條 為調(diào)動(dòng)預(yù)算執(zhí)行者的積極性，企業(yè)可以制定激勵(lì)政策，設(shè)立經(jīng)營(yíng)者獎(jiǎng)、效益獎(jiǎng)、節(jié)約獎(jiǎng)、改善提案獎(jiǎng)等獎(jiǎng)項(xiàng)。

　　第三十七條 財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)應(yīng)當(dāng)定期組織財(cái)務(wù)預(yù)算審計(jì)，糾正議批準(zhǔn)，重大的調(diào)整應(yīng)提交企業(yè)董事會(huì)或經(jīng)理辦公會(huì)審議批準(zhǔn)，并財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督作用，維護(hù)財(cái)務(wù)預(yù)算管理的嚴(yán)肅性。

　　財(cái)務(wù)預(yù)算審計(jì)可以全面審計(jì)或者抽樣審計(jì)，在特殊情況下，也可組織不定期的專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)。

　　審計(jì)工作結(jié)束后，審計(jì)管理部門(mén)應(yīng)當(dāng)形成審計(jì)報(bào)告，直接提交財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)乃至董事會(huì)或者經(jīng)理辦公會(huì)，作為財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整、改進(jìn)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理和財(cái)務(wù)考評(píng)的一項(xiàng)重要參考。

　　第八章 附則

　　第三十八條 本制度自 年月日起執(zhí)行。以前制度與本制度相抵觸的，以本制度為準(zhǔn)。

　　第三十九條 企業(yè)可以根據(jù)本制度及本企業(yè)管理需要擬訂相應(yīng)的實(shí)施細(xì)則，并組織實(shí)施。

　　第四十條 本制度未盡事宜，按公司有關(guān)制度執(zhí)行。

　　第四十一條 本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修改。

　　公司預(yù)算管理制度 7

　　第1條：預(yù)算是指以?xún)r(jià)值形式對(duì)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)所作的具體安排。全面預(yù)算管理是指對(duì)預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行、控制、調(diào)整、考核及監(jiān)督等管理方式的總稱(chēng)。

　　第2條：公司預(yù)算年度與會(huì)計(jì)年度一致。

　　第3條：公司全面預(yù)算管理的基本任務(wù)：

　　(一)確定公司的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)并組織實(shí)施;

　　(二)對(duì)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行控制、監(jiān)督和分析。

　　(三)提高公司管理水平和經(jīng)濟(jì)效益。

　　第4條：全面預(yù)算管理的基本原則：

　　(一)量入為出，綜合平衡;

　　(二)效益優(yōu)先，確保重點(diǎn);

　　(三)全面預(yù)算，過(guò)程控制;

　　(四)權(quán)責(zé)明確，分級(jí)實(shí)施;

　　(五)規(guī)范運(yùn)作，防范風(fēng)險(xiǎn)。

　　第5條：本管理規(guī)定適用于公司各級(jí)核算單位，主要包括公司總部職能部門(mén)及二級(jí)核算單位。

　　第6條：全面預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu)

　　(一)公司建立全面預(yù)算管理小組、預(yù)算責(zé)任部門(mén)構(gòu)成的兩級(jí)預(yù)算管理體系。

　　(二)公司全面預(yù)算管理小組是預(yù)算管理的最高決策機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)確定公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，審批公司年度預(yù)算方案及其調(diào)整方案，審查預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告并組織預(yù)算考核與監(jiān)督。

　　(三)公司成立全面預(yù)算管理小組，由總經(jīng)理及公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)組成，預(yù)算管理小組組長(zhǎng)由總經(jīng)理?yè)?dān)任。

　　(四)全面預(yù)算管理小組的辦事機(jī)構(gòu)設(shè)在公司財(cái)務(wù)資金部，負(fù)責(zé)預(yù)算的編制、初審、平衡、調(diào)整和考核等具體工作，并跟蹤監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，分析預(yù)算與實(shí)際執(zhí)行的差異，提出改進(jìn)措施和建議。

　　(五)公司總部各部門(mén)及二級(jí)內(nèi)部核算單位為預(yù)算責(zé)任部門(mén)，負(fù)責(zé)本部門(mén)分管業(yè)務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行和控制等工作，并配合公司財(cái)務(wù)資金部做好公司總體預(yù)算的綜合平衡及預(yù)算分析。

　　(六)公司各部門(mén)之間的預(yù)算管理權(quán)限，必須劃分清楚，做到權(quán)責(zé)明確。各部門(mén)根據(jù)工作需要專(zhuān)人負(fù)責(zé)本部門(mén)分管業(yè)務(wù)的預(yù)算管理工作。

　　(七)全面預(yù)算管理組織的組成、職責(zé)：

　　1、公司全面預(yù)算管理小組：

　　組長(zhǎng)：總經(jīng)理

　　副組長(zhǎng)：公司各分管領(lǐng)導(dǎo)

　　組員：財(cái)務(wù)資金部部長(zhǎng)：商務(wù)合約部部長(zhǎng)

　　2、預(yù)算責(zé)任部門(mén)：

　　主任：公司總部部門(mén)負(fù)責(zé)人，二級(jí)單位負(fù)責(zé)人

　　成員：二級(jí)單位生產(chǎn)副經(jīng)理，：商務(wù)副經(jīng)理，二級(jí)單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，：總部部門(mén)預(yù)算管理專(zhuān)員

　　3、全面預(yù)算管理小組的職責(zé)：

　　(1)決定公司的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)及方針;

　　(2)審查公司各預(yù)算責(zé)任部門(mén)初步預(yù)算并討論建議修正事項(xiàng);

　　(3)協(xié)調(diào)各部門(mén)間的矛盾或分歧事項(xiàng);

　　(4)預(yù)算的核準(zhǔn);

　　(5)環(huán)境變更時(shí)，預(yù)算的修改及經(jīng)營(yíng)方針的變更;

　　(6)接受并分析預(yù)算執(zhí)行報(bào)告。

　　4、全面預(yù)算管理小組的辦事機(jī)構(gòu)(財(cái)務(wù)資金部)職責(zé)：

　　(1)提供各預(yù)算責(zé)任部門(mén)編制預(yù)算所需的表單格式及進(jìn)度表等;

　　(2)提供各預(yù)算責(zé)任部門(mén)所需的生產(chǎn)、收入成本與費(fèi)用等資料以供編制預(yù)算的參考;

　　(3)督促預(yù)算管理編制的進(jìn)度;提出建議事項(xiàng)，交預(yù)算管理小組;

　　(4)比較與分析實(shí)際執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算的差異情況;

　　(5)督促各部門(mén)切實(shí)執(zhí)行預(yù)算有關(guān)事宜;

　　(6)其他有關(guān)預(yù)算執(zhí)行的策劃與聯(lián)絡(luò)事項(xiàng)。

　　第7條：全面預(yù)算管理的范圍與內(nèi)容

　　(一)公司所有涉及價(jià)值形式的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，都應(yīng)納入全面預(yù)算管理，明確預(yù)算目標(biāo)，實(shí)現(xiàn)預(yù)算控制。

　　(二)公司全面預(yù)算管理應(yīng)當(dāng)以提高經(jīng)濟(jì)效益為目標(biāo)、以財(cái)務(wù)管理為核心、以資金管理為重點(diǎn)，全面控制公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。

　　(三)公司全面預(yù)算管理的內(nèi)容包括：

　　預(yù)算體系主要以年度預(yù)算為主，季度及月度預(yù)算為輔，主要包括：1、綜合預(yù)算;2、損益預(yù)算;3、現(xiàn)金流量預(yù)算;4、資本性收支預(yù)算。

　　(四)綜合預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)財(cái)務(wù)狀況目標(biāo)的財(cái)務(wù)綜合性預(yù)算，具體包括主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)預(yù)算、資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算、利潤(rùn)預(yù)算、應(yīng)收款項(xiàng)回收預(yù)算等，由各級(jí)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)編制。

　　(五)損益預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)利潤(rùn)目標(biāo)及其構(gòu)成要素的財(cái)務(wù)安排，包括主營(yíng)業(yè)務(wù)預(yù)算、管理費(fèi)用預(yù)算、財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算、營(yíng)業(yè)外收支預(yù)算等。

　　(六)現(xiàn)金流量預(yù)算反映預(yù)算期內(nèi)各預(yù)算管理部門(mén)現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出及其利用狀況的財(cái)務(wù)安排，包括經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量預(yù)算、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量預(yù)算和籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量預(yù)算。

　　(七)資本性收支預(yù)算反映預(yù)算期內(nèi)資本性來(lái)源及資本性支出的財(cái)務(wù)安排，主要包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算。

　　第8條：公司預(yù)算編制的主要依據(jù)：

　　(一)建五[20xx234號(hào)《中國(guó)建筑第五工程局預(yù)算管理辦法》;

　　(二)局下達(dá)的下一年度主要預(yù)算指標(biāo);

　　(三)公司經(jīng)營(yíng)發(fā)展戰(zhàn)略和目標(biāo);

　　(四)公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃;

　　(五)公司確定的年度預(yù)算編制原則和要求;

　　(六)以前年度公司預(yù)算執(zhí)行情況。

　　第9條：公司預(yù)算的編制程序：

　　(一)公司年度工作會(huì)確定預(yù)算年度的經(jīng)營(yíng)目標(biāo);

　　(二)公司財(cái)務(wù)資金部根據(jù)公司預(yù)算年度的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，于每年12月初制定印發(fā)公司預(yù)算編制綱要，確定公司下一年度預(yù)算編制的原則和要求;

　　(三)各預(yù)算責(zé)任部門(mén)按照統(tǒng)一格式，編制本部門(mén)歸口管理業(yè)務(wù)的下一年度預(yù)算草案，于每年12月20日前報(bào)送公司財(cái)務(wù)資金部;

　　(四)公司財(cái)務(wù)資金部對(duì)各項(xiàng)預(yù)算責(zé)任部門(mén)提交的預(yù)算草案方案進(jìn)行初審、匯總和平衡，并就平衡過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行充分協(xié)調(diào)，提出初步調(diào)整的建議，在此基礎(chǔ)上提出公司下一年度預(yù)算草案，于次年元月5日前報(bào)公司全面預(yù)算管理小組審查。

　　第10條：公司預(yù)算的審批程序：

　　(一)公司全面預(yù)算管理小組于次年元月15日前召開(kāi)預(yù)算管理小組會(huì)議，審查公司下一年度預(yù)算草案。對(duì)未能通過(guò)全面預(yù)算管理小組審查的項(xiàng)目，有關(guān)預(yù)算責(zé)任部門(mén)應(yīng)立即進(jìn)行調(diào)整;

　　(二)經(jīng)公司全面預(yù)算管理小組審批后的公司下一年度整體預(yù)算，公司財(cái)務(wù)資金部應(yīng)于3個(gè)工作日將公司年度整體預(yù)算提交公司綜合辦公室予以文件形式下發(fā)到各預(yù)算管理部門(mén)。

　　第11條：公司預(yù)算的主要編制要求：

　　(一)各預(yù)算責(zé)任部門(mén)在編制預(yù)算草案時(shí)，要本著嚴(yán)謹(jǐn)務(wù)實(shí)、積極穩(wěn)妥、留有余地的原則，充分考慮預(yù)算的指導(dǎo)性，編制的預(yù)算草案要事實(shí)求是，確實(shí)可行。

　　(二)各預(yù)算編制人員要加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，在編制預(yù)算草案時(shí)要注重各預(yù)算指標(biāo)之間的相互銜接和平衡關(guān)系，專(zhuān)業(yè)預(yù)算要以綜合預(yù)算為基礎(chǔ)，保證所編制的預(yù)算草案及時(shí)、科學(xué)、正確。

　　(三)各預(yù)算責(zé)任部門(mén)在編制年度預(yù)算草案時(shí)，要注重各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)之間的可比性。要注重各預(yù)算指標(biāo)的縱向比較，即與本部門(mén)上年度實(shí)際發(fā)生數(shù)及歷史最好水平之間的比較;要注重各預(yù)算指標(biāo)的橫向比較，即與公司內(nèi)部最好單位的比較，與公司平均水平的比較及與同行業(yè)好的單位比較。

　　(四)各預(yù)算責(zé)任部門(mén)在編制現(xiàn)金流量預(yù)算時(shí)，要做到以收定支，確保完成對(duì)公司各項(xiàng)費(fèi)用的現(xiàn)金上繳，且現(xiàn)金上繳計(jì)劃必須到月;要嚴(yán)格控制超預(yù)算資金支付，對(duì)于超預(yù)算資金支付，必須由預(yù)算責(zé)任部門(mén)提出書(shū)面資料申請(qǐng)追加預(yù)算上報(bào)公司財(cái)務(wù)資金部初審，并經(jīng)公司全面預(yù)算管理小組審批同意后方可支付，否則，財(cái)務(wù)資金部對(duì)于超額預(yù)算資金有權(quán)拒絕支付。

　　第12條：預(yù)算的執(zhí)行與控制

　　(一)公司預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)下達(dá)，即具有指令性，各預(yù)算責(zé)任部門(mén)必須認(rèn)真組織實(shí)施。

　　(二)公司預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)組織公司內(nèi)部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的基本依據(jù)，各預(yù)算責(zé)任部門(mén)應(yīng)會(huì)同公司財(cái)務(wù)資金部將年度預(yù)算分解為季度預(yù)算和月度預(yù)算，原則上在每季度初10日內(nèi)和月度初5日內(nèi)下達(dá)，以確保年度預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

　　(三)預(yù)算內(nèi)資金的撥付(限二級(jí)核算單位預(yù)算責(zé)任部門(mén))

　　1、預(yù)算內(nèi)資金撥付的基本條件：

　　(1)預(yù)算責(zé)任部門(mén)月度預(yù)算;

　　(2)項(xiàng)目總包合同、分包合同(勞務(wù)合同)材料采購(gòu)等合同;

　　(3)填寫(xiě)《項(xiàng)目月度資金計(jì)劃收支審批表》等資金報(bào)表;

　　(4)按照《公司資金管理辦法》需要提供的其他有關(guān)憑證。

　　2、預(yù)算內(nèi)資金撥付的程序：

　　(1)由預(yù)算責(zé)任部門(mén)填寫(xiě)《項(xiàng)目月度資金計(jì)劃收支審批表》，并附相關(guān)文件、合同或資料，上報(bào)公司財(cái)務(wù)資金部;

　　(2)經(jīng)公司財(cái)務(wù)資金部初審后，各預(yù)算責(zé)任部門(mén)有關(guān)人員及部門(mén)主任簽字確認(rèn)并加蓋公章后傳真至公司財(cái)務(wù)資金部;

　　(3)提交公司總部各職能部門(mén)審核、公司各業(yè)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)審批，最后由公司總經(jīng)理核準(zhǔn)后，辦理?yè)芨妒掷m(xù)。

　　3、公司原則上不出借資金。

　　(四)公司建立預(yù)算執(zhí)行情況季度分析報(bào)告制度。各預(yù)算責(zé)任部門(mén)應(yīng)于每季度終了10日內(nèi)將預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告送公司財(cái)務(wù)資金部。由公司財(cái)務(wù)資金部全面分析每季度預(yù)算執(zhí)行情況，并提出對(duì)策和建議，提交公司全面預(yù)算管理小組。由全面預(yù)算管理小組決定召開(kāi)預(yù)算管理小組會(huì)議審議。

　　(五)年度終了，各預(yù)算責(zé)任部門(mén)應(yīng)清理當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行情況，送公司財(cái)務(wù)資金部初審、匯總后編制當(dāng)年的公司預(yù)算執(zhí)行報(bào)告，報(bào)全面預(yù)算管理小組審批。

　　第13條：預(yù)算的調(diào)整

　　(一)公司正式批準(zhǔn)執(zhí)行的預(yù)算，在預(yù)算期內(nèi)一般不予調(diào)整。在預(yù)算執(zhí)行中由于市場(chǎng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)條件、政策原因等客觀因素發(fā)生重大變化，致使預(yù)算編制基礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，可以調(diào)整預(yù)算。

　　(二)預(yù)算調(diào)整的基本原則：

　　1、目標(biāo)一致原則，即預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)不能偏離公司發(fā)展戰(zhàn)略和年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的要求;

　　2、講求效益原則，即預(yù)算調(diào)整方案在經(jīng)濟(jì)上應(yīng)當(dāng)能夠?qū)崿F(xiàn)最優(yōu)化;

　　3、責(zé)任落實(shí)原則，即對(duì)常規(guī)事項(xiàng)產(chǎn)生的預(yù)算執(zhí)行差異，應(yīng)當(dāng)責(zé)成預(yù)算執(zhí)行單位采取措施加以解決;

　　4、例外管理原則，即將預(yù)算調(diào)整的重點(diǎn)放在預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要的'、不正常的、不符合常規(guī)的關(guān)鍵差異方面。

　　5、先有預(yù)算、后有支出。

　　6、收支平衡原則。

　　7、節(jié)約就是創(chuàng)收。

　　(三)預(yù)算調(diào)整的程序：

　　1、預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，各預(yù)算責(zé)任部門(mén)不得在總預(yù)算控制的前提下，在預(yù)算內(nèi)容之間進(jìn)行調(diào)整;

　　2、預(yù)算調(diào)整實(shí)行逐項(xiàng)審查、逐級(jí)審批制度;

　　3、預(yù)算調(diào)整的申請(qǐng)部門(mén)向公司財(cái)務(wù)資金部提出預(yù)算調(diào)整建議;

　　4、公司財(cái)務(wù)資金部對(duì)申請(qǐng)調(diào)整項(xiàng)目進(jìn)行初審、協(xié)調(diào)和平衡，提出預(yù)算調(diào)整方案，上報(bào)公司全面預(yù)算管理小組審批;

　　5、預(yù)算調(diào)整方案經(jīng)批準(zhǔn)后，由公司財(cái)務(wù)資金部下達(dá)給各預(yù)算部門(mén)。

　　第14條：管理費(fèi)用預(yù)算管理

　　(一)管理費(fèi)用預(yù)算控制原則：

　　1、預(yù)算控制，計(jì)劃開(kāi)支;歸口管理，責(zé)任明晰;定期反饋，季度和年度考核。

　　2、根據(jù)管理費(fèi)用的性質(zhì)分為固定費(fèi)用和變動(dòng)費(fèi)用。對(duì)固定費(fèi)用實(shí)行集中總額控制，對(duì)變動(dòng)費(fèi)用實(shí)行歸口計(jì)劃管理。

　　3、公司總部機(jī)關(guān)按照各部門(mén)的管理職能，落實(shí)管理費(fèi)用歸口預(yù)算管理責(zé)任部門(mén)，實(shí)施計(jì)劃管理。

　　4、各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照公司總經(jīng)理核準(zhǔn)的部門(mén)控制費(fèi)用預(yù)算，計(jì)劃開(kāi)支，對(duì)部門(mén)控制費(fèi)用的年度考核結(jié)果納入對(duì)部門(mén)的年度績(jī)效考核。

　　(二)管理費(fèi)用的管理程序：

　　1、公司財(cái)務(wù)資金部依據(jù)公司年度經(jīng)營(yíng)預(yù)算和利潤(rùn)目標(biāo)，考慮本年度的正常因素測(cè)定年度管理費(fèi)用總額，核定總部各項(xiàng)費(fèi)用的控制額度。

　　2、部門(mén)控制費(fèi)用由各部門(mén)根據(jù)下年度總的工作計(jì)劃和人員情況，對(duì)本部門(mén)年度所需的辦公用品、物料消耗、召開(kāi)專(zhuān)題會(huì)議次數(shù)和人數(shù)、電話費(fèi)開(kāi)支數(shù)、計(jì)劃出差數(shù)和有可能發(fā)生的對(duì)外業(yè)務(wù)招待和會(huì)議招待，綜合后確定下年度的年度預(yù)算。

　　3、固定費(fèi)用的預(yù)算由公司財(cái)務(wù)資金部主編，綜合辦公室等有關(guān)部門(mén)配合。

　　4、公司財(cái)務(wù)資金部在部門(mén)控制費(fèi)用預(yù)算和固定費(fèi)用預(yù)算的基礎(chǔ)上，編制公司總部機(jī)關(guān)下年度管理費(fèi)用預(yù)算，并根據(jù)年度管理費(fèi)用預(yù)算，編制資金收支預(yù)算。

　　5、對(duì)于固定費(fèi)用由相關(guān)部門(mén)按照規(guī)定的費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和管理程序進(jìn)行審核批準(zhǔn)后，控制開(kāi)支。

　　6、對(duì)于變動(dòng)費(fèi)用實(shí)行統(tǒng)一歸口管理與費(fèi)用預(yù)算包干相結(jié)合的方式進(jìn)行控制，按照核定的年度預(yù)算總額制定月度開(kāi)支預(yù)算，報(bào)公司全面預(yù)算管理小組審批后，由財(cái)務(wù)資金部按照月度預(yù)算控制開(kāi)支。

　　第15條：資本性收支預(yù)算管理

　　(一)資本性收入預(yù)算是對(duì)預(yù)算期內(nèi)可用于資本性投資活動(dòng)的資金來(lái)源的財(cái)務(wù)安排，主要包括內(nèi)部資金來(lái)源預(yù)算。

　　(二)資本性支出預(yù)算是對(duì)預(yù)算期內(nèi)進(jìn)行資本性投資活動(dòng)預(yù)計(jì)產(chǎn)生的現(xiàn)金支付的財(cái)務(wù)安排，主要包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算。

　　1、固定資產(chǎn)投資預(yù)算包括生產(chǎn)類(lèi)固定資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算和管理類(lèi)固定資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算。

