- 相關(guān)推薦
2017小規(guī)模納稅申報(bào)表如何填寫(xiě)（優(yōu)惠政策及征收率）
2017年申報(bào)期來(lái)了，特別是小規(guī)模納稅人，面對(duì)申報(bào)中的難題，也難免感到有點(diǎn)“堵”!下面是yjbys小編為大家?guī)?lái)的小規(guī)模納稅申報(bào)表如何填寫(xiě)的知識(shí)，歡迎閱讀。
一、小規(guī)模納稅人征收率
1、小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%，財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外。
2、小規(guī)模納稅人(除其他個(gè)人外)銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，減按2%的征收率征收增值稅。
3、小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售、出租不動(dòng)產(chǎn)的征收率為5%。
4、小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)等，可以選擇差額征收，按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依5%的征收率計(jì)算繳納增值稅。
二、增值稅優(yōu)惠政策
國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第23號(hào)第六條第(二)項(xiàng)：增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)分別核算銷(xiāo)售貨物，提供加工、修理修配勞務(wù)的銷(xiāo)售額，和銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)的銷(xiāo)售額。增值稅小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物，提供加工、修理修配勞務(wù)月銷(xiāo)售額不超過(guò)3萬(wàn)元(按季納稅9萬(wàn)元)，銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)月銷(xiāo)售額不超過(guò)3萬(wàn)元(按季納稅9萬(wàn)元)的，自2016年5月1日起至2017年12月31日，可分別享受小微企業(yè)暫免征收增值稅優(yōu)惠政策。
三、不同銷(xiāo)售額下如何填報(bào)小規(guī)模納稅申報(bào)表
(一)本季度未發(fā)生增值稅應(yīng)稅業(yè)務(wù)
未發(fā)生增值稅應(yīng)稅業(yè)務(wù)，也需要零申報(bào)，別忘咯!
(二)本季度增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售額不超過(guò)9萬(wàn)元
情況一全部為自行開(kāi)具增值稅普通發(fā)票
案例：某小規(guī)模納稅人，1月食品應(yīng)稅銷(xiāo)售額3萬(wàn)元，2月食品應(yīng)稅銷(xiāo)售額3.8萬(wàn)元，3月食品應(yīng)稅銷(xiāo)售額1.7萬(wàn)元，本季度食品應(yīng)稅銷(xiāo)售額8.5萬(wàn)元，全部為自行開(kāi)具發(fā)票。
情況二部分是自行開(kāi)票，部分是代開(kāi)發(fā)票
案例：某小規(guī)模納稅人，1月食品應(yīng)稅銷(xiāo)售額3萬(wàn)元，2月食品應(yīng)稅銷(xiāo)售額3.8萬(wàn)元，3月食品應(yīng)稅銷(xiāo)售額1.7萬(wàn)元。本季度食品應(yīng)稅銷(xiāo)售額8.5萬(wàn)元，其中5萬(wàn)元為自行開(kāi)具發(fā)票，3.5萬(wàn)元為國(guó)稅機(jī)關(guān)代開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票。
情況三全部是代開(kāi)發(fā)票
案例：某小規(guī)模納稅人，1月食品應(yīng)稅銷(xiāo)售額3萬(wàn)元，2月食品應(yīng)稅銷(xiāo)售額3.8萬(wàn)元，3月食品應(yīng)稅銷(xiāo)售額1.7萬(wàn)元。本季度食品應(yīng)稅銷(xiāo)售額8.5萬(wàn)元，全部為國(guó)稅機(jī)關(guān)代開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票。
(三)本季度增值稅銷(xiāo)售額超過(guò)9萬(wàn)元
情況一全部為自行開(kāi)具增值稅普通發(fā)票 案例：某小規(guī)模納稅人，1月食品應(yīng)稅銷(xiāo)售額3萬(wàn)元，2月食品應(yīng)稅銷(xiāo)售額3.8萬(wàn)元，3月食品應(yīng)稅銷(xiāo)售額2.7萬(wàn)元。本季度食品應(yīng)稅銷(xiāo)售額9.5萬(wàn)元，全部為自行開(kāi)具普通發(fā)票。
情況二部分是自行開(kāi)票，部分是代開(kāi)發(fā)票
案例：某小規(guī)模納稅人，1月食品應(yīng)稅銷(xiāo)售額3萬(wàn)元，2月食品應(yīng)稅銷(xiāo)售額3.8萬(wàn)元，3月食品應(yīng)稅銷(xiāo)售額2.7萬(wàn)元。本季度食品應(yīng)稅銷(xiāo)售額9.5萬(wàn)元，其中5萬(wàn)元為自行開(kāi)具發(fā)票，4.5萬(wàn)元為國(guó)稅機(jī)關(guān)代開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票。
情況三全部是代開(kāi)發(fā)票
案例：某小規(guī)模納稅人，1月食品應(yīng)稅銷(xiāo)售額3萬(wàn)元，2月食品應(yīng)稅銷(xiāo)售額3.8萬(wàn)元，3月食品應(yīng)稅銷(xiāo)售額2.7萬(wàn)元。本季度食品應(yīng)稅銷(xiāo)售額9.5萬(wàn)元，全部為國(guó)稅機(jī)關(guān)代開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票。
【小規(guī)模納稅申報(bào)表如何填寫(xiě)優(yōu)惠政策及征收率】相關(guān)文章：
小規(guī)模納稅人稅收優(yōu)惠政策一覽「最新」10-06
2017年小規(guī)模企業(yè)稅收優(yōu)惠政策06-02
小規(guī)模公司納稅人怎么做賬05-21
一般納稅人和小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是什么07-24
公司經(jīng)營(yíng)范圍如何填寫(xiě)10-12
小規(guī)模轉(zhuǎn)一般納稅人報(bào)稅操作流程詳解08-28