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證券審計(jì)業(yè)務(wù)范圍2025
證券審計(jì)業(yè)務(wù)圍繞證券市場(chǎng)相關(guān)主體的財(cái)務(wù)合規(guī)與信息披露展開，下面是小編為大家收集的證券審計(jì)業(yè)務(wù)范圍相關(guān)內(nèi)容，僅供參考，大家一起來看看吧。
證券審計(jì)業(yè)務(wù)范圍
財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)：
財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)，是指我們根據(jù)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)表實(shí)施審計(jì)程序并出具審計(jì)報(bào)告，以提高財(cái)務(wù)報(bào)表預(yù)期使用者對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的信賴程度。我們的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)服務(wù)主要包括各類企業(yè)的年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)、IPO業(yè)務(wù)審計(jì)、各類專項(xiàng)審計(jì)(包括對(duì)特殊目的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)、收購項(xiàng)目審計(jì)、高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、清算審計(jì)、社保資金繳納情況審計(jì)以及財(cái)政資金申請(qǐng)和使用情況審計(jì)等)。
財(cái)務(wù)報(bào)表審閱：
財(cái)務(wù)報(bào)表審閱，是指我們根據(jù)《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審閱準(zhǔn)則第2101號(hào)——財(cái)務(wù)報(bào)表審閱》的規(guī)定，在實(shí)施審閱程序的基礎(chǔ)上，說明是否注意到某些事項(xiàng)，使我們相信財(cái)務(wù)報(bào)表沒有按照適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定編制，未能在所有重大方面公允反映被審閱單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。我們的財(cái)務(wù)報(bào)表審閱服務(wù)所提供的是有限保證。
內(nèi)部控制鑒證：
內(nèi)部控制鑒證，是指我們根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》及中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的規(guī)定，對(duì)已執(zhí)行《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引的企業(yè)所提供的內(nèi)部控制審計(jì)服務(wù)以及根據(jù)《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師其他鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則第3101號(hào)——?dú)v史財(cái)務(wù)信息審計(jì)或?qū)忛喴酝獾蔫b證業(yè)務(wù)》的規(guī)定，對(duì)尚未執(zhí)行《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的企業(yè)所提供的內(nèi)部控制鑒證服務(wù)。我們的內(nèi)部控制鑒證服務(wù)既有利于促進(jìn)企業(yè)健全內(nèi)部控制體系，又能增強(qiáng)企業(yè)
預(yù)測(cè)性財(cái)務(wù)信息審核：
預(yù)測(cè)性財(cái)務(wù)信息審核，是指我們根據(jù)《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師其他鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則第3111號(hào)——預(yù)測(cè)性財(cái)務(wù)信息的審核》的規(guī)定，對(duì)公司依據(jù)對(duì)未來可能發(fā)生的事項(xiàng)或采取的行動(dòng)的假設(shè)而編制的財(cái)務(wù)信息(如盈利預(yù)測(cè)報(bào)告等)實(shí)施審核并出具報(bào)告。我們的預(yù)測(cè)性財(cái)務(wù)信息審核服務(wù)可以增強(qiáng)公司預(yù)測(cè)性信息的可信賴程度。
對(duì)財(cái)務(wù)信息執(zhí)行商定程序：
對(duì)財(cái)務(wù)信息執(zhí)行商定程序，是指我們根據(jù)《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師相關(guān)服務(wù)準(zhǔn)則第4101號(hào)——對(duì)財(cái)務(wù)信息執(zhí)行商定程序》的規(guī)定，針對(duì)特定財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、單一財(cái)務(wù)報(bào)表或整套財(cái)務(wù)報(bào)表等財(cái)務(wù)信息執(zhí)行與委托方商定的具有審計(jì)性質(zhì)的程序，并就執(zhí)行的商定程序及其結(jié)果出具報(bào)告。我們的商定程序服務(wù)僅報(bào)告執(zhí)行的商定程序及其結(jié)果，并不提出鑒證結(jié)論。
國(guó)際會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)服務(wù)：
中國(guó)企業(yè)H股上市審計(jì)服務(wù)、中國(guó)企業(yè)境外子公司審計(jì)、中國(guó)企業(yè)國(guó)外收購項(xiàng)目盡職調(diào)查、境外企業(yè)中國(guó)子公司審計(jì)、境外企業(yè)中國(guó)收購項(xiàng)目盡職調(diào)查、香港紅籌股和本地企業(yè)上市服務(wù)、美國(guó)、英國(guó)、加拿大、法國(guó)、韓國(guó)、澳大利亞等境外上市。
審計(jì)業(yè)務(wù)范圍：
財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)
內(nèi)部控制審計(jì)
首次公開招股
專項(xiàng)審計(jì)服務(wù)
經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)
重組專項(xiàng)審計(jì)
公司清算審計(jì)
高管離任審計(jì)
信息系統(tǒng)審計(jì)
證券審計(jì)業(yè)務(wù)核心范圍：
1. 上市主體財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)
對(duì)上市公司、擬上市公司的年度 / 中期財(cái)務(wù)報(bào)表實(shí)施審計(jì)，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等核心報(bào)表。重點(diǎn)核查財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)性、會(huì)計(jì)政策合規(guī)性，確保報(bào)表符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及證券監(jiān)管要求，為投資者提供可靠財(cái)務(wù)信息。
2. 募集資金使用專項(xiàng)審計(jì)
針對(duì)上市公司 IPO、再融資（增發(fā)、配股等）所募集資金的使用情況開展審計(jì)。核實(shí)資金是否按招股說明書或募集說明書約定用途使用，是否存在挪用、截留等情況，出具專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告供監(jiān)管機(jī)構(gòu)和投資者參考。
3. 重大資產(chǎn)重組審計(jì)
參與上市公司重大資產(chǎn)重組相關(guān)審計(jì)工作，包括標(biāo)的資產(chǎn)財(cái)務(wù)狀況審計(jì)、交易定價(jià)公允性核查、重組后合并財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)等。確保重組過程中財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整，交易符合證券監(jiān)管相關(guān)規(guī)定。
4. 合規(guī)性與專項(xiàng)事項(xiàng)審計(jì)
涵蓋證券業(yè)務(wù)相關(guān)的合規(guī)性審計(jì)，如關(guān)聯(lián)交易公允性審計(jì)、內(nèi)部控制有效性審計(jì)、退市相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)審計(jì)等。此外，還包括監(jiān)管機(jī)構(gòu)要求的其他專項(xiàng)審計(jì)，如異常交易核查、財(cái)務(wù)造假專項(xiàng)排查等。
5. 非上市證券相關(guān)主體審計(jì)
為證券公司、基金公司、期貨公司等證券服務(wù)機(jī)構(gòu)提供審計(jì)服務(wù)，核查其凈資本、風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金、業(yè)務(wù)合規(guī)性等情況。同時(shí)包括對(duì)債券發(fā)行人、資產(chǎn)支持證券管理人等主體的財(cái)務(wù)審計(jì)，保障證券產(chǎn)品發(fā)行與交易的合規(guī)性。
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