　　2、生產(chǎn)類(lèi)固定資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算由公司項(xiàng)目管理部負(fù)責(zé)，管理類(lèi)固定資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算由綜合辦公室和項(xiàng)目管理部共同負(fù)責(zé)。

　　3、其他資本性支出主要包括對(duì)處理重大事故、自然災(zāi)害所需的恢復(fù)性投入。

　　(三)公司財(cái)務(wù)資金部負(fù)責(zé)按照本章的上述具體預(yù)算項(xiàng)目編制資本性收支預(yù)算表，并負(fù)責(zé)對(duì)資本性收支預(yù)算進(jìn)行初步平衡。

　　第16條：現(xiàn)金流量預(yù)算管理

　　(一)現(xiàn)金流量預(yù)算由各單位財(cái)務(wù)根據(jù)損益預(yù)算和資本性收支預(yù)算的分析編制。

　　(二)現(xiàn)金流量預(yù)算經(jīng)審批后，由各單位財(cái)務(wù)按照審批的預(yù)算對(duì)公司現(xiàn)金流量實(shí)施統(tǒng)一調(diào)度;各預(yù)算責(zé)任部門(mén)配合本單位財(cái)務(wù)加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金流量的控制。

　　(三)公司應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化現(xiàn)金流量的預(yù)算管理，嚴(yán)格按照現(xiàn)金流量預(yù)算組織和監(jiān)控預(yù)算資金的收付，按時(shí)組織預(yù)算資金的收入，嚴(yán)格控制預(yù)算資金的支出，保證公司有足夠的資金用于必需的支付。

　　第17條：預(yù)算的考核與監(jiān)督

　　(一)預(yù)算的考核辦法主要內(nèi)容：

　　1、預(yù)算責(zé)任人為各預(yù)算責(zé)任部門(mén)的負(fù)責(zé)人。

　　2、公司預(yù)算考核采取季度、半年度及年度考核方式，公司總部各預(yù)算責(zé)任部門(mén)按每季度、半年度及年度考核，二級(jí)單位預(yù)算責(zé)任部門(mén)按半年度和年度考核，由公司財(cái)務(wù)資金部會(huì)同綜合辦公室進(jìn)行。

　　3、根據(jù)半年度或年度預(yù)算與預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的差異水平，對(duì)各預(yù)算責(zé)任部門(mén)的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行評(píng)價(jià)，評(píng)價(jià)結(jié)果作為各部門(mén)負(fù)責(zé)人及所在部門(mén)年度工作業(yè)績(jī)考核的重要依據(jù)。

　　(二)預(yù)算監(jiān)督檢查的主要內(nèi)容為：

　　1、預(yù)算是否符合國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司各項(xiàng)預(yù)算管理規(guī)定;

　　2、各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支是否全部納入公司預(yù)算管理;

　　3、預(yù)算資金是否切實(shí)按照預(yù)算規(guī)定使用;

　　4、各預(yù)算責(zé)任部門(mén)的內(nèi)部控制執(zhí)行是否到位等。

　　公司預(yù)算管理制度 8

　　20xx年預(yù)算管理系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)集團(tuán)整體預(yù)算體系建立、預(yù)算樣表和預(yù)算項(xiàng)目的下發(fā)、各單位預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行與控制、預(yù)算調(diào)整、預(yù)算執(zhí)行上報(bào)、預(yù)算分析全過(guò)程管理。以此形成對(duì)管理層、上級(jí)管理者對(duì)下級(jí)管理者進(jìn)行業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)和提供激勵(lì)政策的依據(jù)和約束行為的重要手段。

　　20xx年預(yù)算管理系統(tǒng)的主要特點(diǎn)表現(xiàn)為：

　　(1)預(yù)算管理以銷(xiāo)售預(yù)算為龍頭，為提高經(jīng)濟(jì)效益創(chuàng)造了條件;

　　(2)預(yù)算管理以成本費(fèi)用控制為重點(diǎn)，為提高經(jīng)濟(jì)效益奠定基礎(chǔ);

　　(3)預(yù)算管理以資金平衡為準(zhǔn)繩，為提高經(jīng)濟(jì)效益提供保證。

　　一、預(yù)算管理基本內(nèi)容

　　預(yù)算是為確保集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的組織手段。20xx年的預(yù)算包括業(yè)務(wù)預(yù)算、資本性支出預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算、匯總預(yù)算等。支持從銷(xiāo)售計(jì)劃→采購(gòu)計(jì)劃→投資計(jì)劃→費(fèi)用計(jì)劃→損益計(jì)劃的全面的預(yù)算編制過(guò)程。

　　1、利潤(rùn)預(yù)算(損益預(yù)算)

　　利潤(rùn)預(yù)算包括銷(xiāo)售收入、銷(xiāo)售成本、稅金及附加、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算等。要求根據(jù)資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理考核目標(biāo)，在確保完成集團(tuán)分解下達(dá)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的基礎(chǔ)上，正確測(cè)算銷(xiāo)售情況來(lái)加以編制，月度利潤(rùn)預(yù)算根據(jù)年度預(yù)算分解編制。

　　2、業(yè)務(wù)預(yù)算

　　業(yè)務(wù)預(yù)算是我們年度預(yù)算的起點(diǎn)，可用于計(jì)劃基本經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。各公司業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)在市場(chǎng)調(diào)研的基礎(chǔ)上，考慮國(guó)家政策的影響，結(jié)合以前年度的實(shí)際情況，制定出符合本公司情況的切實(shí)可行的預(yù)算。它根據(jù)業(yè)務(wù)活動(dòng)分為銷(xiāo)售預(yù)算、庫(kù)存預(yù)算、車(chē)間耗材預(yù)算。

　　銷(xiāo)售預(yù)算包括汽車(chē)整車(chē)銷(xiāo)售預(yù)算、備件銷(xiāo)售預(yù)算、維修收入預(yù)算;及其他業(yè)務(wù)收入預(yù)算。此預(yù)算金額要由含稅金額轉(zhuǎn)為不含稅金額。

　　庫(kù)存預(yù)算包括汽車(chē)整車(chē)采購(gòu)、庫(kù)存預(yù)算;備件采購(gòu)庫(kù)存預(yù)算。

　　車(chē)間耗材的預(yù)算包括各類(lèi)耗材的預(yù)算。

　　3、資本性支出預(yù)算

　　資本性支出預(yù)算主要包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、未完工項(xiàng)目投資進(jìn)度預(yù)算、固定資產(chǎn)處置預(yù)算等。資本性支出項(xiàng)目的安排要堅(jiān)持量入為出的原則，全年支出總額不得突破來(lái)源總額。并根據(jù)預(yù)算項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)性、重要性將預(yù)算項(xiàng)目排好優(yōu)先次序，集團(tuán)根據(jù)這一順序核定最終納入預(yù)算的資本性支出項(xiàng)目并據(jù)以落實(shí)資金。

　　4、財(cái)務(wù)預(yù)算

　　財(cái)務(wù)預(yù)算由財(cái)務(wù)部門(mén)編制。包括各種稅費(fèi)預(yù)算、財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算、折舊與攤銷(xiāo)預(yù)算等。

　　稅費(fèi)包括：

　　1、價(jià)外稅增值稅

　　2、計(jì)入成本的稅金及附加

　　3、計(jì)入費(fèi)用的稅費(fèi)

　　4、所得稅;

　　財(cái)務(wù)費(fèi)用包括貸款利息支出、應(yīng)付票據(jù)利息、手續(xù)費(fèi)等;

　　折舊與攤銷(xiāo)包括固定資產(chǎn)折舊、低值易耗品攤銷(xiāo)、待攤費(fèi)用攤銷(xiāo)、開(kāi)辦費(fèi)及無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)等。

　　5、費(fèi)用預(yù)算

　　費(fèi)用預(yù)算按部門(mén)分類(lèi)，分：總經(jīng)理室、人事行政部、財(cái)務(wù)部、銷(xiāo)售部、售后服務(wù)部、市場(chǎng)部。匯總了25個(gè)費(fèi)用項(xiàng)目，細(xì)化到64個(gè)明細(xì)項(xiàng)目。各部門(mén)根據(jù)費(fèi)用項(xiàng)目列支本部門(mén)的費(fèi)用計(jì)劃，各單位財(cái)務(wù)部將各部門(mén)費(fèi)用預(yù)算匯總歸入到營(yíng)業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用中去。經(jīng)理室、人事行政部、財(cái)務(wù)部費(fèi)用列入管理費(fèi)用，其余部門(mén)的費(fèi)用列入經(jīng)營(yíng)費(fèi)用中。

　　二、預(yù)算編制的方式

　　1、各子公司是利潤(rùn)中心

　　各子公司是經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)，將其視為一個(gè)利潤(rùn)中心，在進(jìn)行預(yù)算管理時(shí)，以利潤(rùn)、資金平衡為準(zhǔn)繩。

　　2、年度預(yù)算目標(biāo)

　　各子公司把集團(tuán)年度預(yù)算目標(biāo)作為預(yù)算的基礎(chǔ)，結(jié)合以往年度經(jīng)營(yíng)狀況和國(guó)家整體經(jīng)濟(jì)形勢(shì)制定各自的年度預(yù)算目標(biāo)，并將其分解到各責(zé)任中心，確保目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。

　　3、預(yù)算編制過(guò)程

　　預(yù)算編制自上而下、自下而上、上下結(jié)合。集團(tuán)匯總預(yù)算指標(biāo)與董事會(huì)制定的年度目標(biāo)相比較，經(jīng)過(guò)多次循環(huán)，反復(fù)修訂，確定年度預(yù)算，預(yù)算一旦確定，就是硬性的。編制的重點(diǎn)是銷(xiāo)售預(yù)算。預(yù)算科目與會(huì)計(jì)核算科目一致，各項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)依據(jù)集團(tuán)規(guī)章制度。

　　三、職責(zé)分工

　　1、預(yù)算管理委員會(huì)

　　預(yù)算管理委員會(huì)是集團(tuán)預(yù)算的最高管理機(jī)構(gòu)，董事長(zhǎng)任主任。在委員會(huì)下設(shè)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組和工作小組：領(lǐng)導(dǎo)小組由執(zhí)行總裁、各位副總裁組成;工作小組由集團(tuán)財(cái)務(wù)部、商用車(chē)運(yùn)營(yíng)信息部、乘用車(chē)運(yùn)營(yíng)信息部、商貿(mào)等部門(mén)相關(guān)人員組成，財(cái)務(wù)副總裁牽頭組織日常業(yè)務(wù)工作;集團(tuán)財(cái)務(wù)部是本程序的歸口管理部門(mén)，協(xié)助預(yù)算管理委員會(huì)完成公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算的編制執(zhí)行情況及預(yù)算調(diào)整，確保公司總體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)實(shí)現(xiàn);

　　2、利潤(rùn)中心預(yù)算分工

　　各子公司負(fù)責(zé)本公司預(yù)算管理，總經(jīng)理總體指揮，對(duì)各項(xiàng)指標(biāo)進(jìn)行審核，并對(duì)預(yù)算指標(biāo)負(fù)責(zé)。

　　(1)總經(jīng)理室負(fù)責(zé)本室的市內(nèi)交通費(fèi)、差旅費(fèi)、手機(jī)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、會(huì)務(wù)費(fèi)、咨詢(xún)費(fèi)、等費(fèi)用預(yù)算;并對(duì)預(yù)算數(shù)據(jù)負(fù)責(zé)。

　　(2)人事行政部負(fù)責(zé)公司的工資及附加、職工保險(xiǎn)金、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)(含員工工作服費(fèi))、培訓(xùn)費(fèi)、網(wǎng)絡(luò)使用費(fèi)、辦公設(shè)備維修費(fèi)、福利費(fèi)、公司的車(chē)輛使用費(fèi)、電話費(fèi)、辦公費(fèi)、等費(fèi)用的預(yù)算;負(fù)責(zé)本部門(mén)的市內(nèi)交通費(fèi)、差旅費(fèi)、手機(jī)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、會(huì)務(wù)費(fèi)、咨詢(xún)費(fèi)等費(fèi)用預(yù)算;并對(duì)預(yù)算數(shù)據(jù)負(fù)責(zé)。

　　(3)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)費(fèi)用、各項(xiàng)稅金及附加、開(kāi)辦費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊以及年度資本性支出預(yù)算;負(fù)責(zé)本部門(mén)的市內(nèi)交通費(fèi)、差旅費(fèi)、手機(jī)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、會(huì)務(wù)費(fèi)、咨詢(xún)費(fèi)、等費(fèi)用預(yù)算;并對(duì)預(yù)算數(shù)據(jù)負(fù)責(zé)。

　　(4)銷(xiāo)售部負(fù)責(zé)公司的整車(chē)銷(xiāo)售預(yù)算、整車(chē)庫(kù)存預(yù)算、其他業(yè)務(wù)預(yù)算、新車(chē)加油、促銷(xiāo)費(fèi)和本部門(mén)費(fèi)用預(yù)算，內(nèi)容為市內(nèi)交通費(fèi)、差旅費(fèi)、手機(jī)費(fèi)、運(yùn)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、會(huì)務(wù)費(fèi)、咨詢(xún)費(fèi)的預(yù)算編制;并對(duì)預(yù)算數(shù)據(jù)負(fù)責(zé)。

　　(5)市場(chǎng)部負(fù)責(zé)公司的廣告費(fèi)及本部門(mén)的市內(nèi)交通費(fèi)、差旅費(fèi)、手機(jī)費(fèi)、運(yùn)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、會(huì)務(wù)費(fèi)、咨詢(xún)費(fèi)的預(yù)算編制;并對(duì)預(yù)算數(shù)據(jù)負(fù)責(zé)。

　　(6)售后服務(wù)部負(fù)責(zé)公司的維修業(yè)務(wù)預(yù)算、車(chē)間耗材預(yù)算、備件業(yè)務(wù)預(yù)算和本部門(mén)的費(fèi)用預(yù)算，內(nèi)容為市內(nèi)交通費(fèi)、差旅費(fèi)、手機(jī)費(fèi)、設(shè)備維修費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)(含車(chē)間工人使用的勞保鞋、勞保手套等)、運(yùn)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)、促銷(xiāo)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、會(huì)務(wù)費(fèi)、咨詢(xún)費(fèi)的預(yù)算編制;并對(duì)預(yù)算數(shù)據(jù)負(fù)責(zé)。

　　總經(jīng)理負(fù)責(zé)組織本公司各部門(mén)進(jìn)行全面預(yù)算編制，財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核各部門(mén)預(yù)算，并將數(shù)據(jù)匯總出具費(fèi)用匯總預(yù)算、損益預(yù)算、業(yè)務(wù)預(yù)算匯總，由總經(jīng)理核準(zhǔn)后，報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部。

　　四、全面預(yù)算編制的依據(jù)

　　(一)、業(yè)務(wù)預(yù)算

　　1、整車(chē)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)：各公司在進(jìn)行所在地區(qū)市場(chǎng)經(jīng)銷(xiāo)形勢(shì)調(diào)研的基礎(chǔ)上，考慮國(guó)家的相關(guān)政策，結(jié)合近期銷(xiāo)售情況，按具體車(chē)型類(lèi)別，預(yù)測(cè)預(yù)算年度及年度內(nèi)各月份銷(xiāo)售數(shù)量、最有可能的銷(xiāo)售價(jià)格及購(gòu)入價(jià)格。

　　2、整車(chē)庫(kù)存業(yè)務(wù)：按各公司經(jīng)銷(xiāo)的具體車(chē)型分類(lèi)，做出預(yù)算年度及年度內(nèi)各月份期初庫(kù)存數(shù)量、本期購(gòu)進(jìn)數(shù)量及金額、本期銷(xiāo)售數(shù)量、期末庫(kù)存數(shù)量及庫(kù)存占用額。

　　3、維修業(yè)務(wù)：各公司在進(jìn)行所在地區(qū)市場(chǎng)經(jīng)銷(xiāo)形勢(shì)調(diào)研的基礎(chǔ)上，考慮品牌廠家的相關(guān)政策，結(jié)合近期維修情況，對(duì)預(yù)算年度及年度內(nèi)各月份業(yè)務(wù)時(shí)行預(yù)算。具體分為免保業(yè)務(wù)、索賠業(yè)務(wù)、理賠業(yè)務(wù)、客付業(yè)務(wù)。各業(yè)務(wù)具體到入廠臺(tái)次、單次工時(shí)收入、單次備件收入及成本、維修收入及成本的預(yù)算。

　　4、車(chē)間耗材

　　車(chē)間耗材指在維修車(chē)間發(fā)生的為維修工作而領(lǐng)用的各項(xiàng)備件、耗材，但不能直接計(jì)入某維修合同，而需在當(dāng)期售后維修收入中攤銷(xiāo)的備件領(lǐng)用成本。包括：

　　(1)各類(lèi)清洗劑;

　　(2)各類(lèi)底漆;

　　(3)各種膠水、膠帶等;

　　(4)各種過(guò)濾棉;

　　(5)各類(lèi)海綿產(chǎn)品;

　　(6)各類(lèi)洗車(chē)液;

　　(7)維修用三件套;

　　(8)維修用報(bào)紙、廢紙;

　　(9)各種型號(hào)的砂紙;

　　(10)標(biāo)準(zhǔn)件;

　　(11)各類(lèi)蠟制品;

　　(12)各種垃圾袋(箱)等;

　　5、備件業(yè)務(wù)：按各公司的具體備件分類(lèi)預(yù)算銷(xiāo)售收入及成本。同時(shí)對(duì)整個(gè)備件作庫(kù)存預(yù)算。預(yù)算時(shí)分類(lèi)要與運(yùn)營(yíng)系統(tǒng)相同。

　　6、其他業(yè)務(wù)：

　　(1)移動(dòng)證業(yè)務(wù)：代客戶購(gòu)買(mǎi)移動(dòng)證等業(yè)務(wù);

　　(2)上牌業(yè)務(wù)：代客戶辦理所購(gòu)車(chē)輛上牌等業(yè)務(wù);

　　(3)保險(xiǎn)業(yè)務(wù);代客戶辦理新車(chē)保險(xiǎn)或車(chē)輛續(xù)保業(yè)務(wù);

　　(4)會(huì)員卡業(yè)務(wù)：實(shí)行會(huì)員制的專(zhuān)營(yíng)店為客戶辦理會(huì)員卡發(fā)生的`業(yè)務(wù)

　　(5)出庫(kù)服務(wù)業(yè)務(wù)：為客戶購(gòu)車(chē)過(guò)程中提供的各類(lèi)服務(wù);

　　(6)廢舊物資：處理廢品、報(bào)廢不用件、壞損件等收入

　　(7)其他：以上未包括內(nèi)容

　　(二)資本性支出

　　(1)固定資產(chǎn)投資;預(yù)算年度內(nèi)新項(xiàng)目的投資;在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上的技術(shù)改造、增添等投資以及原資產(chǎn)因到期、報(bào)廢、毀損、變賣(mài)等原因需要更新的投資項(xiàng)目。

　　(2)未完工項(xiàng)目進(jìn)展投資：預(yù)算年度之前未完工項(xiàng)目在預(yù)算年度進(jìn)展所需投資

　　(3)固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)因出售、毀損、報(bào)廢、捐贈(zèng)、出租、出借、盤(pán)虧等原因處置發(fā)生的支出

　　(三)財(cái)務(wù)費(fèi)用

　　(1)貸款利息支出

　　(2)應(yīng)付票據(jù)利息

　　(3)手續(xù)費(fèi)

　　(4)利息收入

　　(四)經(jīng)營(yíng)管理費(fèi)用

　　1、工資及獎(jiǎng)金：根據(jù)公司現(xiàn)有人員，預(yù)計(jì)年度內(nèi)人員增減變動(dòng)情況，各類(lèi)人員的工資標(biāo)準(zhǔn)，以及業(yè)務(wù)人員的業(yè)績(jī)獎(jiǎng)金等因素，計(jì)算工資及獎(jiǎng)金金額。

　　2、工資計(jì)提：由財(cái)務(wù)部根據(jù)工資一定的比例計(jì)提

　　2.01、福利費(fèi)：按照工資14%計(jì)提

　　其用途如下：

　　a)每年發(fā)放過(guò)節(jié)費(fèi)的時(shí)間有：春節(jié)的當(dāng)月;“五一”勞動(dòng)節(jié)在四月份發(fā)放;“十一”國(guó)慶節(jié)在9月份發(fā)放。

　　b)每次發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)：正式員工按照每人200元發(fā)放。

　　c)新員工體檢費(fèi)和公司組織的員工體檢費(fèi)：體檢是指常規(guī)體檢項(xiàng)目，費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)為150元/人。主要是檢查傳染性疾病，如肝部、胸部檢查。公司只支付組織的體檢，對(duì)有疑問(wèn)需要復(fù)查的員工，檢查費(fèi)用自理。

　　d)職工食堂午餐補(bǔ)貼：食堂費(fèi)用包括炊事員工資、主食、副食、燃?xì)獾戎С?行政部根據(jù)當(dāng)?shù)匚飪r(jià)水平及各公司實(shí)際情況，制定出用餐標(biāo)準(zhǔn)，最高不允許超過(guò)5元/人。

　　2.02、工會(huì)經(jīng)費(fèi)：按照工資2%計(jì)提;各公司可根據(jù)是否由稅務(wù)代征或強(qiáng)制上交，確定是否計(jì)提。

　　2.03、教育經(jīng)費(fèi)：按照工資的1.5%計(jì)提;用于總部同意各公司組織的春游等集體活動(dòng)。

　　3、職工保險(xiǎn)金：公司為員工交納的養(yǎng)老保險(xiǎn)金、失業(yè)保險(xiǎn)金、醫(yī)療保險(xiǎn)金以及住房公積金。職工保險(xiǎn)金按照各類(lèi)人員集團(tuán)規(guī)定應(yīng)享有的基數(shù)計(jì)算，計(jì)提比例按照總部人力資源部根據(jù)各地區(qū)情況確定的標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算;住房公積金根據(jù)各公司所在稅務(wù)局要求計(jì)提。

　　4、勞保費(fèi)：新員工轉(zhuǎn)正的當(dāng)年，每人制作工作服1套，老員工工作服每年每人1套，公司承擔(dān)50%，個(gè)人承擔(dān)50%，每套按600元計(jì)算;如果廠家統(tǒng)一制作制服，按照每人全套金額的50%公司承擔(dān)，50%個(gè)人承擔(dān)。個(gè)人承擔(dān)部分在收到服裝的當(dāng)月扣50%，其余50%可分期扣款，最長(zhǎng)不超過(guò)半年。如果員工在半年內(nèi)提出辭職，應(yīng)全額承擔(dān)制服費(fèi)用。車(chē)間工人的工作服費(fèi)用由公司全額承擔(dān)，車(chē)間工人應(yīng)該配備的勞保鞋、勞保手套等。另降溫費(fèi)正式員工200元/人，此預(yù)算數(shù)做在8月份。

　　5、市內(nèi)交通費(fèi)：?jiǎn)T工工作需要在本市區(qū)內(nèi)發(fā)生的交通費(fèi)用，如公交費(fèi)、出租汽車(chē)費(fèi)，不包括出差在外發(fā)生的市內(nèi)交通費(fèi)用。預(yù)算時(shí)，應(yīng)詳細(xì)計(jì)算發(fā)生費(fèi)用部門(mén)業(yè)務(wù)內(nèi)容，出去辦事的地點(diǎn)、頻次、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)等。

　　6、差旅費(fèi)：包括出差在外的住宿費(fèi)、長(zhǎng)途交通費(fèi)和出差補(bǔ)助以及參加總部組織的各種會(huì)議的費(fèi)用等。參加總部組織的各種會(huì)議，按照到武漢的距離計(jì)算交通費(fèi)。

　　6.01、住宿費(fèi)：經(jīng)營(yíng)管理需要，或根據(jù)業(yè)務(wù)計(jì)劃，到網(wǎng)點(diǎn)、廠家等地出差發(fā)生的住宿費(fèi)，按照出差地點(diǎn)應(yīng)控制的標(biāo)準(zhǔn)，每次出差住宿天數(shù)、人數(shù)計(jì)算費(fèi)用金額。駐外網(wǎng)點(diǎn)有固定住所的不應(yīng)包括在內(nèi)。住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：總經(jīng)理一類(lèi)地區(qū)400元/天，二類(lèi)地區(qū)300元/天;部門(mén)經(jīng)理以下的人員一類(lèi)地區(qū)300元/天，二類(lèi)地區(qū)150元/天。

　　6.02、長(zhǎng)途交通費(fèi)：經(jīng)營(yíng)管理的需要，到網(wǎng)點(diǎn)和廠家等地出差發(fā)生的長(zhǎng)途交通費(fèi)用，包括出差在外市內(nèi)交通費(fèi)，各部門(mén)說(shuō)明出差地點(diǎn)，每月出去的人數(shù)、頻次，單程費(fèi)用，乘坐的交通工具等。總經(jīng)理可乘坐火車(chē)軟臥和飛機(jī)普通艙;部門(mén)經(jīng)理以下的員工只能乘坐火車(chē)硬座，緊急情況必須乘坐飛機(jī)，須事先請(qǐng)示總部領(lǐng)導(dǎo)得到同意后，方可乘坐飛機(jī)。市內(nèi)交通費(fèi)每人平均30元/天，按票據(jù)核銷(xiāo)。

　　6.03、補(bǔ)助：出差期間符合制度要求可以享受出差補(bǔ)助的員工，預(yù)計(jì)出差區(qū)域、天數(shù)、補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)、人數(shù)等。駐外網(wǎng)點(diǎn)的業(yè)務(wù)人員的標(biāo)準(zhǔn)另行規(guī)定。除總經(jīng)理以外，屬于享受出差補(bǔ)助范圍的人員，一類(lèi)地區(qū)50元/天，二類(lèi)地區(qū)25元/天。集團(tuán)組織的培訓(xùn)和會(huì)議時(shí)，沒(méi)有出差補(bǔ)助。

　　7、手機(jī)費(fèi)：一級(jí)公司總經(jīng)理，憑發(fā)票按照不超過(guò)800元報(bào)銷(xiāo);一級(jí)公司副總經(jīng)理、二級(jí)公司總經(jīng)理憑發(fā)票按照不超過(guò)600元報(bào)銷(xiāo);銷(xiāo)售、售后服務(wù)部經(jīng)理憑發(fā)票不超過(guò)500元報(bào)銷(xiāo);財(cái)務(wù)經(jīng)理、人事行政經(jīng)理、市場(chǎng)部經(jīng)理、備件部經(jīng)理、技術(shù)總監(jiān)憑發(fā)票不超過(guò)200元報(bào)銷(xiāo);乘用車(chē)業(yè)代不報(bào)銷(xiāo)手機(jī)費(fèi)。

　　8、電話費(fèi)：辦公電話的臺(tái)數(shù)，其中可以開(kāi)通長(zhǎng)途電話的部門(mén)、傳真機(jī)、內(nèi)線電話等。

　　9、辦公費(fèi)：

　　9.01、辦公用品：?jiǎn)T工日常辦公需用的零星用品。

　　9.02、辦公耗材：打印機(jī)、傳真機(jī)、復(fù)印機(jī)等上使用的色帶、炭粉、傳真紙、打印紙。

　　9.03、辦公設(shè)備維護(hù)：電腦、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)日常維修發(fā)生的各種費(fèi)用。

　　9.04、報(bào)刊費(fèi)：每年公司訂閱的各種報(bào)紙、雜志以及專(zhuān)業(yè)刊物;稅務(wù)部門(mén)等政府部門(mén)要求訂閱的刊物。

　　9.05、網(wǎng)絡(luò)使用費(fèi)：固定支出的網(wǎng)絡(luò)使用年費(fèi)等。

　　9.06、郵寄費(fèi)：發(fā)生的各種郵寄費(fèi)用。

　　9.07、其他：上述沒(méi)有包括但屬于辦公費(fèi)范圍的費(fèi)用支出，如為各類(lèi)人員印制的名片，員工飲用水等。

　　每月消耗的筆、墨、紙張：紙張要計(jì)算需要規(guī)格的數(shù)量、單價(jià);墨盒、色帶需要更換的頻次，價(jià)格;復(fù)印機(jī)需要的碳粉數(shù)量、單價(jià)、金額;飲用水每月的消耗量、單價(jià)、金額;保潔費(fèi)每月的支出標(biāo)準(zhǔn);各類(lèi)人員需要印制的名片數(shù)量、單價(jià)、金額;EMS快遞的費(fèi)用;其他特殊需要的另行詳細(xì)計(jì)算。

　　10、車(chē)輛使用費(fèi)：

　　10.01、燃油費(fèi)：每臺(tái)車(chē)每月出車(chē)公里數(shù)、每公里耗油量、用油的型號(hào)單價(jià)，總金額。

　　10.02、路橋費(fèi)：本區(qū)域內(nèi)的路橋費(fèi)、出差在外的路交費(fèi)、出差預(yù)計(jì)的路線等因素都要考慮。

　　10.03、車(chē)船使用稅：公司公務(wù)車(chē)數(shù)量、應(yīng)交費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、金額。該預(yù)算做在發(fā)生支出的月份。

　　10.04、年審及養(yǎng)路費(fèi)：公司公務(wù)車(chē)數(shù)量、應(yīng)交費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、金額。該預(yù)算做在發(fā)生支出的月份。

　　10.05、車(chē)輛保險(xiǎn)費(fèi)：公司公務(wù)車(chē)數(shù)量、應(yīng)交費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、金額。該預(yù)算做在發(fā)生支出的月份。

　　10.06、修理費(fèi)：車(chē)輛保養(yǎng)、小修的頻次、項(xiàng)目、單價(jià)及金額。

　　10.07、其他：以上沒(méi)有包括，但屬于車(chē)輛使用費(fèi)范圍的費(fèi)用。如客戶新車(chē)加油，可根據(jù)車(chē)型不同和生產(chǎn)廠家的要求計(jì)算每臺(tái)車(chē)加油數(shù)量及金額。

　　11、租賃費(fèi)

　　11.01、房屋租賃費(fèi)：辦公用租房，員工住宿公司統(tǒng)一租房。辦公租房，按照簽訂的合同租金，合同中計(jì)算的依據(jù)，合同是否報(bào)總部審批;員工租房必須是公司統(tǒng)一租用，租房套數(shù)，每套房居住人數(shù)、每套房單價(jià)，合計(jì)金額。

　　11.02、場(chǎng)地租賃費(fèi)：按照簽訂的合同，每年租金，合同計(jì)算的依據(jù)，合同是否報(bào)總部審批同意。

　　11.03、倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)：按照簽訂的合同，每年租金，合同計(jì)算的依據(jù)，合同是否報(bào)總部審批同意。

　　11.04、設(shè)備租賃費(fèi)：按照簽訂的合同，每年租金，合同計(jì)算的依據(jù)，合同是否報(bào)總部審批同意。

　　12、動(dòng)能費(fèi)

　　12.01、水費(fèi)：測(cè)算每月消耗用量、水費(fèi)單價(jià)、金額�？山Y(jié)合業(yè)務(wù)量考慮。

　　12.02、電費(fèi)：根據(jù)每月經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)量，分峰、谷、平不同時(shí)段的單價(jià)計(jì)算，并結(jié)合季節(jié)耗用量測(cè)算。

　　12.03、暖氣費(fèi)：指冬季有取暖設(shè)施的公司，根據(jù)供暖月份計(jì)算。

　　水費(fèi)、電費(fèi)：每月消耗量、單價(jià);冬季、夏季的電費(fèi)作特殊考慮;有暖氣的地方，要計(jì)算取暖月數(shù)、每月的暖氣費(fèi)支出標(biāo)準(zhǔn)。此三項(xiàng)費(fèi)用禁止全年均攤。

　　13、運(yùn)費(fèi)：集團(tuán)內(nèi)部調(diào)撥發(fā)生的次數(shù)、距離、費(fèi)用。

　　14、業(yè)務(wù)招待費(fèi)：各部門(mén)每月發(fā)生招待的頻次、接待人員的結(jié)構(gòu)、接待的標(biāo)準(zhǔn);遇到節(jié)假日需要招待的部門(mén)、人數(shù)、標(biāo)準(zhǔn)，預(yù)算作在發(fā)生支出的月份。

　　15、廣告費(fèi)：全年需要做廣告的次數(shù)、媒體方式、采取該方式的原因及效果、版面、價(jià)格;需要制作宣傳畫(huà)冊(cè)的標(biāo)準(zhǔn)、數(shù)量、單價(jià)、金額。預(yù)算按發(fā)生的月份編制。

　　15.01、報(bào)刊雜志廣告：商品廣告

　　15.02、電視廣告：商品廣告

　　15.03、其他：指員工招聘費(fèi)。詳細(xì)說(shuō)明招聘渠道：現(xiàn)場(chǎng)招聘、平面廣告(報(bào)紙)、網(wǎng)絡(luò)、獵頭公司。

　　各種渠道使用的頻次，每次的付費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。

　　16、促銷(xiāo)費(fèi)：為開(kāi)展經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)生的費(fèi)用

　　16.01、展覽費(fèi)：為開(kāi)展經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，一年內(nèi)將辦理的展覽會(huì)的次數(shù)、每次預(yù)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)等。

　　16.02、其他：上述沒(méi)有包括的，但屬于促銷(xiāo)費(fèi)用方面的支出。

　　17、培訓(xùn)費(fèi)：各層級(jí)人員參加培訓(xùn)的次數(shù)、時(shí)間、地點(diǎn)，每次參加培訓(xùn)人員的數(shù)量，每人的培訓(xùn)標(biāo)準(zhǔn)。

　　參加廠家組織的培訓(xùn)的時(shí)間、參加人員的結(jié)構(gòu)和人數(shù)、培訓(xùn)地點(diǎn)、預(yù)計(jì)每人培訓(xùn)費(fèi)用;培訓(xùn)費(fèi)包括長(zhǎng)途交通費(fèi)及市內(nèi)交通費(fèi)、住宿費(fèi)、資料費(fèi)等與培訓(xùn)相關(guān)的各項(xiàng)費(fèi)用。沒(méi)有出差補(bǔ)助。預(yù)算按照發(fā)生的月份編制。

　　18、會(huì)務(wù)費(fèi)：參加廠家組織的各種會(huì)議的時(shí)間、參加人員的結(jié)構(gòu)和人數(shù)、會(huì)議地點(diǎn)、預(yù)計(jì)每人會(huì)務(wù)費(fèi)用;會(huì)務(wù)費(fèi)包括長(zhǎng)途交通費(fèi)及市內(nèi)交通費(fèi)、住宿費(fèi)、資料費(fèi)等與會(huì)議相關(guān)的費(fèi)用;沒(méi)有出差補(bǔ)助;預(yù)算按照發(fā)生的月份編制。

　　19、咨詢(xún)費(fèi)：工商年檢費(fèi)(包括需要會(huì)計(jì)事務(wù)所審計(jì)報(bào)告時(shí)的審計(jì)費(fèi))、專(zhuān)營(yíng)店維修資質(zhì)年檢、鍋爐年檢、稅務(wù)年檢費(fèi)、訴訟費(fèi)、中介機(jī)構(gòu)的咨詢(xún)費(fèi)代理，財(cái)務(wù)電算化升級(jí)咨詢(xún)費(fèi)，及公司管理軟件等。各項(xiàng)目的計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)。按照預(yù)計(jì)發(fā)生的月份編制。

　　19.01年檢費(fèi)

　　19.02訴訟費(fèi)

　　19.03其他

　　20、維修費(fèi)

　　20.01、設(shè)備維修費(fèi)：現(xiàn)有設(shè)備(不包括辦公設(shè)備)日常維修發(fā)生的時(shí)間、維修的項(xiàng)目、維修金額。

　　20.02、房屋維修費(fèi)：預(yù)計(jì)需要維修的項(xiàng)目及金額

　　21、保險(xiǎn)費(fèi)

　　21.01、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)：按照財(cái)產(chǎn)構(gòu)成，投保金額，交費(fèi)比例計(jì)算。

　　21.02、其他保險(xiǎn)費(fèi)：特殊工種,為員工購(gòu)買(mǎi)的人身意外保險(xiǎn)。

　　21.03、雇主責(zé)任險(xiǎn)：由公司法務(wù)部做出，下指標(biāo)到分公司。

　　22、稅金：各公司可根據(jù)實(shí)際情況增加明細(xì)。

　　22.01、印花稅：合同稅計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)(按收入和成本乘一定的比例或按收入計(jì)算)、交稅時(shí)間(按月交或季度交或年度交);賬本交稅;貸款合同計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)。按照發(fā)生時(shí)間編制。

　　22.02、房產(chǎn)使用稅：房產(chǎn)面積、計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)、交稅金額、交稅時(shí)間。

　　22.02、土地使用稅：土地面積、單位面積應(yīng)交納的稅款、交稅金額、交稅時(shí)間。

　　23、環(huán)衛(wèi)及安全費(fèi)：

　　23.01、綠化費(fèi)：指植物租賃擺放費(fèi)。每月支出標(biāo)準(zhǔn)，金額;排污費(fèi)：垃圾清理費(fèi)及衛(wèi)生費(fèi)每月標(biāo)準(zhǔn)，各地規(guī)定每月支付的排污費(fèi)。

　　23.02、保潔費(fèi)：每月支出的標(biāo)準(zhǔn)，費(fèi)用支出時(shí)間，即按月或按季度。

　　23.03、保安及消防費(fèi)：保安費(fèi)，包括支付保安人員工資、制服及相關(guān)費(fèi)用;消防費(fèi)，包括消防設(shè)施支出及相關(guān)費(fèi)用支出。該費(fèi)用預(yù)算做在支付的月份。

　　24、進(jìn)出口費(fèi)：各公司不做。

　　25、折舊與攤銷(xiāo)

　　25.01、固定資產(chǎn)折舊

　　25.02、低值易耗品攤銷(xiāo)

　　25.03、待攤費(fèi)用攤銷(xiāo)

　　25.04、開(kāi)辦費(fèi)及無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)

　　五、預(yù)算目標(biāo)的確定

　　由集團(tuán)最高領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)提出公司預(yù)算年度發(fā)展的總目標(biāo)。各公司、部門(mén)負(fù)責(zé)人編制預(yù)算計(jì)劃，然后由集團(tuán)財(cái)務(wù)部匯總生成總的計(jì)劃，預(yù)算管理委員會(huì)針對(duì)匯總計(jì)劃與總目標(biāo)，進(jìn)行調(diào)整后，再形成各公司的預(yù)算計(jì)劃。

　　六、預(yù)算草案的編制、上報(bào)

　　各公司根據(jù)本單位本年度實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況及預(yù)算年度各區(qū)域市場(chǎng)形勢(shì)編制預(yù)算年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案，并在11月底前上報(bào)集團(tuán)。具體編制流程如下：

　　各責(zé)任中心的每一部門(mén)編制由本部門(mén)負(fù)責(zé)的各項(xiàng)預(yù)算，報(bào)責(zé)任中心的財(cái)務(wù)部門(mén)審核。

　　財(cái)務(wù)部門(mén)審核相關(guān)預(yù)算方案，并報(bào)中心負(fù)責(zé)人審定，經(jīng)負(fù)責(zé)人審定后與本單位財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、平衡。

　　財(cái)務(wù)部門(mén)將審核后的部門(mén)提供的預(yù)算進(jìn)行平衡、匯總，編制責(zé)任中心的財(cái)務(wù)預(yù)算，提交財(cái)務(wù)經(jīng)理、單位負(fù)責(zé)人審定后報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部預(yù)算管理部門(mén)審核。

　　集團(tuán)財(cái)務(wù)部檢查各預(yù)算編制情況，匯總成損益預(yù)算、業(yè)務(wù)預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算交預(yù)算管理委員會(huì)。

　　七、預(yù)算的審批、下達(dá)

　　各責(zé)任中心上報(bào)的財(cái)務(wù)預(yù)算草案在預(yù)算管理委員會(huì)的審核、平衡、調(diào)整，通過(guò)后，提交最高領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)審批。

　　八、預(yù)算執(zhí)行與控制

　　各公司嚴(yán)格按照已確定的預(yù)算指標(biāo)執(zhí)行。各公司總經(jīng)理做好預(yù)算的控制工作。

　　在期初(月初或年初)在核算系統(tǒng)中定義預(yù)算，日常發(fā)生的每一筆收入、支出通過(guò)憑證錄入一次，計(jì)算機(jī)將按照預(yù)算管理的要求，按科目和部門(mén)歸集和匯總實(shí)際發(fā)生額，保存在賬務(wù)數(shù)據(jù)文件中。并與預(yù)警平臺(tái)相結(jié)合：提供計(jì)劃預(yù)算的預(yù)警功能，系統(tǒng)自動(dòng)檢測(cè)，生成預(yù)警信息自動(dòng)通過(guò)網(wǎng)絡(luò)傳給相關(guān)負(fù)責(zé)人及預(yù)算管理委員會(huì)。

　　對(duì)于費(fèi)用預(yù)算的執(zhí)行情況我們采用雙軌制進(jìn)行記錄，即財(cái)務(wù)人員錄入反映各種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的單據(jù)時(shí)，如果涉及與預(yù)算管理科目有關(guān)的業(yè)務(wù)，則系統(tǒng)提示需要錄入相應(yīng)的部門(mén)，如果部門(mén)的實(shí)際發(fā)生額大于預(yù)算數(shù)，財(cái)務(wù)經(jīng)理警告不允許處理，據(jù)此可實(shí)現(xiàn)對(duì)費(fèi)用預(yù)算項(xiàng)目的實(shí)時(shí)控制。同時(shí)，經(jīng)手人必須填寫(xiě)“申請(qǐng)領(lǐng)用支票及申請(qǐng)付款表”，并在“限額費(fèi)用使用手冊(cè)”上進(jìn)行登記，控制費(fèi)用的發(fā)生。限額費(fèi)用使用手冊(cè)類(lèi)似于為預(yù)算管理所設(shè)計(jì)的責(zé)任會(huì)計(jì)賬，通過(guò)責(zé)任會(huì)計(jì)賬控制費(fèi)用的發(fā)生。

　　預(yù)算實(shí)際執(zhí)行時(shí)，應(yīng)本著實(shí)質(zhì)重于形成的原則，是哪個(gè)科目的費(fèi)用列入哪個(gè)科目，不允許張冠李戴，將已超預(yù)算的費(fèi)用摞列入未超費(fèi)用中去。

　　九、預(yù)算的調(diào)整

　　預(yù)算編制完成后，在執(zhí)行過(guò)程中，由于內(nèi)外部環(huán)境的變化，會(huì)引起預(yù)算的偏差，當(dāng)這些偏差達(dá)到足以影響到預(yù)算的控制與指導(dǎo)作用時(shí)，要對(duì)原來(lái)的預(yù)算進(jìn)行調(diào)整。在下列幾種情況下，年度預(yù)算必須作調(diào)整：

　　公司年度目標(biāo)作重大調(diào)整;

　　市場(chǎng)策略的重大變化;

　　國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策的調(diào)整;

　　年度預(yù)算編制條件的重大變化;

　　年初市場(chǎng)預(yù)測(cè)的較大偏頗。

　　調(diào)整流程如下：

　　目標(biāo)重大調(diào)整

　　策略重大變化

　　產(chǎn)業(yè)政策調(diào)整

　　條件重大變化

　　市場(chǎng)預(yù)測(cè)重大偏頗

　　提交預(yù)算委員會(huì)

　　尋求對(duì)策

　　調(diào)整預(yù)算

　　批準(zhǔn)/執(zhí)行

　　NOYES

　　調(diào)整后，原來(lái)的預(yù)算仍然保留，新的預(yù)算形成新的版本，有利于預(yù)算數(shù)據(jù)多個(gè)版本直接的比較分析。

　　對(duì)于費(fèi)用預(yù)算，由于預(yù)算是建立在對(duì)公司業(yè)務(wù)情況的一定假設(shè)基礎(chǔ)上的，而實(shí)際業(yè)務(wù)情況不一定內(nèi)含在假設(shè)范圍，因此各公司的各部門(mén)有時(shí)需要根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展態(tài)勢(shì)調(diào)整本月預(yù)算。出現(xiàn)這種情況時(shí)，要求追加用款的部門(mén)填寫(xiě)“月度用款追加計(jì)劃申請(qǐng)表”，說(shuō)明申請(qǐng)追加用款的理由及金額，總經(jīng)理簽字，交由集團(tuán)分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)副總裁、執(zhí)行總裁審批通過(guò)后，方可加入預(yù)算范圍內(nèi)。

　　十、預(yù)算分析與考核

　　1、預(yù)算分析

　　預(yù)算的分析內(nèi)容有：

　　存貨結(jié)構(gòu)

　　收入成本結(jié)構(gòu)

　　稅費(fèi)結(jié)構(gòu)

　　固定資產(chǎn)總量

　　2、預(yù)算執(zhí)行情況的分析與考核

　　當(dāng)管理者需要對(duì)公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行動(dòng)態(tài)考評(píng)或綜合考評(píng)時(shí)，可以直接由計(jì)算機(jī)自動(dòng)從賬務(wù)數(shù)據(jù)文件中獲取預(yù)算執(zhí)行實(shí)際數(shù)據(jù)并與預(yù)算數(shù)進(jìn)行對(duì)比，按月、按季或按年輸出各種預(yù)算管理分析表。

　　(1)預(yù)算執(zhí)行情況分析。

　　預(yù)算管理委員會(huì)及各業(yè)務(wù)歸口管理部門(mén)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況按季度進(jìn)行分析，著重分析利潤(rùn)預(yù)算、資本性支出預(yù)算、現(xiàn)金收入平衡預(yù)算的完成情況，對(duì)當(dāng)期實(shí)際發(fā)生數(shù)與預(yù)算數(shù)之間存在的差異，不論是有利還是不利，都要認(rèn)真分析其成因，而且要寫(xiě)明擬采取的改進(jìn)措施。預(yù)算分析的重點(diǎn)是差異的原因及應(yīng)采取的措施。

　　(2)預(yù)算執(zhí)行情況考核。

　　預(yù)算管理委員會(huì)及各業(yè)務(wù)歸口管理部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核，考核的內(nèi)容包括預(yù)算完成情況、預(yù)算編制準(zhǔn)確性與及時(shí)性等指標(biāo)�？己瞬扇∮浄种�，基礎(chǔ)分為100分。

　　在預(yù)算完成情況考核中，我們指定了四個(gè)指標(biāo)對(duì)公司總經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行季度考核，即：利潤(rùn)預(yù)算指標(biāo)、收入預(yù)算指標(biāo)、毛利預(yù)算指標(biāo)、費(fèi)用預(yù)算指標(biāo)。預(yù)算的實(shí)際完成數(shù)每超過(guò)或低于預(yù)算數(shù)一定的百分比則給予一定分?jǐn)?shù)的處罰或獎(jiǎng)勵(lì)。最終根據(jù)實(shí)際取得的分?jǐn)?shù)劃分不同的檔次，分檔次確定給予多少獎(jiǎng)金或扣減多少經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)抵押金。預(yù)算編制準(zhǔn)確性與及時(shí)性考核的方法與預(yù)算完成情況考核相類(lèi)似，最終也是按實(shí)際分?jǐn)?shù)所在檔次來(lái)確定獎(jiǎng)懲。

　　公司預(yù)算管理制度 9

　　第一章總則

　　第一條為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范預(yù)算程序，強(qiáng)化預(yù)算約束，提高資金使用效益，促進(jìn)學(xué)校各項(xiàng)事業(yè)可持續(xù)發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法（20xx年修正）》、《高等學(xué)校財(cái)務(wù)制度》（財(cái)教[20xx]488號(hào)）和《唐山學(xué)院財(cái)務(wù)管理制度》（院發(fā)[20xx]79號(hào)），結(jié)合學(xué)校實(shí)際，制定本辦法。

　　第二條本辦法所稱(chēng)預(yù)算是指學(xué)校根據(jù)事業(yè)發(fā)展目標(biāo)和計(jì)劃編制的年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，是學(xué)校進(jìn)行各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)的前提和依據(jù)。預(yù)算內(nèi)容包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。

　　第三條預(yù)算年度自公歷1月1日起至12月31日止。

　　第二章預(yù)算編制原則

　　第四條量入為出，收支平衡。預(yù)算編制以收定支，量力而行。收入預(yù)算要全面真實(shí)，積極穩(wěn)妥；支出預(yù)算要科學(xué)合理，注重實(shí)效。

　　第五條統(tǒng)籌兼顧，突出重點(diǎn)。預(yù)算體現(xiàn)學(xué)校年度整體的事業(yè)目標(biāo)，保證學(xué)校事業(yè)順利進(jìn)行。優(yōu)先保障正常運(yùn)行和人員經(jīng)費(fèi)，重點(diǎn)保障教學(xué)科研，集中財(cái)力支持重點(diǎn)項(xiàng)目。

　　第六條統(tǒng)一預(yù)算，分級(jí)管理。學(xué)校實(shí)行全口徑統(tǒng)一預(yù)算，統(tǒng)籌安排各項(xiàng)收入與支出；各二級(jí)預(yù)算單位負(fù)責(zé)本單位預(yù)算的編制、執(zhí)行與管理。

　　第七條勤儉節(jié)約，注重績(jī)效。嚴(yán)格控制和優(yōu)化預(yù)算支出結(jié)構(gòu)，努力降低運(yùn)行成本；積極開(kāi)展預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)，重點(diǎn)考核支出效益，并作為來(lái)年安排預(yù)算的參考。

　　第三章預(yù)算管理職責(zé)

　　第八條各單位負(fù)責(zé)統(tǒng)籌安排各類(lèi)資金，科學(xué)編制本單位的預(yù)算草案；嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)校批復(fù)的預(yù)算，合理組織收入，科學(xué)安排支出；對(duì)本單位預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行自我評(píng)價(jià)；定期向本單位教職工或教代會(huì)通報(bào)預(yù)算批復(fù)和執(zhí)行情況。

　　第九條學(xué)校教務(wù)處、后勤管理處、國(guó)有資產(chǎn)管理處等有關(guān)職能部門(mén)根據(jù)學(xué)校預(yù)算項(xiàng)目管理辦法負(fù)責(zé)對(duì)專(zhuān)項(xiàng)項(xiàng)目進(jìn)行審核，對(duì)各單位上報(bào)的專(zhuān)項(xiàng)項(xiàng)目的必要性、合理性、可行性和使用效益進(jìn)行評(píng)價(jià)。要做好專(zhuān)項(xiàng)項(xiàng)目的執(zhí)行、績(jī)效評(píng)價(jià)全過(guò)程管理，提高專(zhuān)項(xiàng)資金使用效益。

　　第十條財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)預(yù)算編制的組織和協(xié)調(diào)工作。負(fù)責(zé)對(duì)各單位的預(yù)算草案進(jìn)行審核匯總，依據(jù)相關(guān)規(guī)定和學(xué)校財(cái)力狀況，擬定預(yù)算建議方案，提請(qǐng)學(xué)校相關(guān)會(huì)議審定通過(guò)；負(fù)責(zé)下達(dá)經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算，指導(dǎo)和監(jiān)督各單位預(yù)算執(zhí)行，進(jìn)行預(yù)算控制；負(fù)責(zé)進(jìn)行財(cái)務(wù)分析并向校領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)主管部門(mén)報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況。

　　第十一條學(xué)校財(cái)經(jīng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)論證財(cái)務(wù)預(yù)算方案，審議預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告和財(cái)務(wù)決算報(bào)告。

　　第十二條校長(zhǎng)辦公會(huì)負(fù)責(zé)審議學(xué)校財(cái)務(wù)預(yù)算方案；審批10萬(wàn)元（含）以下需動(dòng)用校長(zhǎng)預(yù)備費(fèi)的項(xiàng)目，審議預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告和財(cái)務(wù)決算報(bào)告。

　　第十三條學(xué)校黨委常委會(huì)負(fù)責(zé)審定學(xué)校財(cái)務(wù)預(yù)算方案；審批10萬(wàn)元以上需動(dòng)用校長(zhǎng)預(yù)備費(fèi)的項(xiàng)目，審定預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告和財(cái)務(wù)決算報(bào)告。

　　第四章預(yù)算編制內(nèi)容

　　第十四條預(yù)算由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成，學(xué)校的全部收入和支出都應(yīng)納入預(yù)算。

　　第十五條收入預(yù)算是指學(xué)校在預(yù)算年度內(nèi)開(kāi)展教學(xué)、科研及其輔助活動(dòng)依法取得的各類(lèi)非償還性資金的。預(yù)算，包括財(cái)政補(bǔ)助收入預(yù)算、事業(yè)收入預(yù)算、上級(jí)補(bǔ)助收入預(yù)算、經(jīng)營(yíng)收入預(yù)算、租賃收入預(yù)算和其他收入預(yù)算等。

　　第十六條支出預(yù)算是指學(xué)校在預(yù)算年度內(nèi)用于教學(xué)科研活動(dòng)，基本建設(shè)及其他資金支出的預(yù)算，包括人員經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算、公用經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算和專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算。

　�。ㄒ唬┤藛T經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算：工資、保險(xiǎn)和津補(bǔ)貼等人員支出預(yù)算，按照上級(jí)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)及學(xué)�？�(jī)效工資方案等編制；學(xué)生獎(jiǎng)助學(xué)金等預(yù)算按照上級(jí)和學(xué)校規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)編制。

　�。ǘ�）公用經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算：學(xué)校對(duì)院、系、部實(shí)行二級(jí)預(yù)算管理，二級(jí)預(yù)算由各院、系、部根據(jù)自身事業(yè)發(fā)展目標(biāo)和工作計(jì)劃需要，在學(xué)校下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)內(nèi)按要求自主編制；學(xué)校對(duì)職能部門(mén)和教輔單位實(shí)行定額標(biāo)準(zhǔn)加公用專(zhuān)項(xiàng)的辦法安排預(yù)算，公用專(zhuān)項(xiàng)根據(jù)上級(jí)政策、學(xué)校財(cái)力和工作重點(diǎn)安排預(yù)算。

　　（三）專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算：教學(xué)科研建設(shè)、實(shí)驗(yàn)室建設(shè)、圖書(shū)購(gòu)置、服務(wù)外包、基礎(chǔ)設(shè)施維修改造、基本建設(shè)等專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)歸口職能部門(mén)組織編制預(yù)算，納入項(xiàng)目庫(kù)管理，視學(xué)校財(cái)力和輕重緩急列入學(xué)校財(cái)政預(yù)算。

　　第五章預(yù)算編制程序

　　第十七條財(cái)務(wù)處下達(dá)關(guān)于編制下一年度預(yù)算的方案，各單位根據(jù)年度工作目標(biāo)任務(wù)、預(yù)算編制的相關(guān)規(guī)定和要求，參考上一年預(yù)算執(zhí)行情況和支出績(jī)效評(píng)價(jià)，編制本單位預(yù)算。

　　第十八條各單位年度預(yù)算的編制和確定，按照如下程序進(jìn)行：

　�。ㄒ唬└鲉挝话磳W(xué)校要求編制本部門(mén)年度預(yù)算草案，經(jīng)過(guò)一定范圍討論通過(guò)后報(bào)財(cái)務(wù)處匯總；

　�。ǘ�）財(cái)務(wù)處匯總后編制學(xué)校年度預(yù)算草案并進(jìn)行綜合分析，征求分管財(cái)務(wù)校長(zhǎng)、校長(zhǎng)意見(jiàn)后，將各單位的年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算修改意見(jiàn)反饋各部門(mén)；

　　（三）各單位根據(jù)學(xué)校提出的修改意見(jiàn)和建議進(jìn)行調(diào)整，調(diào)整后的預(yù)算方案經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過(guò)后報(bào)財(cái)務(wù)處；

　�。ㄋ模┴�(cái)務(wù)處再次匯總、分析，編制學(xué)校年度財(cái)務(wù)預(yù)算建議方案，經(jīng)學(xué)校財(cái)經(jīng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組審議后提交校長(zhǎng)辦公會(huì)審議，根據(jù)校長(zhǎng)辦公會(huì)決議編制學(xué)校正式預(yù)算方案，經(jīng)學(xué)校黨委常委會(huì)審議批準(zhǔn)后，正式下達(dá)各單位年度預(yù)算。

　　第十九條？學(xué)校支出預(yù)算可設(shè)置公用經(jīng)費(fèi)的2%的校長(zhǎng)預(yù)備費(fèi)，用于當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行中的突發(fā)事件。？

　　第二十條學(xué)校預(yù)算方案批準(zhǔn)確定后，除上級(jí)主管部門(mén)要求或預(yù)算收入發(fā)生重大變化，一般不得變更和調(diào)整，確需調(diào)整的，預(yù)算調(diào)整方案要經(jīng)財(cái)經(jīng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組審議，校長(zhǎng)辦公會(huì)和黨委常委會(huì)審定批準(zhǔn)。

　　第六章預(yù)算執(zhí)行

　　第二十一條各單位要嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，并對(duì)執(zhí)行結(jié)果負(fù)責(zé)。

　　第二十二條負(fù)責(zé)落實(shí)預(yù)算收入的單位按照相關(guān)規(guī)定，及時(shí)足額完成預(yù)算收入，不得違規(guī)收費(fèi)，不得截留、占用和挪用預(yù)算收入。

　　第二十三條各單位按照預(yù)算方案確定的項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)、范圍、額度和時(shí)間安排支出，保證預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度和質(zhì)量。除預(yù)算批復(fù)前可參照上年同期的預(yù)算支出數(shù)額安排必須支付的本年度基本支出外，不得無(wú)預(yù)算安排支出。

　　第二十四條各單位年度預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，因不可預(yù)見(jiàn)情況確需存量調(diào)整的，應(yīng)按以下程序進(jìn)行審批：3萬(wàn)（含）以下的'經(jīng)費(fèi)由分管財(cái)務(wù)校長(zhǎng)和校長(zhǎng)審批，3萬(wàn)元-10萬(wàn)元（含）的經(jīng)費(fèi)由校長(zhǎng)辦公會(huì)審定批準(zhǔn)，10萬(wàn)元以上的經(jīng)費(fèi)需提交黨委常委會(huì)審定批準(zhǔn)。

　　第二十五條年度預(yù)算結(jié)余資金，由學(xué)校收回統(tǒng)籌用于下一年度預(yù)算安排。年度結(jié)轉(zhuǎn)資金，按財(cái)政要求支出。

　　第七章決算

　　第二十六條決算是對(duì)年度預(yù)算執(zhí)行情況的梳理和總結(jié)，是對(duì)年度各項(xiàng)收入和支出的確認(rèn)，是對(duì)學(xué)校全年財(cái)務(wù)狀況和財(cái)務(wù)成果全面真實(shí)的反映，是學(xué)校決策的重要依據(jù)。

　　第二十七條財(cái)務(wù)處按照上級(jí)主管部門(mén)規(guī)定實(shí)事求是編制年度財(cái)務(wù)決算并按時(shí)上報(bào)。

　　第二十八條財(cái)務(wù)決算及分析結(jié)果需報(bào)告學(xué)校財(cái)經(jīng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組、校長(zhǎng)辦公會(huì)和黨委常委會(huì)。

　　第八章預(yù)決算公開(kāi)

　　第二十九條學(xué)校在門(mén)戶網(wǎng)站設(shè)立財(cái)務(wù)公開(kāi)專(zhuān)欄，由財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)按照上級(jí)有關(guān)規(guī)定，向社會(huì)公開(kāi)預(yù)算和決算的相關(guān)信息。

　　第三十條學(xué)校各單位應(yīng)完善內(nèi)部民主理財(cái)和監(jiān)督機(jī)制，定期在全體會(huì)議或二級(jí)教代會(huì)上公布本單位財(cái)務(wù)預(yù)算方案和預(yù)算執(zhí)行情況，切實(shí)保證本單位財(cái)經(jīng)活動(dòng)的健康有序運(yùn)行。

　　第九章預(yù)算績(jī)效管理

　　第三十一條預(yù)算績(jī)效管理主要包括對(duì)各單位預(yù)算執(zhí)行情況的評(píng)價(jià)以及根據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果所采取的管理措施。

　　第三十二條各單位在預(yù)算編制時(shí)，應(yīng)對(duì)本部門(mén)整體支出和項(xiàng)目支出設(shè)定績(jī)效目標(biāo)，嚴(yán)格執(zhí)行批復(fù)的預(yù)算，加強(qiáng)支出管理，確保預(yù)算績(jī)效目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)。

　　第三十三條財(cái)務(wù)處應(yīng)定期對(duì)全校和各單位預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析。

　　第三十四條學(xué)校逐步建立和完善預(yù)算執(zhí)行績(jī)效評(píng)價(jià)制度，將預(yù)算執(zhí)行績(jī)效情況納入相應(yīng)的考核體系。

　　第十章預(yù)算監(jiān)督

　　第三十五條財(cái)務(wù)處定期向分管財(cái)務(wù)校領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)本年度預(yù)算執(zhí)行情況，并對(duì)出現(xiàn)的問(wèn)題提出相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施。

　　第三十六條學(xué)校教職工代表大會(huì)對(duì)學(xué)校預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督。

　　第三十七條監(jiān)察審計(jì)處負(fù)責(zé)對(duì)學(xué)校各級(jí)預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督，并定期將預(yù)算執(zhí)行情況及監(jiān)督結(jié)果報(bào)學(xué)校分管紀(jì)委和財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)。

　　第三十八條各單位預(yù)算執(zhí)行情況將納入黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制考核體系和任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。

　　第十一章附則

　　第三十九條本辦法由財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)解釋。

　　第四十條本辦法自頒布之日起施行，《唐山學(xué)院預(yù)算管理辦法》（院發(fā)[20xx]19號(hào)、《唐山學(xué)院預(yù)算管理實(shí)施細(xì)則》（院發(fā)[20xx]24號(hào)同時(shí)廢止)。

　　公司預(yù)算管理制度 10

　　第一章總則

　　第一條為了進(jìn)一步加強(qiáng)學(xué)校全口徑預(yù)算管理，強(qiáng)化預(yù)算調(diào)控的職能，科學(xué)配置辦學(xué)資源，保證資金的合理使用，促進(jìn)我校教育事業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。根據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》（財(cái)政部令第68號(hào)）、《高等學(xué)校財(cái)務(wù)制度》（財(cái)教〔20xx〕488號(hào)）、《新鄉(xiāng)學(xué)院財(cái)務(wù)管理辦法》（校財(cái)字〔20xx〕5號(hào)）和《新鄉(xiāng)學(xué)院關(guān)于建立經(jīng)濟(jì)責(zé)任制的實(shí)施辦法》（院黨字〔20xx〕17號(hào)），結(jié)合我校實(shí)際，特制定本辦法。

　　第二條本辦法包括：預(yù)算管理體制、預(yù)算收支范圍、預(yù)算編制方法、預(yù)算執(zhí)行、附則等。

　　第三條預(yù)算編制堅(jiān)持“量入為出、收支平衡”的原則，不得編制超出學(xué)校綜合財(cái)力的赤字預(yù)算。

　　收入預(yù)算要遵循積極穩(wěn)妥的原則，不可預(yù)測(cè)收入不作為預(yù)算收入的編制依據(jù)。

　　支出預(yù)算應(yīng)當(dāng)統(tǒng)籌兼顧，保證重點(diǎn)，勤儉節(jié)約，要優(yōu)先保證人員經(jīng)費(fèi)，保障基本運(yùn)行、教學(xué)科研和重點(diǎn)項(xiàng)目支出，控制一般性支出，集中財(cái)力辦大事。

　　第四條預(yù)算年度從公歷1月1日起，至12月31日止。

　　第五條預(yù)算收入和預(yù)算支出以元為計(jì)算單位。

　　第二章預(yù)算管理體制

　　第六條學(xué)校預(yù)算實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理”的預(yù)算管理體制。

　　第七條學(xué)校黨委會(huì)、校長(zhǎng)辦公會(huì)是學(xué)校預(yù)算管理的決策機(jī)構(gòu)，其主要工作職責(zé)是審查、批準(zhǔn)學(xué)校關(guān)于預(yù)算的規(guī)章制度，確定學(xué)校預(yù)算編制的方針、原則，審議、批準(zhǔn)學(xué)校預(yù)算編制方案。

　　學(xué)校教職工代表大會(huì)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“教代會(huì)”）是預(yù)算方案的監(jiān)督機(jī)構(gòu)，代表教職工對(duì)預(yù)算方案進(jìn)行審議，并有權(quán)提出質(zhì)詢(xún)。

　　第八條財(cái)務(wù)處是學(xué)校預(yù)算管理的職能部門(mén)，主要負(fù)責(zé)組織實(shí)施學(xué)校預(yù)算的編制、預(yù)算指標(biāo)的分配、預(yù)算的執(zhí)行和調(diào)整。

　　第九條各職能管理部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)其管理職責(zé)范圍內(nèi)各類(lèi)經(jīng)費(fèi)預(yù)算申報(bào)的立項(xiàng)審核和匯總上報(bào)，并提供相關(guān)測(cè)算依據(jù)。

　　第十條各預(yù)算責(zé)任單位是本部門(mén)預(yù)算的責(zé)任主體，負(fù)責(zé)組織編報(bào)本部門(mén)年度預(yù)算草案，落實(shí)本部門(mén)預(yù)算收入和支出計(jì)劃。

　　第十一條學(xué)校預(yù)算按照財(cái)務(wù)公開(kāi)要求，堅(jiān)持“兩上兩下”原則�；�礎(chǔ)數(shù)據(jù)來(lái)源于各部門(mén)，財(cái)務(wù)處匯總平衡后，報(bào)經(jīng)學(xué)校研究；根據(jù)學(xué)校研究意見(jiàn)，財(cái)務(wù)處修改以后，再次征求各部門(mén)意見(jiàn)，提交學(xué)校研究。

　　第十二條預(yù)算草案經(jīng)學(xué)校研究通過(guò)后，提交教代會(huì)審議，根據(jù)審議意見(jiàn)修改后，報(bào)校黨委會(huì)研究通過(guò)。之后，以學(xué)校文件下發(fā)，同時(shí)報(bào)市財(cái)政局備案。

　　第三章預(yù)算收支范圍

　　第十三條學(xué)校預(yù)算由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成，全面反映學(xué)校的財(cái)務(wù)收支狀況。

　　（一）預(yù)算收入包括財(cái)政補(bǔ)助收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、教育事業(yè)收入、科研事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入、附屬單位上繳收入及其他收入。

　�。ǘ�）預(yù)算支出包括教育事業(yè)支出、科研事業(yè)支出、行政管理支出、后勤保障支出、離退休支出和其他支出。預(yù)算支出按功能分為人員經(jīng)費(fèi)、教學(xué)經(jīng)費(fèi)、科研與學(xué)科建設(shè)經(jīng)費(fèi)、黨政管理經(jīng)費(fèi)、資產(chǎn)購(gòu)置經(jīng)費(fèi)、基本建設(shè)經(jīng)費(fèi)、后勤保障經(jīng)費(fèi)和其他經(jīng)費(fèi)。

　　第十四條學(xué)校預(yù)算支出按用途又分為基本支出和項(xiàng)目支出。

　�。ㄒ唬┗�本支出

　　是指學(xué)校為維持正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)發(fā)生的支出，按支出性質(zhì)分為人員經(jīng)費(fèi)支出和日常運(yùn)行支出。

　　1、人員經(jīng)費(fèi)，包括在職人員經(jīng)費(fèi)、離退休人員經(jīng)費(fèi)和學(xué)生獎(jiǎng)助勤經(jīng)費(fèi)。

　　2、日常運(yùn)行經(jīng)費(fèi)，包括部門(mén)業(yè)務(wù)費(fèi)和基本運(yùn)行經(jīng)費(fèi)。

　　部門(mén)業(yè)務(wù)費(fèi)包括教學(xué)教輔部門(mén)業(yè)務(wù)費(fèi)、黨政管理部門(mén)業(yè)務(wù)費(fèi)和基層黨組織建設(shè)經(jīng)費(fèi)。

　　基本運(yùn)行經(jīng)費(fèi)包括教育教學(xué)活動(dòng)日常業(yè)務(wù)費(fèi)、水電暖經(jīng)費(fèi)等維持學(xué)校正常運(yùn)轉(zhuǎn)的基本支出。

　　（二）項(xiàng)目支出

　　是指學(xué)校在特定時(shí)間，為完成特定工作任務(wù)或發(fā)展目標(biāo)，在基本運(yùn)行支出之外另行安排的專(zhuān)項(xiàng)資金。包括高層次人才引進(jìn)、轉(zhuǎn)型發(fā)展、重點(diǎn)學(xué)科建設(shè)、基本建設(shè)、大型修繕、大型設(shè)備購(gòu)置、平臺(tái)建設(shè)等。

　　第四章預(yù)算編制方法

　　第十五條收入預(yù)算的編制。收入預(yù)算根據(jù)上年學(xué)生人數(shù)（高等教育事業(yè)統(tǒng)計(jì)報(bào)表）、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、以前年度收入情況和各部門(mén)提供的預(yù)算編制基礎(chǔ)資料進(jìn)行測(cè)算。

　　第十六條人員經(jīng)費(fèi)支出的編制。根據(jù)市財(cái)政局年度預(yù)算安排意見(jiàn)要求，按上年12月末教職工人數(shù)和市財(cái)政有關(guān)工資、績(jī)效工資、津貼補(bǔ)貼、住房補(bǔ)貼等標(biāo)準(zhǔn)為基礎(chǔ)，考慮年度新進(jìn)人員和工資變動(dòng)等情況，由財(cái)務(wù)處會(huì)同人事處、學(xué)生處、教務(wù)處等部門(mén)等計(jì)算編列。

　　第十七條部門(mén)業(yè)務(wù)費(fèi)編制方法

　�。ㄒ唬┙虒W(xué)、教輔部門(mén)業(yè)務(wù)費(fèi)

　　由院（系）基礎(chǔ)經(jīng)費(fèi)、人員公用經(jīng)費(fèi)、按學(xué)生數(shù)切塊經(jīng)費(fèi)、跨院（系）教學(xué)經(jīng)費(fèi)組成。該項(xiàng)預(yù)算由財(cái)務(wù)處根據(jù)人事處、教務(wù)處核定的各部門(mén)人數(shù)、繳費(fèi)學(xué)生人數(shù)和費(fèi)用定額計(jì)算編列。

　�。ǘ�）黨政管理部門(mén)業(yè)務(wù)費(fèi)

　　由部門(mén)基礎(chǔ)經(jīng)費(fèi)、人員公用經(jīng)費(fèi)、工作經(jīng)費(fèi)組成。該項(xiàng)預(yù)算中的部門(mén)基礎(chǔ)經(jīng)費(fèi)和人員公用經(jīng)費(fèi)，由財(cái)務(wù)處根據(jù)人事處核定的各部門(mén)在編人數(shù)和費(fèi)用定額計(jì)算編列，工作經(jīng)費(fèi)根據(jù)往年支出情況和本年度事業(yè)發(fā)展計(jì)劃核定。

　　（三）基層黨總支建設(shè)經(jīng)費(fèi)

　　由部門(mén)基礎(chǔ)經(jīng)費(fèi)、書(shū)記人員公用經(jīng)費(fèi)、教工黨員經(jīng)費(fèi)、學(xué)生黨員經(jīng)費(fèi)組成。該項(xiàng)預(yù)算由財(cái)務(wù)處根據(jù)組織部核定的教工和學(xué)生黨員人數(shù)計(jì)算編列。

　　第十八條專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算是根據(jù)學(xué)校工作需要，對(duì)教學(xué)、科研、基建、后勤保障和圖書(shū)購(gòu)置等專(zhuān)項(xiàng)支出，按當(dāng)年財(cái)力分輕重緩急進(jìn)行確定。

　�。ㄒ唬�專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制采用零基預(yù)算法，并按有關(guān)規(guī)定實(shí)施預(yù)算控制。

　�。ǘ�）專(zhuān)項(xiàng)支出預(yù)算實(shí)行申報(bào)制，沒(méi)有申報(bào)批準(zhǔn)的項(xiàng)目不列入當(dāng)年預(yù)算。各部門(mén)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，在充分論證其可行性的基礎(chǔ)上，填報(bào)《****年專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)預(yù)算明細(xì)表》。

　　（三）專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)有主管部門(mén)的，預(yù)算申報(bào)實(shí)行歸口管理，各部門(mén)將《****年專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)預(yù)算明細(xì)表》按類(lèi)型報(bào)送歸口主管部門(mén)，主管部門(mén)審核匯總后填制《****年專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)預(yù)算匯總表》，經(jīng)主管校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后一并報(bào)財(cái)務(wù)處；專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)沒(méi)有主管部門(mén)的，直接報(bào)財(cái)務(wù)處。財(cái)務(wù)處匯總?cè)�校�?zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)預(yù)算，報(bào)請(qǐng)校長(zhǎng)辦公會(huì)審議通過(guò)后列入年度預(yù)算草案。

　　對(duì)于用途不明確、目標(biāo)不清晰、資金預(yù)測(cè)不合理、當(dāng)年無(wú)法實(shí)現(xiàn)支出的項(xiàng)目，不予安排。

　�。ㄋ模�從上級(jí)主管部門(mén)或其他渠道取得的專(zhuān)項(xiàng)資金，依據(jù)相關(guān)規(guī)定安排支出，不再納入年度財(cái)務(wù)預(yù)算。

　　第十九條預(yù)備費(fèi)按不超過(guò)年度預(yù)算支出的3%安排，用于未列入當(dāng)年預(yù)算項(xiàng)目、需要追加預(yù)算項(xiàng)目及預(yù)算執(zhí)行中不可預(yù)計(jì)的各項(xiàng)支出。

　　第二十條所有預(yù)算項(xiàng)目，屬資產(chǎn)購(gòu)置和大額基建維修項(xiàng)目的，要在每年的10月15日前編列次年的《新鄉(xiāng)學(xué)院政府采購(gòu)及購(gòu)置計(jì)劃表》或《新鄉(xiāng)市市本級(jí)政府投資項(xiàng)目庫(kù)申報(bào)表》。無(wú)購(gòu)置計(jì)劃的、未列入項(xiàng)目庫(kù)的，一律不安排支出。

　　第五章預(yù)算執(zhí)行

　　第二十一條預(yù)算的執(zhí)行由主管財(cái)務(wù)的副校長(zhǎng)負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)處組織實(shí)施，校內(nèi)各部門(mén)具體執(zhí)行。

　　部門(mén)行政負(fù)責(zé)人、主管副校長(zhǎng)、校長(zhǎng)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行《新鄉(xiāng)學(xué)院關(guān)于建立經(jīng)濟(jì)責(zé)任制的實(shí)施辦法》，依照制度履行職責(zé)。

　　第二十二條各部門(mén)必須依法、依規(guī)足額上繳各項(xiàng)收入，不得截留、挪用和拖欠。嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線，嚴(yán)禁違反政策坐收坐支，嚴(yán)禁私設(shè)“小金庫(kù)”。

　　第二十三條學(xué)校的`各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出，實(shí)行“一支筆”審批制度。行政負(fù)責(zé)人是第一責(zé)任人，也是經(jīng)費(fèi)審批人。第一責(zé)任人書(shū)面委托的受托人也可成為經(jīng)費(fèi)審批人。各部門(mén)審批人變更，必須報(bào)財(cái)務(wù)處備案。經(jīng)費(fèi)審批人要在財(cái)務(wù)處預(yù)留簽字筆跡，對(duì)所審批的事項(xiàng)承擔(dān)經(jīng)濟(jì)與法律責(zé)任。

　　經(jīng)費(fèi)支出實(shí)行審批人和經(jīng)手人責(zé)任制。經(jīng)費(fèi)審批人對(duì)審批事項(xiàng)承擔(dān)行政經(jīng)濟(jì)責(zé)任，經(jīng)手人對(duì)支出事項(xiàng)和票據(jù)的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。

　　第二十四條學(xué)校預(yù)算下達(dá)后，各院系部門(mén)要做好二次預(yù)算編制。需二次分配至各部門(mén)的經(jīng)費(fèi)，經(jīng)費(fèi)主管部門(mén)要在一個(gè)月內(nèi)完成分配。

　　第二十五條需要編制《新鄉(xiāng)學(xué)院預(yù)算項(xiàng)目文本》的預(yù)算項(xiàng)目，在預(yù)算下達(dá)后10天內(nèi)，預(yù)算文本報(bào)財(cái)務(wù)處審核，經(jīng)主管校領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。其中，教學(xué)部門(mén)經(jīng)費(fèi)預(yù)算文本需經(jīng)部門(mén)黨政聯(lián)席會(huì)議批準(zhǔn)，黨政主要負(fù)責(zé)人會(huì)簽。教學(xué)科研項(xiàng)目的預(yù)算文本還需業(yè)務(wù)主管部門(mén)審核。

　　第二十六條各部門(mén)應(yīng)按照批準(zhǔn)后的《新鄉(xiāng)學(xué)院預(yù)算項(xiàng)目文本》在政策允許的范圍內(nèi)安排各項(xiàng)支出，做到支出合規(guī)、合理，專(zhuān)款專(zhuān)用。

　　第二十七條學(xué)校預(yù)算一經(jīng)通過(guò)，未經(jīng)規(guī)定程序，不得調(diào)整，各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行。對(duì)于預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的非程序化調(diào)整，財(cái)務(wù)處有權(quán)拒絕執(zhí)行。

　　特殊情況確需調(diào)整的，經(jīng)充分論證后辦理審批手續(xù)，財(cái)務(wù)處在6月、11月集中辦理，特急需項(xiàng)目除外。

　�。ㄒ唬┳芳踊蛐略鲱A(yù)算

　　追加預(yù)算是指已經(jīng)列入年度預(yù)算的項(xiàng)目在實(shí)施過(guò)程中經(jīng)費(fèi)不足，需要增加經(jīng)費(fèi)的。新增預(yù)算是指學(xué)校年度預(yù)算沒(méi)有安排的項(xiàng)目，確因工作需要，在資金有保障的情況下，增加的預(yù)算項(xiàng)目和經(jīng)費(fèi)。追加或新增預(yù)算時(shí)，需事先向財(cái)務(wù)處提交申請(qǐng)。

　　1、追加或新增預(yù)算10萬(wàn)元以下（不含10萬(wàn)元），由校長(zhǎng)審批。

　　2、追加或新增預(yù)算在10萬(wàn)元-50萬(wàn)元（不含50萬(wàn)元），校長(zhǎng)辦公會(huì)研究決定，由校長(zhǎng)簽批。

　　3、追加或新增預(yù)算在50萬(wàn)元及以上的，經(jīng)校長(zhǎng)辦公會(huì)研究、黨委會(huì)議研究決定，校長(zhǎng)簽批。

　�。ǘ�）調(diào)整預(yù)算

　　調(diào)整預(yù)算是指在預(yù)算框架內(nèi)進(jìn)行的不同預(yù)算項(xiàng)目之間或同一預(yù)算項(xiàng)目?jī)?nèi)不同用途之間的調(diào)整。預(yù)算調(diào)整要嚴(yán)格控制并執(zhí)行上級(jí)及學(xué)校有關(guān)支出的控制要求。因特殊情況確需調(diào)整的，按以下權(quán)限審批：

　　1、調(diào)整預(yù)算1萬(wàn)元（不含1萬(wàn)元）以下的，由部門(mén)審批人審批。

　　2、調(diào)整預(yù)算1-5萬(wàn)元（不含5萬(wàn)元）的，由部門(mén)審批人、業(yè)務(wù)主管部門(mén)負(fù)責(zé)人、主管副校長(zhǎng)審批。

　　3、調(diào)整預(yù)算5-10萬(wàn)元（不含10萬(wàn)元）的，由部門(mén)審批人、業(yè)務(wù)主管部門(mén)負(fù)責(zé)人、主管副校長(zhǎng)、主管財(cái)務(wù)副校長(zhǎng)審批。

　　4、調(diào)整預(yù)算10萬(wàn)元及以上的，原則上不調(diào)整。極特殊情況下需要調(diào)整的，提請(qǐng)校長(zhǎng)辦公會(huì)、黨委會(huì)研究，校長(zhǎng)簽批。

　　5、教科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的調(diào)整，除按照本辦法執(zhí)行外，還應(yīng)符合科研經(jīng)費(fèi)相關(guān)管理規(guī)定。

　　第二十八條科研及教改經(jīng)費(fèi)的使用要在國(guó)家規(guī)定的范圍與標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)，由學(xué)校相關(guān)管理部門(mén)細(xì)化管理辦法，明確使用程序、范圍和標(biāo)準(zhǔn)，違反程序和超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)的支出不得報(bào)銷(xiāo)。

　　第二十九條按照國(guó)庫(kù)集中支付制度的要求，不論資金來(lái)源如何，凡列入《新鄉(xiāng)市政府采購(gòu)目錄》內(nèi)的支出項(xiàng)目，均須辦理政府采購(gòu)手續(xù)，否則，不予支付。

　　第三十條凡公務(wù)卡強(qiáng)制消費(fèi)目錄規(guī)定的消費(fèi)項(xiàng)目，必須采用公務(wù)卡結(jié)算，并按《新鄉(xiāng)學(xué)院公務(wù)卡報(bào)銷(xiāo)結(jié)算管理暫行辦法》（院政辦字〔20xx〕7號(hào)）執(zhí)行。

　　第三十一條財(cái)務(wù)處依照國(guó)家有關(guān)政策，統(tǒng)一會(huì)計(jì)核算，加強(qiáng)對(duì)學(xué)校預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督和控制，開(kāi)展預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)，每年6月、9月、12月分三次公布各部門(mén)各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行率，督促預(yù)算經(jīng)費(fèi)合法、合規(guī)、合理使用。各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行率將作為下年度部門(mén)預(yù)算的重要參考因素。

　　第三十二條年終，各類(lèi)結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金除在研的教科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)結(jié)轉(zhuǎn)下年繼續(xù)使用外，均由學(xué)校統(tǒng)籌納入下年預(yù)算。教科研項(xiàng)目結(jié)項(xiàng)后，經(jīng)費(fèi)按國(guó)家、省的有關(guān)規(guī)定處理。

　　第三十三條學(xué)校審計(jì)處要按照內(nèi)部審計(jì)的規(guī)定，對(duì)學(xué)校預(yù)算編制與執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)，提升學(xué)校預(yù)算編制與執(zhí)行的準(zhǔn)確性、合規(guī)性，加強(qiáng)績(jī)效評(píng)價(jià)。

　　第三十四條年終，財(cái)務(wù)處應(yīng)及時(shí)編報(bào)財(cái)務(wù)決算，做到數(shù)字真實(shí)、準(zhǔn)確，分析客觀、公正。財(cái)務(wù)決算報(bào)告應(yīng)提交校黨委會(huì)和教代會(huì)審議，并按規(guī)定上報(bào)市財(cái)政局和省教育廳。

　　第六章附則

　　第三十五條本辦法由財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)解釋。

　　第三十六條本辦法自20xx年9月1日起施行。原《新鄉(xiāng)學(xué)院預(yù)算管理辦法（試行）》（校財(cái)字〔20xx〕8號(hào)）同時(shí)廢止。

　　公司預(yù)算管理制度 11

　　第1章總則

　　第1條為公司建立、健全內(nèi)部約束機(jī)制，通過(guò)全面預(yù)算管理工作的推動(dòng)來(lái)貫徹、監(jiān)控企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)施，規(guī)范企業(yè)管理和財(cái)務(wù)管理行為，制訂本管理制度。

　　第2條全面預(yù)算是對(duì)企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)（一般為一年）各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)、財(cái)務(wù)表現(xiàn)等方面的總體預(yù)測(cè)。

　　第3條管理原則

　　1.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)全部納入預(yù)算管理，全員參與、綜合平衡；

　　2.預(yù)算管理應(yīng)以完成企業(yè)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃目標(biāo)為出發(fā)點(diǎn)；

　　3.“量入為出”和“輕重緩急”相結(jié)合工作方法；

　　4.“自上而下”和“自下而上”相結(jié)合預(yù)算編制流程；

　　5.符合真實(shí)性和可行性原則；

　　6.實(shí)行重大事項(xiàng)、例外事項(xiàng)預(yù)算報(bào)告制度和開(kāi)展預(yù)算執(zhí)行情況分析。

　　第2章預(yù)算管理組織體系

　　第4條預(yù)算管理委員會(huì)預(yù)算管理委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“預(yù)委會(huì)”）是企業(yè)預(yù)算管理的最高決策機(jī)構(gòu)，由企業(yè)總經(jīng)理、副總經(jīng)理、總經(jīng)理助理和各部門(mén)負(fù)責(zé)人組成。其主要職責(zé)為：

　　1．負(fù)責(zé)主持制定、修訂企業(yè)有關(guān)預(yù)算管理的制度或辦法；

　　2．討論決定企業(yè)經(jīng)營(yíng)預(yù)算、投資預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算中上報(bào)的`預(yù)算指標(biāo)；

　　3．討論決定企業(yè)預(yù)算考核辦法及兌現(xiàn)方案；

　　4．討論決定企業(yè)年度預(yù)算考核指標(biāo)的重要調(diào)整及考核辦法的修訂。

　　5．審議分析預(yù)算執(zhí)行報(bào)告。

　　第5條預(yù)算監(jiān)督部門(mén)

　　財(cái)務(wù)部是全面預(yù)算的監(jiān)督部門(mén)，其主要職責(zé)為：

　　1．匯總編制公司預(yù)算、調(diào)整預(yù)算方案；

　　2．協(xié)調(diào)、監(jiān)督各部門(mén)預(yù)算統(tǒng)計(jì)人員工作；

　　3．復(fù)核預(yù)算外付款申請(qǐng)是否經(jīng)過(guò)適當(dāng)審批；

　　4．匯總編制公司預(yù)算執(zhí)行報(bào)告；

　　5．定期向預(yù)算委員會(huì)反映預(yù)算執(zhí)行中的問(wèn)題，提出預(yù)算工作改進(jìn)的意見(jiàn)與建議。

　　第6條預(yù)算責(zé)任單位企業(yè)各部門(mén)是全面預(yù)算的責(zé)任單位，其主要職責(zé)為：

　　1．編制部門(mén)預(yù)算；

　　2．執(zhí)行、統(tǒng)計(jì)本部門(mén)預(yù)算，并控制預(yù)算實(shí)施；

　　3．申請(qǐng)調(diào)整預(yù)算；

　　4．接受上級(jí)預(yù)算指導(dǎo)、監(jiān)督、考核。

　　公司預(yù)算管理制度 12

　　第一章總則

　　第一條為了推進(jìn)本公司現(xiàn)代企業(yè)制度的建設(shè)，規(guī)范本公司預(yù)算管理行為，結(jié)合萬(wàn)向預(yù)算管理制度，特制訂本制度。

　　第二條預(yù)算管理是財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容，是以過(guò)程控制為核心，以經(jīng)營(yíng)目標(biāo)為起點(diǎn)、投入產(chǎn)出為目的的綜合管理工具。

　　第三條根據(jù)預(yù)算管理要求，各部門(mén)或管理處一律需推行預(yù)算管理。

　　第四條公司預(yù)算管理是對(duì)各部門(mén)或管理處預(yù)期資金活動(dòng)的綜合管理，其內(nèi)容包括預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算控制、決算編制、決算分析、預(yù)算考核等一系列預(yù)算管理活動(dòng)。

　　第五條預(yù)算管理的任務(wù)是：控制費(fèi)用、調(diào)度資金、考核業(yè)績(jī)，最大程度地提高資金的使用效率，最終實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。

　　第六條預(yù)算管理的原則：

　　第七條控制性原則：

　　一、是指各部門(mén)或管理處在編制支出預(yù)算的時(shí)候，必須以控制為本，保證各項(xiàng)目預(yù)算數(shù)不會(huì)突破年度預(yù)算的目標(biāo)，在執(zhí)行月度預(yù)算時(shí)應(yīng)建立內(nèi)部分級(jí)控制制度，具體流程為編制人→管理處主任→部門(mén)經(jīng)理→公司綜合部→總經(jīng)理→主營(yíng)公司，確保月度預(yù)算支出在預(yù)算內(nèi)發(fā)生，預(yù)算收入則應(yīng)落實(shí)責(zé)任考核制，公司通過(guò)下發(fā)的考核制度，保證收入目標(biāo)的完成；

　　二、可靠性原則：是指預(yù)算必須以經(jīng)營(yíng)計(jì)劃為基礎(chǔ)，各類(lèi)預(yù)算依據(jù)應(yīng)符合經(jīng)濟(jì)的變化趨勢(shì)，確保各項(xiàng)預(yù)算的可靠合理性；

　　三、規(guī)范性原則：是指預(yù)算應(yīng)符合集團(tuán)的相關(guān)制度與政策，預(yù)算科目的具體范圍、預(yù)算文件形式與內(nèi)容應(yīng)滿足集團(tuán)規(guī)定的一般要求；

　　四、可執(zhí)行性原則：是指預(yù)算各項(xiàng)目標(biāo)額應(yīng)確保預(yù)算數(shù)能被完全分解到各部門(mén)（管理處）與管理人員，并且可通過(guò)執(zhí)行情況的考核對(duì)部門(mén)（管理處）與管理人員進(jìn)行管理績(jī)效評(píng)價(jià)。

　　第八條預(yù)算年度以公歷計(jì)，自一月一日起到十二月三十一日。

　　第九條公司預(yù)算管理分為月度預(yù)算管理和年度預(yù)算管理。月度預(yù)算管理屬于現(xiàn)金管理范疇，即進(jìn)行現(xiàn)金預(yù)決算；年度預(yù)算管理則屬全面預(yù)算，含損益預(yù)決算、現(xiàn)金流預(yù)決算、投資預(yù)決算和業(yè)務(wù)預(yù)決算。

　　第十條各部門(mén)或管理處預(yù)算管理工作由預(yù)算主管在公司綜合部的領(lǐng)導(dǎo)、協(xié)調(diào)下組織實(shí)施，并向單位負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)，最終向董事會(huì)負(fù)責(zé)。

　　第十一條公司預(yù)算管理以責(zé)任制為基礎(chǔ)，以統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理為原則進(jìn)行二級(jí)預(yù)算管理，公司綜合部是公司預(yù)算管理的主管部門(mén)。

　　第十二條各部門(mén)或管理處均要配置專(zhuān)職或兼職預(yù)算主管，負(fù)責(zé)本部門(mén)或管理處的預(yù)算管理；各部門(mén)經(jīng)理或管理處主任需協(xié)調(diào)好本部門(mén)或管理處預(yù)算管理的開(kāi)展，并對(duì)預(yù)決算報(bào)告的合理性、合規(guī)性、可執(zhí)行性、真實(shí)性承擔(dān)責(zé)任。

　　第二章預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)

　　第一條預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)包括：預(yù)算管理員、預(yù)算主管、預(yù)算審核人、預(yù)算審定人、預(yù)算監(jiān)督考核人。

　　預(yù)算管理員是指部門(mén)或管理處內(nèi)部日常預(yù)算工作執(zhí)行人，部門(mén)或管理處預(yù)算管理員應(yīng)熟悉部門(mén)的整個(gè)工作程序及內(nèi)容，并具有一定的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)知識(shí)，一般由部門(mén)或管理處負(fù)責(zé)人指定；

　　預(yù)算主管是指公司預(yù)算工作具體組織、預(yù)決算報(bào)告編制人員，預(yù)算主管具備豐富的預(yù)算管理經(jīng)驗(yàn)，有較強(qiáng)的工作責(zé)任感和敬業(yè)精神，有較強(qiáng)的協(xié)調(diào)能力；

　　預(yù)算審核人是指對(duì)預(yù)算活動(dòng)報(bào)告及預(yù)算行為進(jìn)行日常監(jiān)督的人，本公司為公司財(cái)務(wù)經(jīng)理；

　　預(yù)算審定人是指有權(quán)對(duì)單位預(yù)算活動(dòng)報(bào)告進(jìn)行審定、批準(zhǔn)的人，本公司為單位負(fù)責(zé)人。

　　預(yù)算監(jiān)督考核人是指對(duì)預(yù)算活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督、依據(jù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果對(duì)部門(mén)績(jī)效進(jìn)行考評(píng)的部門(mén)或人，本公司為公司綜合部。

　　第二條預(yù)算管理員的權(quán)責(zé)：

　　第三條全面了解其部門(mén)或管理處的費(fèi)用發(fā)生情況；

　　二、在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)提供部門(mén)或管理處預(yù)算、決算并對(duì)部門(mén)或管理處預(yù)決算報(bào)告的可靠性、可行性、真實(shí)性、全面性負(fù)責(zé)；

　　三、貫徹執(zhí)行公司的預(yù)算工作政策；

　　四、對(duì)不符合公司資金政策的收支要提出意見(jiàn)，并根據(jù)實(shí)際情況的變化提交其部門(mén)或管理處的預(yù)算調(diào)整報(bào)告；

　　五、有權(quán)對(duì)其部門(mén)或管理處的收支情況進(jìn)行了解及檢查，任何人員不得無(wú)故推諉；

　　六、由部門(mén)或管理處負(fù)責(zé)人授權(quán)，實(shí)際控制部門(mén)的費(fèi)用發(fā)生；

　　七、預(yù)算工作小組賦予的其他權(quán)責(zé)。

　　第四條預(yù)算主管的權(quán)責(zé)：

　　一、具體組織開(kāi)展本公司預(yù)算管理工作；

　　第五條在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)提交公司預(yù)決算報(bào)告，并對(duì)其可靠性、可行性、真實(shí)性、全面性負(fù)責(zé)；

　　第六條研究、制定有關(guān)預(yù)算制度，完善并推廣公司預(yù)算制度體系；

　　四、提高相關(guān)人員的專(zhuān)業(yè)管理水平；

　　五、對(duì)現(xiàn)有管理體制中的問(wèn)題進(jìn)行揭示及分析；

　　六、根據(jù)情況變化對(duì)公司預(yù)算收支提出調(diào)整報(bào)告；

　　七、公司總經(jīng)理賦予的其他權(quán)責(zé)。

　　第七條各部門(mén)或管理處的權(quán)責(zé)：

　　第八條各部門(mén)或管理處應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間完成各類(lèi)工作計(jì)劃，對(duì)其部門(mén)或管理處內(nèi)預(yù)算管理員提供預(yù)算收支信息并對(duì)這些信息的準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)，預(yù)算管理員則據(jù)此編制部門(mén)預(yù)算報(bào)告并及時(shí)向預(yù)算主管提供本部門(mén)或管理處資金收支信息；

　　第九條各部門(mén)或管理處有責(zé)任嚴(yán)格按預(yù)算報(bào)告開(kāi)展工作，重視預(yù)算工作，加強(qiáng)預(yù)算管理員同部門(mén)或管理處內(nèi)其他管理人員的聯(lián)系；

　　第十條各部門(mén)或管理處有責(zé)任節(jié)約開(kāi)支、壓縮費(fèi)用，提高部門(mén)或管理處內(nèi)管理人員的節(jié)儉精神；

　　第十一條各部門(mén)或管理處可根據(jù)年度預(yù)算制定各月的收支計(jì)劃，調(diào)節(jié)資金總額在各月間的分配；

　　第十二條各部門(mén)或管理處有權(quán)對(duì)預(yù)算中的收支分配方案提出質(zhì)詢(xún)及建議；

　　第十三條調(diào)劑本部門(mén)或管理處所管轄范圍內(nèi)的項(xiàng)目?jī)?nèi)預(yù)算額。

　　第十四條公司財(cái)務(wù)經(jīng)理的權(quán)責(zé)：

　　第十五條領(lǐng)導(dǎo)、協(xié)調(diào)本公司預(yù)決算管理工作，確保預(yù)決算管理工作順利開(kāi)展；

　　第十六條審核本公司月度、年度預(yù)算報(bào)告和預(yù)算調(diào)整報(bào)告；

　　第十七條向董事會(huì)匯報(bào)當(dāng)年預(yù)算及決算情況，并根據(jù)公司董事會(huì)審議情況對(duì)年度預(yù)決算報(bào)告進(jìn)行調(diào)整；

　　第十八條董事會(huì)賦予的其他權(quán)責(zé)。

　　第十九條公司總經(jīng)理的權(quán)責(zé)：

　　第二十條提出本單位年度規(guī)劃思路，為年度預(yù)算工作開(kāi)展提供依據(jù)；

　　第二十一條協(xié)調(diào)預(yù)算管理中的各種問(wèn)題，為預(yù)算管理工作清除障礙；

　　第二十二條審定本單位月度、年度預(yù)決算報(bào)告和預(yù)算調(diào)整報(bào)告；

　　第二十三條董事會(huì)及股東會(huì)賦予的其他權(quán)責(zé)。

　　第二十四條預(yù)算委員會(huì)的權(quán)責(zé)：

　　第二十五條組織專(zhuān)門(mén)人員對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，協(xié)調(diào)各部門(mén)的預(yù)算工作；

　　第二十六條負(fù)責(zé)對(duì)年度預(yù)決算草案進(jìn)行初審，并批準(zhǔn)月度預(yù)算決算報(bào)告；

　　第二十七條負(fù)責(zé)對(duì)各部門(mén)的預(yù)算考核；

　　第二十八條批準(zhǔn)、簽發(fā)公司項(xiàng)目預(yù)算調(diào)劑報(bào)告；

　　第二十九條批準(zhǔn)超月度預(yù)算的支出。

　　第三章預(yù)算科目

　　第一條預(yù)算科目是預(yù)算編制、核算的依據(jù)，根據(jù)收支業(yè)務(wù)劃分的性質(zhì)，確定相應(yīng)的十二個(gè)預(yù)算大類(lèi)，具體包括營(yíng)業(yè)活動(dòng)收入、營(yíng)業(yè)活動(dòng)支出、投資活動(dòng)收入、投資活動(dòng)支出、籌資活動(dòng)收入、籌資活動(dòng)支出、稅務(wù)活動(dòng)收入、稅務(wù)活動(dòng)支出、非經(jīng)營(yíng)性收入、非經(jīng)營(yíng)性支出、期初庫(kù)存現(xiàn)金、期末庫(kù)存現(xiàn)金。

　　收入類(lèi)一級(jí)預(yù)算科目有15個(gè)：營(yíng)業(yè)活動(dòng)收入、投資收益收入、其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)收入、投資收回、固定資產(chǎn)收回、其他資產(chǎn)收回、借款收入、股東投資收入、其他債務(wù)收入、出口退稅收入、其他返稅收入、補(bǔ)貼收入、罰款收入、代收收入、其他非經(jīng)營(yíng)性收入。

　　支出類(lèi)一級(jí)預(yù)算科目有22個(gè)：采購(gòu)支出、工資支出、福利支出、營(yíng)業(yè)費(fèi)用支出、管理費(fèi)用支出、財(cái)務(wù)費(fèi)用支出、其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)支出、投資支出、固定資產(chǎn)支出、其他資產(chǎn)支出、借款償還支出、利潤(rùn)分配支出、股東撤資支出、其他債務(wù)償還支出、增值稅支出、所得稅支出、營(yíng)業(yè)稅支出、其他稅金支出、慈善活動(dòng)支出、贊助捐贈(zèng)支出、代繳支出、其他非經(jīng)營(yíng)性支出。

　　支出類(lèi)一級(jí)預(yù)算科目再下設(shè)二級(jí)預(yù)算科目，直至三級(jí)預(yù)算科目，三級(jí)費(fèi)用類(lèi)預(yù)算科目主要核算部門(mén)或管理處費(fèi)用支出。

　　第二條現(xiàn)金預(yù)算科目所稱(chēng)收入、支出均指現(xiàn)金或現(xiàn)金等價(jià)物形式的資金收支。

　　第三條營(yíng)業(yè)活動(dòng)收入

　　營(yíng)業(yè)活動(dòng)收入：核算部門(mén)或管理處所有營(yíng)業(yè)活動(dòng)所取得的收入，包括其他業(yè)務(wù)收入；

　　投資收益收入：核算企業(yè)通過(guò)投資活動(dòng)所取得的股權(quán)、證券投資收益收入；

　　其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)收入：其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的項(xiàng)目收入。

　　第四條營(yíng)業(yè)活動(dòng)支出

　　采購(gòu)支出：核算部門(mén)或管理處支付的當(dāng)月或以前月度材料、勞務(wù)采購(gòu)支出；

　　工資支出：核算公司支付員工工資支出；

　　福利支出：核算公司支付員工福利支出；

　　營(yíng)業(yè)費(fèi)用(銷(xiāo)售費(fèi)用)支出：核算公司支付的營(yíng)業(yè)(銷(xiāo)售)費(fèi)用支出；

　　管理費(fèi)用支出：核算企業(yè)支付的行政管理費(fèi)用支出；

　　財(cái)務(wù)費(fèi)用支出：核算企業(yè)支付的利息費(fèi)用和金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)支出；

　　其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)支出：其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的項(xiàng)目支出。

　　第五條投資活動(dòng)收入

　　投資收回：核算公司收回的短期和長(zhǎng)期性質(zhì)投資；

　　固定資產(chǎn)收回：核算公司因轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)時(shí)取得的資產(chǎn)款；

　　其他資產(chǎn)收回：核算公司因轉(zhuǎn)讓其他資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)時(shí)取得的其他資產(chǎn)款。

　　第六條投資活動(dòng)支出

　　投資支出：核算公司支付的短期和長(zhǎng)期投資款，主要是股權(quán)投資；

　　固定資產(chǎn)購(gòu)建支出：核算公司支出的應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)原值、在建工程等會(huì)計(jì)科目的款項(xiàng)；

　　其他資產(chǎn)支出：核算公司取得其他資產(chǎn)時(shí)支付的款項(xiàng)。

　　第七條籌資活動(dòng)收入

　　借款收入：核算公司向債權(quán)人籌集的短期和長(zhǎng)期借款；

　　其他債務(wù)收入：核算公司籌集的其他債務(wù)性款項(xiàng)；

　　股東投資收入：核算股東向公司投入的資本金或股本。

　　第八條籌資活動(dòng)支出

　　借款償還支出：核算公司向債權(quán)人歸還的短期和長(zhǎng)期借款；

　　其他債務(wù)償還支出：核算公司歸還的其他債務(wù)性款項(xiàng)，包括融資租賃支出以及為了融入資金而發(fā)生的保證金性質(zhì)支出；

　　股東撤資支出：核算公司向股東退回的資本金或股本款項(xiàng)；

　　利潤(rùn)分配支出：核算公司利用盈余向股東進(jìn)行利潤(rùn)分配。

　　第九條稅務(wù)活動(dòng)收入

　　出口退稅收入：核算公司收到的出口退稅款項(xiàng)；

　　其他返稅收入：核算公司收到國(guó)家或地方返還企業(yè)的增值稅、所得稅、附加稅費(fèi)等。

　　第十條稅務(wù)活動(dòng)支出

　　增值稅支出：核算公司上交的增值稅；

　　所得稅支出：核算公司上交的所得稅；

　　營(yíng)業(yè)稅支出：核算公司上交的營(yíng)業(yè)稅；

　　其他稅金支出：核算公司上交的其他稅費(fèi)。

　　第十一條非經(jīng)營(yíng)性收入

　　補(bǔ)貼收入：核算公司收到政府及其相關(guān)部門(mén)專(zhuān)項(xiàng)補(bǔ)貼收入；

　　罰款收入：核算公司收到的對(duì)各項(xiàng)違反制度行為的罰款收入；

　　代收收入：核算公司代收個(gè)人所得稅等各項(xiàng)代收活動(dòng)的.收入；

　　其他非經(jīng)營(yíng)性收入：核算公司收到的各項(xiàng)其他非經(jīng)營(yíng)性的收入。

　　第十二條非經(jīng)營(yíng)性支出

　　慈善活動(dòng)支出：核算公司通過(guò)慈善機(jī)構(gòu)開(kāi)展慈善活動(dòng)的相關(guān)支出；

　　贊助捐贈(zèng)支出：核算公司各項(xiàng)贊助捐贈(zèng)活動(dòng)支出；

　　代繳支出：核算企業(yè)代繳個(gè)稅、養(yǎng)老金等各項(xiàng)代繳活動(dòng)支出。

　　其他非經(jīng)營(yíng)性支出：核算公司支付各項(xiàng)其他非經(jīng)營(yíng)性的支出。

　　第十三條期初庫(kù)存現(xiàn)金

　　核算公司期初持有的庫(kù)存現(xiàn)金或現(xiàn)金等價(jià)物，包括現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金。

　　第十四條期末庫(kù)存現(xiàn)金

　　核算公司期末持有的庫(kù)存現(xiàn)金或現(xiàn)金等價(jià)物。

　　第十五條財(cái)務(wù)損益類(lèi)預(yù)算的科目以完整的損益表中所列項(xiàng)目為準(zhǔn)。

　　第四章預(yù)算核算

　　第一條預(yù)算核算是指對(duì)資金收支按其性質(zhì)進(jìn)行歸屬反映的特定的程序和方法。

　　第二條財(cái)務(wù)損益類(lèi)預(yù)算核算程序根據(jù)國(guó)家頒布的會(huì)計(jì)制度確定。

　　第三條現(xiàn)金預(yù)算核算根據(jù)收付實(shí)現(xiàn)制按月進(jìn)行。

　　第四條現(xiàn)金預(yù)算核算程序

　　一、取得原始現(xiàn)金收付憑證；

　　二、部門(mén)或管理處預(yù)算管理員填制預(yù)算反饋單；

　　三、預(yù)算主管對(duì)預(yù)算項(xiàng)目進(jìn)行審核，對(duì)預(yù)算金額、內(nèi)容進(jìn)行把關(guān)，審核同意后在預(yù)算反饋單上確定預(yù)算科目和預(yù)算憑證號(hào)；

　　四、按照列支科目編制科目發(fā)生清單；

　　五、將發(fā)生清單與現(xiàn)金日記帳進(jìn)行核對(duì)，在達(dá)到筆筆相符，總額相符的前提下編制科目匯總表；

　　六、根據(jù)科目匯總表編制決算報(bào)告。

　　七、預(yù)算科目發(fā)生清單內(nèi)容包括：

　　八、預(yù)算科目；

　　九、資金收支金額；

　　十、條預(yù)算憑證號(hào)；

　　十一、發(fā)生日期；

　　十二、會(huì)計(jì)憑證號(hào)（可以在月終補(bǔ)記）；

　　十三、經(jīng)辦人；

　　十四、會(huì)計(jì)科目；

　　十五、備注。

　　第五條核算方法

　　第六條營(yíng)業(yè)活動(dòng)收入的核算

　　因公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而實(shí)際取得（扣除銷(xiāo)售折讓與折扣）的產(chǎn)品銷(xiāo)售收入、勞務(wù)收入、加工費(fèi)收入、其他業(yè)務(wù)收入等計(jì)入營(yíng)業(yè)收入，因銷(xiāo)售退回而產(chǎn)生的貨款資金退回直接沖減該預(yù)算科目的發(fā)生額。

　　第七條投資收益收入的核算

　　因公司投資活動(dòng)而實(shí)際取得的收益收入計(jì)入該預(yù)算科目。

　　第八條其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)收入核算

　　核算其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的收入，個(gè)人借款收回與支出凈收回額在該項(xiàng)目核算。

　　第九條采購(gòu)支出的核算

　　公司實(shí)際支付的產(chǎn)品材料采購(gòu)成本、低值易耗品、燃油料、水電費(fèi)（制造車(chē)間）等均計(jì)入該預(yù)算科目，因公司退貨所收回的款項(xiàng)直接減該科目發(fā)生額。

　　第十條工資支出的核算

　　該項(xiàng)目核算公司員工一切工資性支出，含月度保障收入、年終崗位收入及激勵(lì)收入，含節(jié)假日福利費(fèi)、稿費(fèi)、日常獎(jiǎng)勵(lì)等。

　　第十一條福利支出的核算

　　該項(xiàng)目核算公司員工福利性支出，含養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、醫(yī)療費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、誤餐補(bǔ)貼、生日蛋糕等。

　　第十二條營(yíng)業(yè)(銷(xiāo)售)費(fèi)用支出的核算

　　公司支付的營(yíng)業(yè)費(fèi)用支出，計(jì)入該預(yù)算科目，包括廣告支出、貨物運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、裝卸費(fèi)等；

　　第十三條管理費(fèi)用支出核算

　　公司以現(xiàn)金支付的行政管理費(fèi)用，計(jì)入該預(yù)算科目，需列入開(kāi)辦費(fèi)的費(fèi)用支出則計(jì)入其他資產(chǎn)支出。

　　第十四條財(cái)務(wù)費(fèi)用支出核算

　　公司支付的利息費(fèi)用、金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)支出，計(jì)入該預(yù)算科目，存款利息收入直接沖減支出。

　　第十五條其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)支出核算

　　該科目核算其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的支出，個(gè)人借款支出與收回凈支出額在該項(xiàng)目核算。

　　第十六條投資收回核算

　　公司因轉(zhuǎn)賣(mài)、收回短期和長(zhǎng)期性質(zhì)投資所收取的款項(xiàng)，計(jì)入該預(yù)算科目。

　　第十七條固定資產(chǎn)收回核算

　　公司因轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)時(shí)取得的資產(chǎn)款，計(jì)入該預(yù)算科目。

　　第十八條其他資產(chǎn)收回核算

　　公司因轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)、收回委托貸款、企業(yè)拆借款等其他資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)時(shí)取得的資產(chǎn)款，計(jì)入該預(yù)算科目。

　　第十九條投資支出核算

　　公司支付的短期和長(zhǎng)期性質(zhì)投資款，應(yīng)計(jì)入該預(yù)算科目，這里的短期投資主要是指公司持有的原定期限介于一年與三個(gè)月之間的有價(jià)證券或其他投資，包括各種股票及債券。

　　第二十條固定資產(chǎn)購(gòu)建支出核算

　　公司因購(gòu)置固定資產(chǎn)所支付的成本款項(xiàng)，計(jì)入該預(yù)算科目，包括固定資產(chǎn)成本支出（包括相應(yīng)的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)等支出）、在建工程成本支出（包括應(yīng)計(jì)入在建工程的材料費(fèi)、人工費(fèi)等）。

　　第二十一條其他資產(chǎn)支出核算

　　公司取得其他資產(chǎn)時(shí)支付的款項(xiàng)，應(yīng)計(jì)入該預(yù)算科目，包括各種無(wú)形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)、委托貸款、企業(yè)拆借及其他資產(chǎn)款。

　　第二十二條借款收入核算

　　公司向債權(quán)人籌集的短期和長(zhǎng)期借款，應(yīng)計(jì)入該預(yù)算科目。

　　第二十三條其他債務(wù)收入核算

　　公司籌集的其他債務(wù)性款項(xiàng)，包括公司債券、可轉(zhuǎn)換債券、其他長(zhǎng)期債務(wù)款等。

　　第二十四條股東投資收入核算

　　股東向公司投入的影響所有者權(quán)益的款項(xiàng)，應(yīng)計(jì)入該預(yù)算科目，包括投入或追加投入的資本金、股權(quán)溢價(jià)款等款項(xiàng)。

　　第二十五條借款支出核算

　　公司償還債權(quán)人的短期和長(zhǎng)期借款，計(jì)入該預(yù)算科目。

　　第二十六條其他債務(wù)支出核算

　　公司償還的其他債務(wù)款項(xiàng)計(jì)入該預(yù)算科目，包括公司債券、可轉(zhuǎn)換債券、融資租入固定資產(chǎn)支付的租金、保證金與其他長(zhǎng)期債務(wù)款。

　　第二十七條利潤(rùn)分配支出核算

　　公司支付股東利潤(rùn)分紅款計(jì)入該預(yù)算科目。

　　第二十八條股東撤資支出

　　因股東退出企業(yè)，資本金減少而退還的款項(xiàng)及股東減資支出。

　　第二十九條出口退稅收入核算

　　企業(yè)收到的出口退稅款，應(yīng)計(jì)入該預(yù)算科目。

　　第三十條其他返稅收入核算

　　由于政府給予優(yōu)惠政策而返還給企業(yè)的所得稅、增值稅、營(yíng)業(yè)稅、附加稅費(fèi)，計(jì)入該預(yù)算科目。

　　第三十一條增值稅支出核算

　　公司申報(bào)上交的增值稅支出，計(jì)入該預(yù)算科目。

　　第三十二條所得稅支出核算

　　公司上交的所得稅支出計(jì)入該預(yù)算科目。

　　第三十三條營(yíng)業(yè)稅支出核算

　　公司上交的營(yíng)業(yè)稅支出計(jì)入該預(yù)算科目。

　　第三十四條其他稅金支出核算

　　公司上交的其他稅金計(jì)入該預(yù)算科目，包括消費(fèi)稅、固定資產(chǎn)投資調(diào)節(jié)稅、房產(chǎn)稅、農(nóng)林特產(chǎn)稅、車(chē)船使用稅等等，其中應(yīng)屬于投資的稅金，應(yīng)計(jì)入投資支出，在管理費(fèi)用中核算的印花稅等應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用科目支出。

　　第三十五條補(bǔ)貼收入

　　公司收到政府及其相關(guān)部門(mén)的專(zhuān)項(xiàng)補(bǔ)貼收入計(jì)入該預(yù)算科目。

　　第三十六條罰款收入

　　公司對(duì)各項(xiàng)違反制度行為的罰款收入計(jì)入該預(yù)算科目。

　　第三十七條代收收入

　　公司代收個(gè)人所得稅、養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人承擔(dān)部分等各項(xiàng)代收活動(dòng)的收入計(jì)入該預(yù)算科目。

　　第三十八條其他非經(jīng)營(yíng)性收入

　　公司收到的各項(xiàng)其他非經(jīng)營(yíng)性的收入計(jì)入該預(yù)算科目。

　　第三十九條慈善活動(dòng)支出

　　公司通過(guò)慈善機(jī)構(gòu)開(kāi)展慈善活動(dòng)的相關(guān)支出計(jì)入該預(yù)算科目（此項(xiàng)支出一般由集團(tuán)公司統(tǒng)一支出，公司無(wú)權(quán)發(fā)生）。

　　第四十條贊助捐贈(zèng)支出

　　公司對(duì)社會(huì)團(tuán)體、企事業(yè)單位各項(xiàng)贊助捐贈(zèng)活動(dòng)支出計(jì)入該科目（此項(xiàng)支出一般由集團(tuán)公司統(tǒng)一支出，公司無(wú)權(quán)發(fā)生）。

　　第四十一條代繳支出

　　公司代繳個(gè)人所得稅、養(yǎng)老金個(gè)人承擔(dān)部分等各項(xiàng)代繳活動(dòng)支出計(jì)入該預(yù)算科目。

　　第四十二一條其他非經(jīng)營(yíng)性支出

　　公司支付各項(xiàng)其他非經(jīng)營(yíng)性的支出計(jì)入該預(yù)算科目。

　　第四十三條庫(kù)存現(xiàn)金核算

　　公司持有的庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金（可在證券市場(chǎng)流通且原定持有期低于三個(gè)月的有價(jià)證券、應(yīng)收票據(jù)等其他貨幣等價(jià)物），計(jì)入該預(yù)算科目。

　　第五章預(yù)算數(shù)據(jù)庫(kù)管理

　　第一條預(yù)算數(shù)據(jù)庫(kù)系指由于預(yù)算工作而產(chǎn)生的相關(guān)聯(lián)的各種數(shù)據(jù)的總稱(chēng)，包括制定預(yù)算所依循的各項(xiàng)依據(jù)、各種項(xiàng)目預(yù)算數(shù)據(jù)、決算數(shù)據(jù)、預(yù)決算分析數(shù)據(jù)等等。

　　第二條預(yù)算數(shù)據(jù)庫(kù)的基本結(jié)構(gòu)必須包括決算的所有要素：

　　第三條預(yù)算科目（包括一級(jí)、二級(jí)甚至是三級(jí)預(yù)算科目）；

　　第四條各預(yù)算科目下所發(fā)生的實(shí)際的現(xiàn)金業(yè)務(wù)金額；

　　第五條現(xiàn)金業(yè)務(wù)的發(fā)生屬性，包括發(fā)生時(shí)間、經(jīng)辦人員、經(jīng)辦部門(mén)、業(yè)務(wù)單位、業(yè)務(wù)性質(zhì)、業(yè)務(wù)內(nèi)容說(shuō)明（備注）等等；

　　第六條與會(huì)計(jì)帳戶系統(tǒng)進(jìn)行核對(duì)的項(xiàng)目，包括現(xiàn)金業(yè)務(wù)流水號(hào)碼（預(yù)算憑證號(hào)碼）、會(huì)計(jì)憑證的號(hào)碼、會(huì)計(jì)憑證的屬性等。

　　第七條業(yè)務(wù)內(nèi)容需特別注明各自主營(yíng)體系內(nèi)部及萬(wàn)向集團(tuán)公司（不含控股公司和萬(wàn)向三農(nóng)各單位）內(nèi)部現(xiàn)金收支活動(dòng)，以便內(nèi)部業(yè)務(wù)抵消合并。

　　第八條預(yù)算數(shù)據(jù)庫(kù)由公司預(yù)算主管負(fù)責(zé)建立，一般每月編制一次，公司預(yù)算主管對(duì)公司所有預(yù)算數(shù)據(jù)的提供及其質(zhì)量負(fù)有最終責(zé)任，各部門(mén)或管理處預(yù)算管理員對(duì)部門(mén)預(yù)算數(shù)據(jù)的提供及其質(zhì)量負(fù)有直接責(zé)任。

　　第九條預(yù)算數(shù)據(jù)在確認(rèn)、發(fā)布之前必須經(jīng)過(guò)專(zhuān)業(yè)的審核以及上一級(jí)預(yù)算責(zé)任人的審核。由于預(yù)算項(xiàng)目所涉及工作的專(zhuān)業(yè)性，需要專(zhuān)職從業(yè)人員對(duì)該項(xiàng)預(yù)算進(jìn)行的審核，公司綜合部負(fù)責(zé)審核。

　　第十條公司預(yù)算主管有責(zé)任建立起完整的預(yù)算數(shù)據(jù)系統(tǒng)，接受公司內(nèi)其他管理人員就預(yù)算數(shù)據(jù)所提出的質(zhì)詢(xún)。

　　第十一條公司財(cái)務(wù)經(jīng)理和負(fù)責(zé)人有責(zé)任支持預(yù)算主管完善本單位的預(yù)算數(shù)據(jù)系統(tǒng)，并協(xié)調(diào)各部門(mén)或管理處向預(yù)算主管提供所有相關(guān)的預(yù)算數(shù)據(jù)。

　　第十二條公司在財(cái)務(wù)電算化的實(shí)施過(guò)程中，應(yīng)盡快實(shí)現(xiàn)預(yù)算數(shù)據(jù)的電算化、網(wǎng)絡(luò)化管理，將預(yù)算數(shù)據(jù)系統(tǒng)納入公司管理信息系統(tǒng)之中。

　　第六章月度預(yù)算

　　第一條月度預(yù)算屬于現(xiàn)金管理范疇，即以現(xiàn)金為控制對(duì)象進(jìn)行預(yù)決算管理，月度預(yù)算實(shí)行二級(jí)預(yù)算，即部門(mén)或管理處分預(yù)算與公司總預(yù)算。

　　公司總預(yù)算以部門(mén)或管理處分預(yù)算為基礎(chǔ)匯總編制。

　　第二條月度預(yù)算編制依據(jù)是年度預(yù)算規(guī)定可列支項(xiàng)目、部門(mén)或管理處計(jì)劃預(yù)計(jì)將發(fā)生的費(fèi)用。

　　第三條公司月度預(yù)算報(bào)告的編制程序如下：

　　第四條各部門(mén)或管理處于每月21日前提交下月的工作計(jì)劃；

　　第五條各部門(mén)或管理處預(yù)算管理員根據(jù)工作計(jì)劃及費(fèi)用定額編制下一月度的部門(mén)或管理處預(yù)算報(bào)告；

　　第六條綜合部要同時(shí)提交統(tǒng)籌管理收支（廣告費(fèi)用、社會(huì)性支出、利息支出、利潤(rùn)分配支出等）的計(jì)劃說(shuō)明與概算數(shù)字；

　　第七條部門(mén)或管理處預(yù)算由部門(mén)或管理處負(fù)責(zé)人審批后報(bào)公司綜合部匯總；

　　第八條公司綜合部完成公司總預(yù)算并報(bào)總經(jīng)理審核；

　　第九條總經(jīng)理在收到預(yù)算報(bào)告之后兩天內(nèi)批準(zhǔn)并簽發(fā)預(yù)算報(bào)告。

　　第十條于每月30日前將經(jīng)批準(zhǔn)的下月預(yù)算報(bào)告報(bào)各自主營(yíng)公司審核。

　　第七章年度預(yù)算

　　第一條公司年度預(yù)算由董事會(huì)授權(quán)公司綜合部統(tǒng)一組織開(kāi)展，預(yù)算格式及要求由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一明確規(guī)定，一般在每年十月份開(kāi)始開(kāi)展。

　　第二條公司年度預(yù)算報(bào)告在各部門(mén)或管理處年度預(yù)算報(bào)告基礎(chǔ)上匯總、分析編制，總預(yù)算以部門(mén)分預(yù)算為基礎(chǔ)匯總、分析編制。

　　第三條各級(jí)預(yù)算應(yīng)堅(jiān)持勤儉節(jié)約的方針進(jìn)行預(yù)算編制。

　　第四條年度預(yù)算的編制依據(jù)：

　　第五條公司的長(zhǎng)期發(fā)展規(guī)劃、經(jīng)濟(jì)政策、發(fā)展目標(biāo)；

　　第六條年度綜合計(jì)劃；

　　第七條各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)制度所確定的預(yù)算收支范圍；

　　一、上一年預(yù)算執(zhí)行情況和本年預(yù)算收支變化因素；

　　二、股東、董事會(huì)機(jī)構(gòu)對(duì)本年度預(yù)算草案的指示和要求；

　　第八條公司的預(yù)算內(nèi)容由經(jīng)濟(jì)工作政策確定，在公司董事會(huì)未作調(diào)整要求前，公司不得自行調(diào)整預(yù)算內(nèi)容。

　　第九條各級(jí)預(yù)算應(yīng)按既定科目編制預(yù)算。

　　第十條公司年度預(yù)算編制程序：

　　第十一條根據(jù)集團(tuán)公司年度規(guī)劃通知要求，公司綜合部組織落實(shí)本公司年度規(guī)劃工作，提出年度主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)計(jì)劃，報(bào)主營(yíng)公司審核；

　　第十二條根據(jù)公司總體指標(biāo)，由各部門(mén)或管理處提交年度工作計(jì)劃，并提供年度收支概數(shù)，報(bào)綜合部匯總、審查，并編制年度預(yù)算草案；

　　第十三條年度預(yù)算草案報(bào)公司總經(jīng)理審核后，由總經(jīng)理組織各部門(mén)負(fù)責(zé)人會(huì)議，對(duì)年度預(yù)算報(bào)告草案及各預(yù)算項(xiàng)目進(jìn)行聯(lián)合評(píng)審、分析，并對(duì)會(huì)議形成紀(jì)要同年度規(guī)劃資料一并存檔備查；

　　第十四條公司綜合部根據(jù)審核意見(jiàn)對(duì)年度預(yù)算報(bào)告進(jìn)行調(diào)整后，報(bào)主營(yíng)公司審核，并報(bào)董事會(huì)、股東會(huì)批準(zhǔn)執(zhí)行。

　　第八章預(yù)算執(zhí)行

　　第一條公司預(yù)算由公司綜合部組織執(zhí)行，具體工作由預(yù)算主管組織協(xié)調(diào)。

　　第二條預(yù)算年度開(kāi)始后，年度預(yù)算尚未經(jīng)董事局審議通過(guò)，各部門(mén)或管理處可先按預(yù)算草案項(xiàng)目安排支出，但不得安排臨時(shí)性或預(yù)算外項(xiàng)目支出。

　　第三條預(yù)算收入必須依照公司的有關(guān)規(guī)定按時(shí)收繳，不得擅自停繳、緩繳。

　　第四條預(yù)算支出的發(fā)生程序：

　　第五條由資金使用部門(mén)預(yù)算管理員審核；

　　第六條部門(mén)或管理處負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)；

　　第七條財(cái)務(wù)經(jīng)理、公司總經(jīng)理審核批準(zhǔn)。

　　第八條公司預(yù)算主管審核、批準(zhǔn)。

　　第九條關(guān)于超支情況的審批

　　一、經(jīng)常性支出發(fā)生額超過(guò)月度預(yù)算支出額１０％以?xún)?nèi)的情況下，由單位負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)；

　　二、非經(jīng)常性支出發(fā)生額超過(guò)月度預(yù)算以及經(jīng)常性支出發(fā)生額超過(guò)月度預(yù)算支出度10％以上的情況下，必需經(jīng)本單位董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后才能付款；

　　三、支出發(fā)生額屬于年度預(yù)算外項(xiàng)目的情況下，需報(bào)本單位董事長(zhǎng)批準(zhǔn)；

　　四、在當(dāng)月經(jīng)常性費(fèi)用支出額高于預(yù)算額，但此費(fèi)用可收回或代付費(fèi)用支出，預(yù)算主管批準(zhǔn)即可，在這種情況下，發(fā)生部門(mén)要提交當(dāng)月費(fèi)用已收回或可收回或代付的證明材料。

　　第九章預(yù)算調(diào)整與控制

　　第一條預(yù)算調(diào)整是指經(jīng)董事局審議通過(guò)之后的年度預(yù)算，在執(zhí)行過(guò)程中因特殊情況需要增加支出或減少收入，使原預(yù)算收支總額必須進(jìn)行變更；或在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中因特殊情況使某個(gè)部門(mén)或管理處的支出額超過(guò)年度預(yù)算或某個(gè)項(xiàng)目支出超過(guò)年度預(yù)算額時(shí)，必需在部門(mén)或項(xiàng)目間進(jìn)行調(diào)整(劑)的情況。

　　第二條預(yù)算調(diào)整以調(diào)整時(shí)期劃分有二種情況：一是固定調(diào)整，即每年按季進(jìn)行的預(yù)算調(diào)整，但在收支變動(dòng)幅度不大的情況下，可以不作調(diào)整；其二是臨時(shí)調(diào)整，即對(duì)重大臨時(shí)性意外支出的調(diào)劑調(diào)整。

　　第三條預(yù)算調(diào)整以調(diào)整范圍劃分為局部調(diào)整與全局調(diào)整，局部調(diào)整指不需追加、調(diào)減總預(yù)算額的調(diào)整；全局調(diào)整則指必需追加、調(diào)減總預(yù)算額的調(diào)整。

　　第四條對(duì)預(yù)算調(diào)整的處理方式：

　　第五條公司發(fā)生局部調(diào)整時(shí)，可在各級(jí)預(yù)算項(xiàng)目中進(jìn)行調(diào)劑，其中涉及二級(jí)科目的調(diào)劑需報(bào)公司綜合部審核批準(zhǔn)，涉及一級(jí)科目的調(diào)劑必需報(bào)公司綜合部審核后報(bào)公司董事長(zhǎng)批準(zhǔn)；

　　第六條公司發(fā)生全局調(diào)整時(shí)，可直接追加總預(yù)算額，由總裁簽署意見(jiàn)后經(jīng)董事局主席或其授權(quán)人批準(zhǔn)；

　　第七條當(dāng)調(diào)整總預(yù)算支出超過(guò)年度總預(yù)算額２５％時(shí)，應(yīng)經(jīng)董事局會(huì)議審議批準(zhǔn)。

　　第八條涉及到整個(gè)公司的調(diào)整要進(jìn)行全面的考慮，通過(guò)調(diào)整籌集資金額來(lái)達(dá)到新的平衡。

　　第九條進(jìn)行預(yù)算調(diào)整要編寫(xiě)調(diào)整報(bào)告，注明調(diào)整原因、調(diào)整數(shù)額以及對(duì)預(yù)算平衡的影響。

　　第十條預(yù)算調(diào)整的程序：

　　第十一條公司根據(jù)實(shí)際情況需要，提出預(yù)算調(diào)整項(xiàng)目、金額、調(diào)整原因，編制預(yù)算調(diào)整報(bào)告，并報(bào)公司總經(jīng)理審核；

　　第十二條公司總經(jīng)理審核后報(bào)主營(yíng)公司負(fù)責(zé)人審核，并經(jīng)總裁批準(zhǔn)，經(jīng)總裁簽署意見(jiàn)并報(bào)董事局主席或董事局批準(zhǔn)；

　　第十三條調(diào)整報(bào)告經(jīng)批準(zhǔn)后，具有同樣的約束力，均要嚴(yán)格執(zhí)行。

　　第十四條各部門(mén)或管理處應(yīng)重視月度預(yù)算的執(zhí)行情況，盡量控制不必要的日常開(kāi)支以避免經(jīng)常調(diào)整預(yù)算。

　　第十章決算

　　第一條為了檢查預(yù)算的執(zhí)行，總結(jié)工作情況、分析問(wèn)題并提出解決問(wèn)題的方式，公司均要編制決算報(bào)告。

　　第二條決算數(shù)字的確定依據(jù)為上一預(yù)算期內(nèi)的實(shí)際現(xiàn)金收支數(shù)。

　　第三條決算報(bào)告內(nèi)容包括：本期預(yù)算執(zhí)行情況、累計(jì)預(yù)算執(zhí)行情況、重要項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況以及重要情況分析。同時(shí)各預(yù)算科目必須具備三項(xiàng)要素：該科目核算的業(yè)務(wù)內(nèi)容是什么；決算完成情況如何；超預(yù)算或未完成預(yù)算的原因是什么。

　　第四條決算報(bào)告的編制應(yīng)遵循真實(shí)性、重要性、配比性的原則。

　　第五條公司決算根據(jù)決算期限分為月度決算和年度決算。

　　第六條月度決算程序：

　　第七條月度結(jié)束后由公司綜合部根據(jù)月度數(shù)據(jù)庫(kù)對(duì)相關(guān)決算科目進(jìn)行歸類(lèi)匯總，編制月度決算報(bào)告草案；

　　第八條由公司綜合部召集各部門(mén)或管理處決算會(huì)議，分析當(dāng)月預(yù)算執(zhí)行情況，在草案的基礎(chǔ)上修訂完善決算報(bào)告并報(bào)預(yù)算委員會(huì)或公司總經(jīng)理審核、批準(zhǔn)；

　　第九條經(jīng)審核批準(zhǔn)的決算報(bào)告于次月10日前報(bào)主營(yíng)公司審核；

　　第十條年度決算程序：

　　一、年度決算工作由主營(yíng)公司統(tǒng)一組織開(kāi)展，明確年度決算格式、要求，一般在次年元月中旬下發(fā)決算工作通知；

　　二、公司根據(jù)年度數(shù)據(jù)庫(kù)組織編制年度決算報(bào)告，并組織各部門(mén)或管理處年度決算會(huì)議，對(duì)各預(yù)算項(xiàng)目具體分析，對(duì)超支或異常的預(yù)算項(xiàng)目進(jìn)行剖析總結(jié)，一般在元月15日前完成年度決算報(bào)告的編制；

　　第十一條公司年度決算報(bào)告需經(jīng)預(yù)算委員會(huì)或公司總經(jīng)理審核批準(zhǔn)，并于元月20日前報(bào)各自主營(yíng)公司審核、匯編。

　　第十一章預(yù)算監(jiān)督

　　第一條為加強(qiáng)預(yù)算的管理，必須進(jìn)行預(yù)算監(jiān)督。

　　第二條公司綜合部對(duì)各項(xiàng)預(yù)算管理行為的過(guò)程進(jìn)行監(jiān)督，促其規(guī)范運(yùn)作。

　　第四條公司綜合部應(yīng)定期就預(yù)算執(zhí)行、決算進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督提出檢查報(bào)告。

　　第十二章預(yù)算考核

　　第一條對(duì)預(yù)算管理進(jìn)行獎(jiǎng)懲即包括對(duì)行為的獎(jiǎng)懲，也包括對(duì)結(jié)果的獎(jiǎng)懲。

　　第二條對(duì)于不服從公司預(yù)算主管部門(mén)的糾正而屢次違反制度規(guī)定的行為，不管是否造成后果，都要對(duì)部門(mén)或管理處負(fù)責(zé)人處以相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)處罰以及行政處理。

　　第三條違反預(yù)算管理制度的行為包括以下幾類(lèi)：

　　一、違反預(yù)算組織管理的規(guī)定；

　　二、違反預(yù)算編制的規(guī)定；

　　三、違反預(yù)算審批的規(guī)定；

　　四、違反預(yù)算執(zhí)行的規(guī)定；

　　五、違反預(yù)算核算的規(guī)定；

　　六、違反決算的規(guī)定；

　　七、違反預(yù)算管理類(lèi)文件報(bào)送的規(guī)定；

　　八、其他違反制度的規(guī)定。

　　第四條對(duì)未設(shè)立預(yù)算主管與預(yù)算管理人員，預(yù)算管理崗位的職責(zé)沒(méi)有具體的人員履行職責(zé)的部門(mén)或管理處，將對(duì)部門(mén)或管理處負(fù)責(zé)人處以200-500元的罰款:

　　第五條每年組織一次預(yù)算管理工作聯(lián)評(píng)，對(duì)在預(yù)算管理方面做得較好的部門(mén)或管理處，評(píng)出一、二、三等獎(jiǎng)，給予200-1000元的獎(jiǎng)勵(lì)。

　　第十三章附則

　　第一條預(yù)決算文件屬于機(jī)密性質(zhì)的文件，要注意傳閱范圍，妥善保存。

　　第二條本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

　　公司預(yù)算管理制度 13

　　1、預(yù)算員原則上根據(jù)各個(gè)項(xiàng)目的計(jì)算規(guī)則、取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和合同要求去編制預(yù)決算,既要符合建設(shè)方、總包方的要求,又要按公司的規(guī)定執(zhí)行。

　　2、預(yù)算員要對(duì)有關(guān)數(shù)據(jù)嚴(yán)格保密。

　　3、每個(gè)預(yù)算員離開(kāi)公司或項(xiàng)目前,必須把所在項(xiàng)目的施工圖預(yù)算、工程量和計(jì)算式完整無(wú)缺的交一份總部,交不出罰款1000元。

　　4、對(duì)于漏算、錯(cuò)算的,按其經(jīng)濟(jì)額度的5%賠償。

　　5、預(yù)算員為項(xiàng)目計(jì)算工作量要精確,分項(xiàng)工程的成本制造數(shù)要精確;提交下月的材料使用計(jì)劃單如不精確的、拿不出的每次罰款100元。

　　6、定額員每月做好定額用工分析、材料使用分析,做不到的每次罰款100元。

　　7、項(xiàng)目預(yù)算員必須建立本項(xiàng)目的臺(tái)帳檔案。如簽證變更、合同協(xié)議、各類(lèi)報(bào)表、成本考核,分層分項(xiàng)工程量計(jì)算書(shū)、預(yù)決算書(shū)等,做不到的每項(xiàng)罰款100元。

　　8、預(yù)算員、定額員一接手自己負(fù)責(zé)的項(xiàng)目后,應(yīng)在一個(gè)月內(nèi)編制一份完整的概算書(shū)、施工預(yù)算(除大型工程外),交預(yù)算科審核、存檔。

　　9、預(yù)算員積極配合鋼筋工長(zhǎng)做好鋼筋翻樣工作,在主體工程結(jié)束時(shí),進(jìn)行預(yù)算量、鋼筋翻樣量以及實(shí)際使用量的對(duì)比工作,由預(yù)算員交一份總部,交不出罰款200元。

　　10、預(yù)算員、定額員要掌握當(dāng)?shù)氐亩�額及取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn),認(rèn)真熟悉合同條款,積極與施工技術(shù)配合,及時(shí)地辦理簽證變更手續(xù)。

　　11、上報(bào)甲方的形象進(jìn)度報(bào)表,要在甲方規(guī)定時(shí)間提前2~3天上報(bào),并及時(shí)和甲方核對(duì)好形象進(jìn)度支付款,確保工程款的回收,做不到每次罰款200元。

　　12、新開(kāi)工的項(xiàng)目預(yù)算員要編制好一份完整的臨時(shí)設(shè)施結(jié)算書(shū),指令材料部門(mén)將臨設(shè)材料與工程材料分開(kāi)計(jì)帳,便于工程成本考核。

　　13、在投標(biāo)報(bào)價(jià)過(guò)程中不得借口其他原因不參加投標(biāo),或者提前回工地,參與投標(biāo)者必須自始自終,按時(shí)完成報(bào)價(jià)任務(wù),不得漏算,如果影響工程中標(biāo)的罰款責(zé)任人1000元。

　　14、對(duì)于竣工項(xiàng)目,竣工后必須及時(shí)辦理完結(jié)算,不得有任何借口拖延結(jié)算,一旦發(fā)現(xiàn)將給予處罰200~1000元。

　　15、定額員要不折不扣的按照公司規(guī)定的內(nèi)部預(yù)算,及時(shí)、正確核算好各工種的計(jì)劃用工和實(shí)際用工,把誤差原因及計(jì)算交總部核準(zhǔn),多算工時(shí)每次罰100元。

　　16、定額員及時(shí)為所在項(xiàng)目做一份施工總定額預(yù)算,讓施工人員提前知道定額工時(shí),一般情況規(guī)定在開(kāi)工后第一個(gè)月內(nèi)拿出來(lái),拖延10天罰200元,拖延20天罰500元。

　　17、超出預(yù)算指導(dǎo)價(jià)的材料,要向甲方辦理簽證手續(xù),不去辦理者,每次每項(xiàng)材料罰款200元。

　　18、預(yù)算員要審核所在項(xiàng)目分包預(yù)結(jié)算書(shū),并報(bào)總部預(yù)算科復(fù)核。嚴(yán)禁預(yù)算員為分包方編制結(jié)算書(shū),一旦發(fā)現(xiàn)給予處罰2000~5000元,并追究責(zé)任。

　　19、分包項(xiàng)目根據(jù)合同要求,凡是與本公司發(fā)生水電、機(jī)械運(yùn)輸、臨設(shè)、周轉(zhuǎn)材料和修補(bǔ)等費(fèi)用的`必須詳細(xì)制訂好配合服務(wù)協(xié)議書(shū)。發(fā)現(xiàn)不制訂合同手續(xù)的,預(yù)算員罰1000元。

　　20、所有甲方轉(zhuǎn)來(lái)的甲供材料和萬(wàn)元以上的自購(gòu)材料,以及認(rèn)價(jià)材料,由預(yù)算員嚴(yán)格把關(guān)簽字。預(yù)防超出預(yù)算價(jià)、合同價(jià),預(yù)防弄虛作假,做不到的每張料表罰100元。

　　21、預(yù)算員對(duì)內(nèi)外提供材料數(shù)量、規(guī)格、型號(hào)計(jì)劃的同時(shí),必須提供預(yù)算價(jià)。

　　22、預(yù)算員在編制工程預(yù)算、工程量等報(bào)表中,如發(fā)現(xiàn)在數(shù)量上弄虛作假者罰責(zé)任人200元。

　　23、公司經(jīng)營(yíng)科必須負(fù)責(zé)招投標(biāo)和核算。一是審核各項(xiàng)目的定額用工;二是做好新項(xiàng)目工程招投標(biāo)工作;三是每月不少于一次對(duì)各項(xiàng)目預(yù)算員、定額員進(jìn)行檢查、考核工作。

　　24、項(xiàng)目預(yù)算員必須每月25日?qǐng)?bào)公司預(yù)算科月完成工作量報(bào)表,公司預(yù)算科審核匯總后30日以前報(bào)公司總經(jīng)理、財(cái)務(wù)科,如遲報(bào)或計(jì)算不精確每次罰200元。

　　25、預(yù)算員必須持證上崗,每年進(jìn)行二次預(yù)算員知識(shí)考試,一次考試不及格進(jìn)行補(bǔ)考,補(bǔ)考不及格自動(dòng)下崗。考核成績(jī)將作為年終評(píng)分依據(jù)。

　　公司預(yù)算管理制度 14

　　為確保學(xué)院管好用好資金，提高資金使用效率，特制定本辦法。

　　一、預(yù)算管理的內(nèi)容

　　學(xué)院預(yù)算指根據(jù)學(xué)院事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和工作任務(wù)編制的年度財(cái)務(wù)收入支出計(jì)劃，在每年開(kāi)始前編制，預(yù)算的內(nèi)容包括收入預(yù)算和支出預(yù)算組成。學(xué)院實(shí)行預(yù)算管理制度，學(xué)院所有收入，包括財(cái)政補(bǔ)助收入、教育事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入以及其他收入都要納入學(xué)院的收入預(yù)算。學(xué)院的所有支出，包括學(xué)院工資福利支出、商品和服務(wù)支出、對(duì)個(gè)人和家庭補(bǔ)助支出、學(xué)院發(fā)展支出等必須納入學(xué)院的支出預(yù)算。

　　學(xué)院實(shí)行《部門(mén)預(yù)算》與《學(xué)院內(nèi)部管理預(yù)算》相結(jié)合，首先根據(jù)學(xué)院教育事業(yè)及發(fā)展情況，編制《學(xué)院內(nèi)部管理預(yù)算》，然后再將其轉(zhuǎn)化為上報(bào)上級(jí)的“一上”《部門(mén)預(yù)算》，上報(bào)上級(jí)主管部門(mén)，以上報(bào)上級(jí)“二上”《部門(mén)預(yù)算》為依據(jù)，再細(xì)化編制《學(xué)院內(nèi)部管理預(yù)算》，依據(jù)其進(jìn)行日常財(cái)務(wù)管理工作。

　　二、預(yù)算管理機(jī)構(gòu)

　　學(xué)院成立預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組。

　　院長(zhǎng)任組長(zhǎng)，黨委書(shū)記任副組長(zhǎng)，委員由學(xué)院副院級(jí)領(lǐng)導(dǎo)組成。在學(xué)院財(cái)務(wù)處設(shè)預(yù)算管理辦公室，財(cái)務(wù)處長(zhǎng)兼辦公室主任，成員為財(cái)務(wù)處有關(guān)會(huì)計(jì)。

　　預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)對(duì)學(xué)院預(yù)算方案、各預(yù)算管理責(zé)任中心提出的預(yù)算調(diào)整方案進(jìn)行審定，并對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況提出考核意見(jiàn)。

　　為保證預(yù)算的執(zhí)行，落實(shí)預(yù)算管理的責(zé)任，學(xué)院確定預(yù)算管理責(zé)任中心，對(duì)預(yù)算的執(zhí)行負(fù)責(zé)。

　　根據(jù)高等學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度和學(xué)院規(guī)模，學(xué)院預(yù)算實(shí)行“院長(zhǎng)統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，資金分塊管理”的管理模式，為此，學(xué)院劃分為：院級(jí)預(yù)算管理責(zé)任中心，由院長(zhǎng)負(fù)責(zé)，對(duì)學(xué)院全部收入、支出進(jìn)行管理，并對(duì)學(xué)院資金進(jìn)行分塊分工管理。教學(xué)管理責(zé)任中心，由教學(xué)院長(zhǎng)負(fù)責(zé)分塊的教學(xué)資金的收支管理。學(xué)生管理責(zé)任中心，由黨委副書(shū)記負(fù)責(zé)劃塊的學(xué)生支出、學(xué)費(fèi)收入的管理。后勤工作、招生就業(yè)、學(xué)院發(fā)展責(zé)任中心，由學(xué)院后勤招生就業(yè)副院長(zhǎng)負(fù)責(zé)分塊資金的管理。黨務(wù)工作及宣傳責(zé)任中心，由黨委書(shū)記負(fù)責(zé)分塊的資金管理。成人教育、圖書(shū)館、科技處責(zé)任中心，由紀(jì)委書(shū)記負(fù)責(zé)相應(yīng)的分塊資金管理。

　　三、預(yù)算的編制

　�。ㄒ唬╊A(yù)算編制原則

　　編制預(yù)算要堅(jiān)持“量入為出，收支平衡，略有結(jié)余，保證重點(diǎn)，統(tǒng)籌兼顧，持續(xù)發(fā)展”的原則。收入預(yù)算要堅(jiān)持積極穩(wěn)妥，多渠道籌措資金；支出預(yù)算堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、勤儉節(jié)約。確保各項(xiàng)事業(yè)的.健康、持續(xù)、和諧發(fā)展。

　�。ǘ�）預(yù)算編制程序和方法

　　由學(xué)院財(cái)務(wù)處根據(jù)各部門(mén)、各責(zé)任中心提供的收支計(jì)劃，提出《學(xué)院內(nèi)部管理預(yù)算》建議方案，匯總初步平衡，送院長(zhǎng)審查，然后反饋給各預(yù)算管理責(zé)任中心，再次修改后，送財(cái)務(wù)處匯總，院長(zhǎng)審查平衡，提交預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組審批，據(jù)此編制上報(bào)上級(jí)的“一上”《部門(mén)預(yù)算》，再根據(jù)上報(bào)上級(jí)的“二上”《部門(mén)預(yù)算》，細(xì)化編制《學(xué)院內(nèi)部管理預(yù)算》，并按其進(jìn)行學(xué)院的日常財(cái)務(wù)管理工作。

　　編制預(yù)算要從學(xué)院的實(shí)際工作出發(fā)，以年度工作計(jì)劃為基礎(chǔ)、依據(jù)學(xué)院中長(zhǎng)期規(guī)劃進(jìn)行編制；編制方法主要以業(yè)務(wù)預(yù)算為主，采用零基預(yù)算，滾動(dòng)預(yù)算編制等方法。

　　《學(xué)院內(nèi)部管理預(yù)算》的具體內(nèi)容及編制分工：

　　1）學(xué)院人員支出預(yù)算由人事部門(mén)根據(jù)職工工資標(biāo)準(zhǔn)、工作量進(jìn)行編制，人員支出包括統(tǒng)發(fā)工資、統(tǒng)發(fā)津貼、教師課時(shí)費(fèi)和管理后勤職工工作量工資、職務(wù)津貼、加班工資、外返聘人員工資、各種社會(huì)保險(xiǎn)支出、職工福利支出、離退休人員支出、遺屬及撫恤支出等。

　　2）學(xué)院教學(xué)支出預(yù)算由教務(wù)部門(mén)根據(jù)學(xué)院教學(xué)工作安排編制，包括圖書(shū)資料購(gòu)置費(fèi)、實(shí)驗(yàn)實(shí)訓(xùn)設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、實(shí)驗(yàn)室維持費(fèi)和實(shí)驗(yàn)用耗材、體育維持費(fèi)、調(diào)職教研費(fèi)、實(shí)習(xí)費(fèi)用、資料講義費(fèi)、學(xué)生補(bǔ)考成本、教學(xué)活動(dòng)費(fèi)等。

　　3）學(xué)生費(fèi)用預(yù)算由學(xué)生處根據(jù)學(xué)生助學(xué)金支出、學(xué)生活動(dòng)要求編制；

　　4）招生就業(yè)支出由招生就業(yè)處提出預(yù)算；

　　5）后勤、學(xué)院發(fā)展支出預(yù)算由院領(lǐng)導(dǎo)決策后由總務(wù)部門(mén)編制預(yù)算；

　　6）黨務(wù)工作及宣傳費(fèi)用由黨委辦公室編制預(yù)算；

　　7）日常公用支出及其他支出預(yù)算由財(cái)務(wù)部門(mén)編制；各業(yè)務(wù)處室編制的年度預(yù)算交分管院領(lǐng)導(dǎo)（責(zé)任中心負(fù)責(zé)人）審查后送財(cái)務(wù)部門(mén)匯總。

　　四、預(yù)算的執(zhí)行

　　各預(yù)算管理責(zé)任中心要保證分管的各項(xiàng)工作順利完成，管好用好分塊資金，確保預(yù)算執(zhí)行。

　　為了保證預(yù)算的順利執(zhí)行，財(cái)務(wù)部門(mén)必須做好信息反饋工作，在編制上報(bào)上級(jí)的財(cái)務(wù)月報(bào)表的同時(shí)，按月及時(shí)提供《學(xué)院內(nèi)部管理預(yù)算執(zhí)行報(bào)表》，送達(dá)各預(yù)算管理責(zé)任中心負(fù)責(zé)人。

　　五、預(yù)算的調(diào)整

　　由預(yù)算責(zé)任中心提出調(diào)整申請(qǐng)，財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)匯總，提交院長(zhǎng)審查。

　　預(yù)算實(shí)行分級(jí)調(diào)整，對(duì)于10萬(wàn)元以下（不包括10萬(wàn)元）的預(yù)算由院長(zhǎng)批準(zhǔn)調(diào)整，10-30萬(wàn)元（不包括30萬(wàn)元）由院長(zhǎng)辦公會(huì)批準(zhǔn)，30萬(wàn)元以上經(jīng)預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組批準(zhǔn)。

　　預(yù)算調(diào)整時(shí)間：原則上半年作一次調(diào)整，結(jié)合學(xué)院實(shí)際具體定為上學(xué)期放暑假前。

　　六、預(yù)算的分析、考核和監(jiān)督

　　財(cái)務(wù)部門(mén)在按月提供的《學(xué)校內(nèi)部管理預(yù)算執(zhí)行報(bào)表》中應(yīng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，提出出現(xiàn)偏差的原因、改進(jìn)措施。分析當(dāng)年年度執(zhí)行資料，總結(jié)預(yù)算管理經(jīng)驗(yàn)，為下一年編制預(yù)算提供重要資料，使預(yù)算管理更上一臺(tái)階。年末，根據(jù)《學(xué)校內(nèi)部預(yù)算管理預(yù)算執(zhí)行報(bào)表》，由院長(zhǎng)、學(xué)院預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組對(duì)各預(yù)責(zé)任中心進(jìn)行業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)，充分調(diào)動(dòng)各責(zé)任中心的管理積極性。

　　學(xué)院實(shí)行院務(wù)公開(kāi)制度，每月初由院長(zhǎng)向預(yù)算管理委員會(huì)通報(bào)上月及本年累計(jì)預(yù)算執(zhí)行情況，每年年初，院長(zhǎng)在全院職工大會(huì)公布上年預(yù)算執(zhí)行情況，同時(shí)公布當(dāng)年預(yù)算。

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